Canadá

Descripción general

Canadá ha implementado normas de presentación de informes para los operadores de plataformas digitales basadas en el Modelo de Normas de la OCDE para Plataformas Digitales, promulgadas mediante la Ley C-47 el 22 de junio de 2023 e incorporadas en la Parte XX de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Estas normas están dirigidas a la economía colaborativa y de servicios temporales, con el objetivo de mejorar la transparencia fiscal y combatir la evasión, exigiendo a las plataformas que recopilen, verifiquen y reporten la información de los vendedores a la Agencia Tributaria de Canadá (CRA). Las normas entran en vigor para el año calendario 2024, con los primeros informes previstos para el 31 de enero de 2025. A diferencia de la directiva DAC7 de la UE, que se aplica específicamente a los Estados miembros, las normas canadienses están alineadas con la OCDE pero logran resultados similares. La Comisión Europea ha reconocido la equivalencia del marco canadiense con la DAC7 para 17 Estados miembros de la UE, facilitando el intercambio automático de información en el marco de acuerdos bilaterales o multilaterales. Esta equivalencia permite el intercambio transfronterizo de datos con jurisdicciones asociadas (por ejemplo, la mayoría de los países de la UE y el Reino Unido) que hayan implementado normas similares y tengan acuerdos de intercambio con Canadá. Hasta octubre de 2025, no se han producido cambios importantes en el marco general, aunque las plataformas deben seguir las directrices de la CRA para detectar posibles modificaciones administrativas.

¿Quién debe registrarse y declarar?

Los Operadores de Plataformas Declarantes (RPO) deben registrarse y declarar conforme a la Parte XX si facilitan actividades relevantes por parte de vendedores en Canadá o relacionadas con bienes inmuebles situados en Canadá.
Esto incluye:

• Operadores de plataformas residentes en Canadá (constituidos, gestionados o de otro modo residentes).
• Operadores no residentes que faciliten actividades relevantes por parte de vendedores residentes en Canadá o relacionadas con bienes inmuebles en el país.
• Operadores no residentes constituidos o gestionados en una jurisdicción asociada pueden optar por convertirse en RPO en Canadá.
• Las normas entran en vigor el 1 de enero de 2024.
• La primera declaración de información debe presentarse el 31 de enero de 2025 (correspondiente a 2024) a través de la CRA.
• El registro utiliza el Número de Empresa de la CRA y la cuenta del programa “Information Returns RZ” (tipo “Cumplimiento e Intercambio”).
• “Contraprestación” se define como los importes pagados o acreditados al vendedor por bienes o servicios relevantes, netos de tasas o comisiones.
• Canadá intercambia información bajo el marco multilateral MRDP con jurisdicciones asociadas.

Podemos encargarnos del registro por ti. Todos los identificadores fiscales y cuentas necesarios — gestionados de principio a fin. Regístrame

Operadores de plataformas excluidos en Canadá

Algunos operadores están excluidos del estatus de RPO o de las obligaciones de declaración:

• Plataformas que solo realizan listados o publicidad (es decir, no facilitan transacciones más allá de la redirección).
• Procesadores de pagos puros que solo gestionan pagos sin funciones de intermediación.
• Plataformas que únicamente redirigen o transfieren usuarios a otra plataforma (sin más intervención).
• Operadores que puedan demostrar de forma creíble que no tienen vendedores declarables o que los vendedores no pueden generar beneficios en su modelo.

Registro DAC7 de los operadores de plataformas en Canadá

Para cumplir con la Parte XX, los RPO deben:

• Registrarse para obtener un Número de Empresa de la CRA e inscribirse en la cuenta del programa “Information Returns RZ” (cuenta “Cumplimiento e Intercambio”).
• Presentar identificación: nombre legal, dirección comercial, identificadores corporativos / números fiscales.
• Alinear los procesos KYC/KYB: si forman parte de un grupo, los operadores pueden basarse en la diligencia debida realizada por una entidad relacionada (si es sustancialmente equivalente).
• Presentar los informes a través del sistema Internet File Transfer de la CRA en el esquema XML prescrito (tamaño máximo del archivo ~150 MB).
• Conservar todos los registros, correspondencia, pruebas de diligencia, datos de vendedores y registros de transacciones.
• La CRA intercambiará los datos reportados con las jurisdicciones asociadas mediante el mecanismo MRDP.

