Australia

Esta guía ofrece una visión general completa del Régimen de Información de la Economía Colaborativa de Australia (SERR), alineado con las Reglas Modelo de la OCDE para la declaración por plataformas digitales y con un propósito similar a la Directiva DAC7 de la UE. Implementado mediante modificaciones a la Taxation Administration Act 1953, el SERR exige a los operadores de plataformas de distribución electrónicas (EDP) que informen a la Australian Taxation Office (ATO) sobre las transacciones de los vendedores para mejorar la transparencia fiscal en las economías de los “gigs”, la compartición y lo digital. El régimen se centra en suministros vinculados con Australia, sin umbrales de minimis para vendedores ni transacciones. A octubre de 2025, el SERR no tiene equivalencia formal con la DAC7 por parte de la UE, pero su alineación con la OCDE facilita posibles intercambios internacionales de datos mediante tratados bilaterales. Los primeros informes bajo el alcance ampliado (más allá del transporte de pasajeros y el alojamiento) vencen el 31 de enero de 2025 para el período julio–diciembre de 2024.

Visión general

El SERR se dirige a las EDP de la economía colaborativa y de los “gigs” para garantizar que los vendedores declaren correctamente los ingresos a efectos del impuesto sobre la renta, el GST y otras obligaciones. Se aplica tanto a plataformas y vendedores residentes en Australia como a no residentes si las transacciones están «vinculadas con Australia» (p. ej., suministros en Australia, por residentes australianos o a consumidores australianos por no residentes). El régimen comenzó el 1 de julio de 2023 para el transporte de pasajeros y el alojamiento de corta estancia, ampliándose el 1 de julio de 2024 a otros servicios. Los informes son semestrales y se presentan en formato XML. Las sanciones por incumplimiento son significativas, especialmente para las SGE (ingresos globales ≥ 1.000 millones A$). Para aspectos relacionados con el GST se aplican umbrales separados (p. ej., 75.000 A$ para el registro de vendedores no residentes), que no afectan a las obligaciones de reporte del SERR.

¿Quién debe registrarse e informar?

Un Operador EDP declarante es cualquier entidad (residente o no residente) que opere una plataforma digital (p. ej., app, sitio web, portal) que conecte a compradores y vendedores para suministros reportables. Esto incluye:

• Plataformas que facilitan transporte de pasajeros, alquiler de alojamientos, servicios por tarea, entrega de comida, alquiler de activos o servicios digitales
• Plataformas no residentes si las transacciones implican a consumidores o ubicaciones en Australia
• Ejemplos: Uber, Airbnb, Airtasker, DoorDash, o plataformas de descargas digitales como apps o eBooks

Los Vendedores reportables son personas físicas o jurídicas activas:

• Registradas en la plataforma
• Residentes en Australia o no residentes que suministran a consumidores australianos
• Que realizan actividades pertinentes y reciben una contraprestación (pagos, incluidas propinas/donaciones)
• Términos comunes: «Sellers», «Providers», «Hosts», «Drivers», «Taskers»

Los vendedores son reportables independientemente del importe: no hay umbrales. Las plataformas deben informar incluso de actividad mínima (p. ej., 1 A$).

¿Qué operadores no requieren registro?

No todas las plataformas califican como EDP. Exenciones:

• Plataformas que no facilitan «suministros» (p. ej., publicidad/clasificados puros sin procesamiento de transacciones)
• Operadores en los que los vendedores no pueden obtener beneficio (p. ej., anuncios gratuitos)
• No-EDP: procesadores de pago exclusivamente o plataformas que solo redirigen
• Solicitud de exención: las EDP pueden solicitar a la ATO exenciones para transacciones de bajo riesgo (p. ej., mediante el instrumento legislativo LI 2025/5). Notifique por escrito a la ATO antes del plazo de presentación si se acoge a una exención (p. ej., si otra plataforma informa la transacción)

Vendedores/transacciones excluidos:

• Entidades gubernamentales, sociedades cotizadas o filiales de propiedad total
• Proveedores significativos: valor anual de suministros ≥ 1.000.000 A$ (incluido GST) a través de la plataforma (prorrateado para nuevos vendedores)
• Operaciones a gran escala: p. ej., >2.000 transacciones inmobiliarias/año en un sitio, eventos programados con >200 plazas, atracciones con >50 plazas diarias o alquiler de activos con >50 activos/día
• Transacciones intragrupo o sujetas a otros regímenes de información fiscal (p. ej., retenciones de nómina)
• Transacciones fuera de Australia o no vinculadas con la zona de impuestos indirectos

Las exenciones reducen los costes de cumplimiento para actividades de bajo riesgo, poco propensas a la evasión fiscal.

