Factura electrónica India
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Gestito dal Goods and Services Tax Network (GSTN). Il Portale centrale di registrazione delle fatture (IRP) convalida e rilascia le fatture elettroniche. L’obiettivo è semplificare la conformità alla GST, ridurre l’evasione fiscale e migliorare la trasparenza.
L’India ha adottato la fatturazione elettronica secondo la legge GST per aumentare la trasparenza e ridurre l’evasione fiscale:
Implementazione della fatturazione elettronica obbligatoria in India
L’India ha adottato la fatturazione elettronica secondo la legge GST per aumentare la trasparenza e ridurre l’evasione fiscale:
- Da ottobre 2020, la fatturazione elettronica è diventata obbligatoria per le imprese con un fatturato superiore a ₹500 crore. Questa soglia è stata progressivamente abbassata.
- Ad agosto 2023, il limite è stato ridotto a ₹5 crore, includendo molte PMI nel sistema. Le fatture devono essere inviate al Portale di Registrazione delle Fatture (IRP) per la convalida e la generazione del codice QR.
Chi deve emettere fatture elettroniche in India?
La fatturazione elettronica in India è richiesta per:- Grandi Imprese: Le aziende con fatturato superiore a 10 crore devono emettere fatture elettroniche.
- PMI: Includerle in base alle soglie di fatturato.
- Esportatori: Obbligatoria per le operazioni di esportazione, assicurando l’integrazione con le dichiarazioni GST.
- Imprese non residenti: Esenti, a meno che non siano registrate GST per operazioni commerciali in India.
Fatturazione elettronica vs. Fatturazione digitale
| Voce | Fatturazione elettronica | Fatturazione digitale |
| Finalità | Conformità alla GST, obbligatoria per legge | Transazioni interne/clienti |
| Validazione | In tempo reale tramite IRP | Non validata |
| Formato | JSON con dettagli strutturati GST | Formati flessibili non obbligatori |
| Archiviazione | Obbligatoria per 8 anni | Facoltativa |
Caratteristiche chiave del sistema di fatturazione elettronica in India
Il sistema indiano garantisce la validazione in tempo reale tramite il Portale IRP, che include:- Validazione in tempo reale: L’IRP convalida le fatture, genera un Numero di Riferimento (IRN) e un codice QR.
- Formato di invio: Formato JSON per l’elaborazione digitale.
- Archiviazione: Le fatture elettroniche devono essere conservate elettronicamente per 8 anni.
Dataset della fatturazione elettronica
- ID Acquirente/Venditore: GSTIN di entrambe le parti.
- Dettagli della fattura: Numero, data e tipo di fornitura (nazionale/esportazione).
- Beni e servizi: Codici HSN, quantità, prezzi unitari e dettagli IVA.
- Imposte: Importi di CGST, SGST o IGST.
- Informazioni sulla transazione: Importo totale, valuta e condizioni di pagamento.
- Codice QR: Codifica i dati della fattura per una verifica semplificata.
Fatturazione elettronica per tipo di transazione
Transazioni B2B:- Validazione obbligatoria tramite IRP.
- Facilita la conformità e le richieste di credito IVA.
- Non obbligatoria, ma le fatture con codice QR migliorano l’esperienza del cliente.
- Obbligatoria per la fornitura di beni/servizi a enti governativi.
Sanzioni per la mancata conformità
- Multe: Fino a 10.000 INR (circa 120 €) per fattura, oltre a sanzioni per ritardi e discrepanze.
- Perdita del credito d’imposta: Gli acquirenti possono perdere il diritto al credito IVA per fatture non conformi.
- Rischi legali: Violazioni ripetute possono portare ad audit e danni reputazionali.
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