Taux de TVA allemands
| Taux | Taper | Biens et services |
| 19% | Standard | Tous les autres biens et services taxables |
| 7% | Réduit |
Produits alimentaires Approvisionnement en eau Produits pharmaceutiques Matériel médical pour personnes handicapées Transport de passagers Électronique: livres, livres audio, journaux, périodiques Entrées à des événements culturels Écrivains et compositeurs Certains intrants agricoles Hébergement hôtelier (hébergement de courte durée uniquement) Certaines entrées à des événements sportifs Services sociaux Soins médicaux et dentaires Bois de chauffage Certains bois à usage industriel Plats à emporter Fleurs et plantes coupées à usage décoratif et agroalimentaire Certaines pièces d’or et bijoux |
| 0% | Zéro | Transport intracommunautaire et international |
Lorsque les ventes à distance d’une entreprise atteignent le seuil, celle-ci doit s’immatriculer à la TVA. Un commerçant peut demander son immatriculation à la TVA en Allemagne avant d’atteindre le seuil de 0 €:
- Si un vendeur utilise un entrepôt local (par exemple Amazon FBA)
- Si un vendeur vend des produits soumis à accises, comme du tabac ou de l’alcool
Toutes les entreprises assujetties à la TVA doivent s’acquitter de la TVA selon le type de biens et de services.
En Allemagne, la date limite de paiement de la TVA est fixée au 10 du mois suivant. Par exemple, le paiement de janvier doit être effectué avant le 10 février, et ainsi de suite.
Règles allemandes de conformité à la TVA:
- Le fournisseur est tenu d’émettre des factures conformément aux exigences de la loi allemande sur la TVA.
- Toutes les factures électroniques doivent contenir les informations nécessaires, telles que la signature, l’authenticité et l’accord du destinataire.
- Les enregistrements des transactions effectuées doivent être conservés afin de vérifier l’exactitude des déclarations et des paiements. Ces enregistrements doivent être mis à la disposition de l’Office central fédéral des impôts par voie électronique sur demande. La durée de conservation est de dix ans.
- Le fournisseur est tenu de fournir les factures conformément aux règles allemandes relatives à la TVA.
- L’entreprise est tenue de traiter toutes les notes de crédit ou corrections.
- Seuls les taux de change officiels sont autorisés.
- Le contribuable doit transmettre ses déclarations fiscales à l’Office central fédéral des impôts (BZSt) par voie électronique. La date limite de dépôt des déclarations fiscales est le 10 du mois suivant.
Point d’impôt allemand
Pour les vendeurs en ligne, la date de réception du paiement est un point de TVA pour les ventes B2C sans facture TVA. Pour les ventes B2B avec facture TVA: le point de TVA est la date de facturation ou la date de paiement (la première des deux étant retenue).
Pour accéder au guide de la TVA en Allemagne, veuillez visiter ce lien.