¿Qué tipo de actividad debe informarse en Australia?

El reporte se centra en suministros vinculados con Australia, excluyendo ventas puras de bienes o inmuebles. Los suministros compuestos (p. ej., bienes con servicios accesorios) están exentos si predominan los bienes.

Tipo de actividad	Descripción	Ejemplos	Umbrales/Exenciones
Ride-sourcing/Transporte tipo taxi	Servicios de transporte de pasajeros.	Viajes en Uber, DiDi.	Sin umbral; todo es reportable. Exento si está bajo otros regímenes.
Alojamiento a corto plazo	Alquiler de espacios residenciales/comerciales (<90 días).	Reservas en Airbnb, Stayz.	Sin umbral. Incluir detalles de la dirección. Exento para grandes arrendadores (>2.000 transacciones/sitio).
Alquiler/arrendamiento de activos	Alquiler de activos personales o empresariales (p. ej., coches, espacios, equipos).	Coches de Turo, trasteros de Spacer, oficinas compartidas.	Sin umbral. Exento para grandes flotas (>50 activos/día).
Servicios personales/por tarea	Trabajo por tiempo o por tarea (p. ej., “gigs”, entregas).	Tareas en Airtasker, entregas DoorDash, servicios freelance.	Sin umbral; todo es reportable.
Servicios profesionales/digitales	Productos o servicios digitales (p. ej., descargas, streaming).	eBooks, apps, juegos, software, vídeos, pódcast.	Sin umbral. Exento si son suministros financieros.
Otros	Propinas, donaciones o gratificaciones a través de la plataforma.	Extras facilitados por la plataforma.	Sin umbral.

Las EDP informan datos agregados por vendedor, no por transacción.

Información que debe reportarse

Las EDP deben informar:

• Detalles de la plataforma: nombre, dirección, ABN/TIN
• Identificación del vendedor: nombre legal, fecha de nacimiento (personas físicas), dirección principal, ABN o TIN extranjero, datos bancarios, jurisdicción de residencia
• Datos de transacción: contraprestación total pagada/acreditada (bruta/neta, incluido el GST), número de transacciones, comisiones/honorarios retenidos. Agregado por período de reporte (semestral)
• Para alojamiento/activos: dirección del inmueble/activo, días de alquiler (si corresponde). Debe proporcionarse un resumen a cada vendedor reportable antes de la fecha límite

Los informes utilizan formato XML; véase la guía para desarrolladores de software de la ATO para el esquema.

Plazos de reporte en Australia

El reporte es semestral:

• Período 1 de julio – 31 de diciembre: vencimiento el 31 de enero del año siguiente
• Período 1 de enero – 30 de junio: vencimiento el 31 de julio del mismo año
• Primeros informes:

• Transporte/alojamiento (2023–24): ya vencidos (p. ej., agosto de 2024 para la fase inicial)
• Ámbito ampliado (julio–diciembre de 2024): vence el 31 de enero de 2025

• Método de presentación: electrónicamente a través de los servicios en línea de la ATO en formato XML (tamaño máximo según especificaciones de la ATO). Los no residentes utilizan un portal dedicado
• Plazo de diligencia debida: completar la verificación de vendedores al final del período de reporte
• Intercambio internacional: los datos pueden compartirse a través de la OCDE o de acuerdos bilaterales, pero no existe una lista específica de socios en el marco del SERR

Tras la presentación, corrija errores a través de los portales de la ATO. Las presentaciones tardías conllevan sanciones crecientes.

Sanciones

• No presentación/presentación tardía: hasta 825.000 A$ para SGE (escala según los días de retraso: p. ej., 28 días = 165.000 A$; >112 días = 825.000 A$). Las entidades no SGE afrontan sanciones base menores (multiplicadas por 500 en el caso de las SGE)
• Declaraciones inexactas/falsas: sanciones administrativas salvo demostración de diligencia razonable
• Consejos para evitar sanciones: presentar con antelación, verificar los datos, consultar a profesionales para la configuración XML