Australia

Régimen de Información de la Economía Colaborativa (SERR) en Australia

El **Sharing Economy Reporting Regime (SERR)** de Australia fue introducido mediante enmiendas a la Taxation Administration Act 1953, alineadas con el Modelo de Normas de la OCDE para Plataformas Digitales. Este régimen exige que las **plataformas de distribución electrónica (EDP)** informen sobre las transacciones de los vendedores vinculadas con Australia. El régimen comenzó el 1 de julio de 2023 (inicialmente para servicios de transporte y alojamiento a corto plazo) y se amplió el 1 de julio de 2024 para incluir todos los demás servicios declarables. A octubre de 2025, aún no ha sido reconocido oficialmente como equivalente al DAC7 por la Unión Europea, pero su alineación con la OCDE permite el intercambio internacional de datos a través de tratados bilaterales. Esta guía cubre el alcance, registro, actividades declarables, exclusiones, plazos y jurisdicciones asociadas.

Descripción general

El SERR está dirigido a las **plataformas electrónicas (EDP)** que operan en la economía colaborativa y de trabajos temporales, con el objetivo de garantizar que los vendedores declaren correctamente sus ingresos para el impuesto sobre la renta, el GST (impuesto al consumo) y otras obligaciones. Se aplica tanto a plataformas y vendedores residentes como no residentes si las transacciones están “conectadas con Australia” (por ejemplo, suministros realizados en Australia, por residentes australianos o a consumidores australianos por parte de no residentes). El régimen comenzó el 1 de julio de 2023 para transporte y alojamiento a corto plazo y se amplió el 1 de julio de 2024 a otros servicios. Los informes son semestrales y deben enviarse en formato XML. Las sanciones por incumplimiento son importantes, especialmente para las SGE (Significant Global Entities) con ingresos mundiales iguales o superiores a 1.000 millones de AUD. En cuanto al GST, se aplican umbrales separados (por ejemplo, 75.000 AUD para la inscripción de vendedores no residentes), pero esto no afecta la obligación de informar bajo el SERR.

¿Quién debe registrarse y declarar en Australia?

Cualquier **operador de plataforma de distribución electrónica (EDP)** —residente o no residente— que conecte compradores y vendedores para suministros declarables **“conectados con Australia”** debe registrarse y declarar. El régimen de declaración es semestral. Los primeros informes bajo el alcance ampliado (más allá del transporte y alojamiento) deben presentarse el 31 de enero de 2025 para el período del 1 de julio al 31 de diciembre de 2024. Las plataformas informan a través de los servicios en línea de la ATO (Australian Taxation Office) para empresas o no residentes. Podemos registrarte. Todos los identificadores fiscales y cuentas necesarios — gestionados de principio a fin. Regístrame

Puntos clave:

• Una EDP debe operar electrónicamente (sitio web, aplicación o portal) facilitando transacciones entre vendedores y compradores.
• La residencia del operador es irrelevante; las EDP no residentes deben declarar si las transacciones están conectadas con Australia.
• “Contraprestación” incluye cualquier pago, propina, comisión o crédito asociado al suministro.
• La declaración es obligatoria para todos los vendedores (sin umbral de minimis), incluso si la actividad es mínima (por ejemplo, 1 AUD).
• Las EDP deben presentar informes semestrales en formato XML (esquema SETP) a través de los portales de la ATO.

Operadores de plataformas excluidos en Australia

Aunque el SERR tiene un alcance amplio, algunas plataformas y operadores están excluidos o parcialmente exentos:

• Las plataformas que solo se limitan a listar o anunciar (es decir, sin facilitar transacciones) no son EDP.
• Las plataformas que solo proporcionan procesamiento de pagos (sin participación en la transacción) no son EDP.
• Los operadores cuyos vendedores no pueden obtener beneficios (por ejemplo, listados gratuitos) están excluidos.
• Las plataformas pueden solicitar exenciones (por ejemplo, mediante instrumentos legislativos como LI 2025/5) para transacciones de bajo riesgo, notificando a la ATO antes del plazo de declaración.
• En las cadenas de múltiples plataformas, la EDP más cercana al vendedor (que realiza el pago) es la responsable de declarar; las anteriores pueden acogerse a una exención si se cumplen las condiciones.

Registro DAC7 de operadores de plataformas en Australia

El SERR no sigue exactamente el modelo de registro DAC7, pero presenta similitudes:

• El registro se realiza a través de los servicios en línea de la ATO para empresas (si el operador tiene un ABN) o los servicios en línea para no residentes (utilizando un ATO Reference Number, ARN).
• Se requieren identificadores como ABN (o TIN extranjero), nombre y dirección de la plataforma; los intermediarios que presenten informes deben tener autorización.
• Las EDP pueden delegar la presentación en operadores o intermediarios relacionados.
• Los informes deben enviarse en un formato XML válido conforme al esquema SETP con estructura y etiquetas prescritas.
• Las EDP deben conservar datos y documentación de respaldo (por ejemplo, registros de transacciones, correspondencia con vendedores) durante 5 años.
• Una vez presentados, los datos pueden compartirse (cuando esté permitido) bajo los acuerdos bilaterales o tratados fiscales existentes.

