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Gestito dal Goods and Services Tax Network (GSTN). Il Portale centrale di registrazione delle fatture (IRP) convalida e rilascia le fatture elettroniche. L’obiettivo è semplificare la conformità alla GST, ridurre l’evasione fiscale e migliorare la trasparenza.

Implementazione della fatturazione elettronica obbligatoria in India

L’India ha adottato la fatturazione elettronica secondo la legge GST per aumentare la trasparenza e ridurre l’evasione fiscale:

Da ottobre 2020, la fatturazione elettronica è diventata obbligatoria per le imprese con un fatturato superiore a ₹500 crore. Questa soglia è stata progressivamente abbassata.
Ad agosto 2023, il limite è stato ridotto a ₹5 crore, includendo molte PMI nel sistema. Le fatture devono essere inviate al Portale di Registrazione delle Fatture (IRP) per la convalida e la generazione del codice QR.

Chi deve emettere fatture elettroniche in India?

La fatturazione elettronica in India è richiesta per:

Grandi Imprese: Le aziende con fatturato superiore a 10 crore devono emettere fatture elettroniche.
PMI: Includerle in base alle soglie di fatturato.
Esportatori: Obbligatoria per le operazioni di esportazione, assicurando l’integrazione con le dichiarazioni GST.
Imprese non residenti: Esenti, a meno che non siano registrate GST per operazioni commerciali in India.

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Fatturazione elettronica vs. Fatturazione digitale

Voce	Fatturazione elettronica	Fatturazione digitale
Finalità	Conformità alla GST, obbligatoria per legge	Transazioni interne/clienti
Validazione	In tempo reale tramite IRP	Non validata
Formato	JSON con dettagli strutturati GST	Formati flessibili non obbligatori
Archiviazione	Obbligatoria per 8 anni	Facoltativa

Caratteristiche chiave del sistema di fatturazione elettronica in India

Il sistema indiano garantisce la validazione in tempo reale tramite il Portale IRP, che include:

Validazione in tempo reale: L’IRP convalida le fatture, genera un Numero di Riferimento (IRN) e un codice QR.
Formato di invio: Formato JSON per l’elaborazione digitale.
Archiviazione: Le fatture elettroniche devono essere conservate elettronicamente per 8 anni.

Dataset della fatturazione elettronica

ID Acquirente/Venditore: GSTIN di entrambe le parti.
Dettagli della fattura: Numero, data e tipo di fornitura (nazionale/esportazione).
Beni e servizi: Codici HSN, quantità, prezzi unitari e dettagli IVA.
Imposte: Importi di CGST, SGST o IGST.
Informazioni sulla transazione: Importo totale, valuta e condizioni di pagamento.
Codice QR: Codifica i dati della fattura per una verifica semplificata.

Fatturazione elettronica per tipo di transazione

Transazioni B2B:

Validazione obbligatoria tramite IRP.
Facilita la conformità e le richieste di credito IVA.

Transazioni B2C:

Non obbligatoria, ma le fatture con codice QR migliorano l’esperienza del cliente.

Transazioni B2G:

Obbligatoria per la fornitura di beni/servizi a enti governativi.

Sanzioni per la mancata conformità

Multe: Fino a 10.000 INR (circa 120 €) per fattura, oltre a sanzioni per ritardi e discrepanze.
Perdita del credito d’imposta: Gli acquirenti possono perdere il diritto al credito IVA per fatture non conformi.
Rischi legali: Violazioni ripetute possono portare ad audit e danni reputazionali.

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Giugno 15, 2025 240