Podemos encargarnos del registro por ti. Todos los identificadores fiscales y cuentas necesarios — gestionados de principio a fin. Regístrame

Tipos de actividades que deben declararse en Canadá

El informe se centra en actividades relevantes dentro de la economía colaborativa y de servicios temporales:

Tipo de actividad	Descripción	Ejemplos	Exenciones
Venta de bienes	Venta de bienes físicos o digitales a cambio de contraprestación.	Ventas en Etsy, anuncios en eBay.	De minimis: Exento si <30 actividades y ≤ 2.800 CAD de contraprestación total anual.
Servicios personales	Trabajo basado en tiempo o tareas realizado por individuos a solicitud de un usuario (excluye empleo o tareas auxiliares como empaquetado).	Trabajos freelance (p. ej., Upwork), transporte (Uber), entregas (DoorDash).	Sin umbral de minimis; todos deben declararse si el vendedor es reportable.
Alquiler de bienes inmuebles	Alquiler de propiedades residenciales o comerciales.	Anfitriones de Airbnb, alquileres vacacionales.	Sin umbral de minimis; excluido si hay >2.000 servicios en la misma dirección (personas jurídicas). Debe incluirse dirección y días de alquiler.
Alquiler de medios de transporte	Alquiler de vehículos u otros medios (por ejemplo, coches, bicicletas).	Aplicaciones de carsharing como Turo.	Sin umbral de minimis.

Los RPO deben declarar únicamente los vendedores reportables en Canadá o en jurisdicciones asociadas. Aparte de esto, las plataformas pueden tener obligaciones de GST/HST si facilitan suministros sujetos a impuestos.

Vendedores excluidos en Canadá

Algunos vendedores están exentos de ser reportables, incluso si están activos:

• Organismos gubernamentales o autoridades públicas.
• Empresas que cotizan en bolsa o entidades relacionadas.
• Para bienes inmuebles: personas jurídicas que faciliten más de 2.000 servicios en una sola dirección en un año.
• Para la venta de bienes (módulo ampliado): vendedores con menos de 30 actividades relevantes y ≤ 2.800 CAD de contraprestación total anual.
• Otros vendedores ocasionales de bajo volumen no están excluidos bajo el modelo básico (solo bajo el módulo opcional de bienes).

Plazos de declaración en Canadá

• Periodo de informe: año calendario (del 1 de enero al 31 de diciembre).
• La declaración anual debe presentarse antes del 31 de enero del año siguiente.
• Las declaraciones a los vendedores (mismos datos) también deben entregarse antes del 31 de enero.
• Presentación mediante XML a través del sistema Internet File Transfer (residentes mediante My Business Account / Represent a Client; no residentes con código de acceso web).
• Las correcciones o enmiendas pueden enviarse por el mismo canal; la CRA emite “notificación de errores” y un plazo para subsanación. Multas: mínimo 100 CAD, máximo 7.500 CAD; la CRA ha anunciado una exención hasta el 31 de julio de 2025 para el primer año de presentación.

¿También necesitas informes DAC7? Organizamos tus datos y los presentamos a tiempo. Ver informes DAC7

Lista de jurisdicciones asociadas

Canadá publica una Lista de Jurisdicciones Asociadas con las que intercambia información conforme a la Parte XX. Las jurisdicciones asociadas son aquellas que han implementado el MRDP y tienen acuerdos de intercambio con Canadá. La lista es dinámica, y se añaden jurisdicciones cuando se cumplen las condiciones legislativas y de intercambio mutuas.