Tipos de actividades que deben declararse en Australia

Tipo de actividad	Descripción	Ejemplos	Umbrales / notas
Transporte / Ride-sourcing	Transporte de personas mediante una EDP.	Uber, DiDi.	Sin umbral: todas las transacciones deben declararse.
Alojamiento a corto plazo	Alquiler de espacios residenciales o comerciales.	Airbnb, alquileres temporales.	Sin umbral; se requiere dirección de la propiedad y días alquilados.
Alquiler de activos	Alquiler de bienes muebles.	Alquiler de coches, equipos, oficinas compartidas.	Sin umbral; se aplican exenciones (por ejemplo, ≥50 activos).
Servicios / servicios digitales	Trabajos por encargo, servicios freelance o digitales.	Airtasker, suscripciones de aplicaciones, streaming.	Sin umbral; la venta de bienes está fuera del alcance.

Reglas adicionales:

• Las EDP deben agregar los datos por vendedor en cada período de informe.
• Campos requeridos: nombre legal del vendedor, contacto, ABN o TIN extranjero, identificadores de cuenta, totales de transacciones (bruto/neto, GST), número de transacciones.
• Para alojamiento o alquiler de activos: incluir dirección del inmueble/bien y número de días alquilados.
• Las transacciones deben estar “conectadas con Australia” (por ejemplo, suministro realizado en Australia, empresa o comprador australiano).

Vendedores excluidos en Australia

Algunos vendedores o transacciones están legalmente exentos del SERR:

• Organismos gubernamentales o agencias públicas.
• Empresas que cotizan en bolsa o sus filiales 100% controladas.
• “Proveedores sustanciales”: vendedores cuyo valor de suministro a través de la plataforma ≥ 1 millón de AUD (GST incluido) por período.
• “Proveedores inmobiliarios sustanciales” en plataformas de alojamiento: por ejemplo, una propiedad con ≥ 2.000 transacciones en 12 meses.
• Transacciones intragrupo sujetas a otros regímenes de retención o información (por ejemplo, nómina).
• Transacciones no “conectadas con Australia” (por ejemplo, servicios extranjeros para clientes no australianos).
• Venta directa de bienes o inmuebles (transferencia de propiedad) y servicios financieros.

Información que debe declararse

Las EDP deben informar:

• Datos de la plataforma: nombre, dirección, ABN/TIN.
• Identificación del vendedor: nombre legal, fecha de nacimiento (si es persona física), dirección principal, ABN o TIN extranjero, datos bancarios, país de residencia fiscal.
• Datos de transacción: monto total pagado/acreditado (bruto/neto, incluyendo GST), número de transacciones, comisiones o tarifas retenidas. Datos agregados por período (semestral).
• Para alojamiento o activos: dirección del inmueble/activo, días de alquiler (si aplica). Un resumen debe entregarse a cada vendedor reportable antes del plazo.

Los informes deben enviarse en formato XML conforme al esquema técnico de la ATO.

Plazos de declaración en Australia

La declaración es **semestral**:

• Periodo del 1 de julio al 31 de diciembre: vence el 31 de enero del año siguiente.
• Periodo del 1 de enero al 30 de junio: vence el 31 de julio del mismo año.
• Primeros informes:

• Transporte/Alojamiento (2023–24): ya presentados (por ejemplo, agosto de 2024 para la fase inicial).
• Ámbito ampliado (julio–diciembre 2024): vence el 31 de enero de 2025.

• Método de presentación: electrónicamente a través de los portales en línea de la ATO en formato XML (tamaño máximo según especificaciones). Los no residentes usan un portal dedicado.
• Fecha límite de diligencia debida: completar la verificación del vendedor antes de finalizar el período de informe.
• Intercambio internacional: los datos pueden compartirse a través de acuerdos bilaterales o bajo la OCDE, pero no existe una lista oficial de socios del SERR.

Sanciones

• No presentación o presentación tardía: hasta 825.000 AUD para las SGE (aumenta con los días de retraso: 28 días = 165.000 AUD; más de 112 días = 825.000 AUD). Las entidades no SGE enfrentan multas base menores.
• Declaraciones inexactas o falsas: sanciones administrativas salvo que se demuestre diligencia razonable.
• Consejos prácticos: presenta con anticipación, verifica los datos y consulta a profesionales para la configuración XML.