Germania

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Regolamentato dalla Direttiva UE 2014/55/UE, che richiede la fatturazione elettronica negli appalti pubblici. Il quadro normativo nazionale E-Rechnung disciplina i mandati specifici di e-fatturazione per le transazioni a livello federale e statale.

Implementazione della fatturazione elettronica obbligatoria in Germania

Germany e-invoicing La transizione della Germania verso la fatturazione elettronica obbligatoria segue un'iniziativa dell'UE per la digitalizzazione dei sistemi fiscali:
  • Da novembre 2020, la fatturazione elettronica B2G è obbligatoria per tutti i fornitori degli enti pubblici federali. Le fatture devono essere inviate in formato XRechnung o ZUGFeRD tramite portali ufficiali.
  • Da gennaio 2025, la fatturazione elettronica diventa obbligatoria per le transazioni B2B nazionali, partendo da fatture elettroniche strutturate. Le fatture cartacee e PDF non strutturati non saranno più accettati.

Chi è obbligato ad emettere fatture elettroniche in Germania?

La fatturazione elettronica in Germania è obbligatoria per:
  • Fornitori del governo federale: obbligatoria per transazioni con enti pubblici federali.
  • Fornitori a livello statale: obbligatoria nei Länder partecipanti per le transazioni con enti pubblici statali.
  • Transazioni B2B: consigliata per operazioni transfrontaliere nell'UE per la conformità IVA.
  • Imprese non residenti: obbligatorie per transazioni con enti pubblici tedeschi se registrati ai fini IVA in Germania.
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Fatturazione elettronica vs. E-Billing

Aspetto Fatturazione elettronica E-Billing
Finalità Conformità alle normative UE e tedesche Transazioni informali o interne
Formato XRechnung, PEPPOL BIS Billing 3.0 Formati flessibili e non regolamentati
Utilizzo Appalti pubblici, consigliato per B2B Fatturazione e pagamenti orientati al cliente

Caratteristiche principali del sistema tedesco di fatturazione elettronica

Il sistema di e-invoicing in Germania comprende:
  • Piattaforme di invio: i fornitori federali devono usare ZRE o OZGRE, mentre i Länder usano piattaforme certificate.
  • Validazione: garantisce la conformità agli standard XRechnung o PEPPOL BIS.
  • Archiviazione: le e-fatture devono essere conservate elettronicamente per 10 anni secondo la normativa fiscale tedesca.

Dataset della fatturazione elettronica

Le e-fatture in Germania includono i seguenti dati chiave:
  • Identificativi Acquirente/Venditore: numeri di partita IVA.
  • Dettagli fattura: numero, data e termini di pagamento.
  • Beni e servizi: descrizione, quantità, prezzi unitari e subtotali.
  • Imposte: aliquote e importi IVA applicabili.
  • Dati transazione: importo totale dovuto, valuta e metodo di pagamento.
  • Informazioni di consegna: data e luogo di consegna.

Fatturazione elettronica per tipi di transazioni

Transazioni B2B:
  • Non obbligatorie, ma consigliate per efficienza e allineamento UE.
  • Riduce i tempi di elaborazione e garantisce conformità IVA.
Transazioni B2C:
  • Facoltative, utilizzate per semplificare i processi e migliorare la soddisfazione del cliente.
Transazioni B2G:
  • Obbligatorie per tutti gli enti pubblici federali e per la maggior parte di quelli statali. Richiedono conformità agli standard XRechnung o PEPPOL BIS.

Sanzioni per mancata conformità

  • Rifiuto delle fatture: le fatture non conformi possono causare ritardi nei pagamenti.
  • Sanzioni: penalità per mancata conformità agli obblighi degli appalti pubblici.
  • Ritardi operativi: violazioni ripetute possono danneggiare la reputazione e comportare controlli più rigorosi.
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Giugno 15, 2025 227
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