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Gestito dal Goods and Services Tax Network (GSTN). Il Portale Centrale di Registrazione delle Fatture (IRP) valida e rilascia le fatture elettroniche. L’obiettivo è semplificare la conformità alla GST, ridurre l’evasione fiscale e aumentare la trasparenza.

Tempistiche di attuazione

Data	Fase	Dettagli
1 ottobre 2020	Fase 1: Grandi imprese	Obbligatorio per le aziende con un fatturato annuo superiore a 500 crore (circa 60 milioni di €)
1 gennaio 2021	Fase 2: Medie imprese	Esteso alle aziende con fatturato superiore a 100 crore (circa 12 milioni di €)
1 aprile 2021	Fase 3: Ambito ampliato	Inclusione delle aziende con fatturato superiore a 50 crore (circa 6 milioni di €)
1 aprile 2022	Fase 4: PMI	Obbligo per le aziende con fatturato superiore a 20 crore (circa 2,4 milioni di €)
1 ottobre 2022	Fase 5: Microimprese	Esteso alle aziende con fatturato superiore a 10 crore (circa 1,2 milioni di €)

Chi è obbligato alla fatturazione elettronica?

La fatturazione elettronica in India è obbligatoria per:

Grandi imprese: Obbligo per chi supera i 10 crore di fatturato.
PMI: Includendo progressivamente in base ai livelli di fatturato.
Esportatori: Richiesta per le transazioni di esportazione, integrate con le dichiarazioni GST.
Imprese non residenti: Esentate, a meno che non siano registrate GST per operare in India.

Fatturazione elettronica vs E-Billing

Voce	Fatturazione elettronica	E-Billing
Finalità	Conformità alla GST, obbligatoria per legge	Transazioni interne o cliente
Validazione	In tempo reale tramite IRP	Non validata
Formato	JSON con dettagli GST strutturati	Formati flessibili, non obbligatori
Archiviazione	Obbligatoria per 8 anni	Facoltativa

Caratteristiche principali del sistema indiano

Validazione in tempo reale: L’IRP valida le fatture, genera un numero di riferimento (IRN) e un codice QR.
Formato di trasmissione: JSON, adatto per la gestione digitale.
Archiviazione: Le fatture devono essere conservate elettronicamente per 8 anni.

Dati richiesti nella e-fattura

Identificativi venditore/acquirente: GSTIN
Dettagli della fattura: numero, data, tipo di fornitura (interna/esportazione)
Beni e servizi: codici HSN, quantità, prezzi unitari, dettagli IVA
Imposte: CGST, SGST o IGST
Informazioni sulla transazione: importo totale, valuta, termini di pagamento
Codice QR: Codifica i dati della fattura per verifica rapida

Tipologie di transazione

Transazioni B2B:

Validazione obbligatoria tramite IRP
Facilita la conformità e i crediti IVA

Transazioni B2C:

Non obbligatoria, ma migliora l’esperienza cliente con codici QR

Transazioni B2G:

Richiesta per la fornitura di beni e servizi alla pubblica amministrazione

Sanzioni per mancata conformità

Multe: Fino a 10.000 INR (circa 120 €) per fattura, oltre a penali per ritardi
Negazione del credito IVA: Il cliente potrebbe perdere il diritto alla detrazione
Rischi legali: Violazioni ripetute possono causare controlli e danni reputazionali

Giugno 15, 2025 192