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Gestito dal Goods and Services Tax Network (GSTN). Il Portale centrale di registrazione delle fatture (IRP) convalida e rilascia le fatture elettroniche. L’obiettivo è semplificare la conformità alla GST, ridurre l’evasione fiscale e migliorare la trasparenza.

Implementazione della fatturazione elettronica obbligatoria in India

India e-invoicing L’India ha adottato la fatturazione elettronica secondo la legge GST per aumentare la trasparenza e ridurre l’evasione fiscale:
  • Da ottobre 2020, la fatturazione elettronica è diventata obbligatoria per le imprese con un fatturato superiore a ₹500 crore. Questa soglia è stata progressivamente abbassata.
  • Ad agosto 2023, il limite è stato ridotto a ₹5 crore, includendo molte PMI nel sistema. Le fatture devono essere inviate al Portale di Registrazione delle Fatture (IRP) per la convalida e la generazione del codice QR.

Chi deve emettere fatture elettroniche in India?

La fatturazione elettronica in India è richiesta per:
  • Grandi Imprese: Le aziende con fatturato superiore a 10 crore devono emettere fatture elettroniche.
  • PMI: Includerle in base alle soglie di fatturato.
  • Esportatori: Obbligatoria per le operazioni di esportazione, assicurando l’integrazione con le dichiarazioni GST.
  • Imprese non residenti: Esenti, a meno che non siano registrate GST per operazioni commerciali in India.
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Fatturazione elettronica vs. Fatturazione digitale

Voce Fatturazione elettronica Fatturazione digitale
Finalità Conformità alla GST, obbligatoria per legge Transazioni interne/clienti
Validazione In tempo reale tramite IRP Non validata
Formato JSON con dettagli strutturati GST Formati flessibili non obbligatori
Archiviazione Obbligatoria per 8 anni Facoltativa

Caratteristiche chiave del sistema di fatturazione elettronica in India

Il sistema indiano garantisce la validazione in tempo reale tramite il Portale IRP, che include:
  • Validazione in tempo reale: L’IRP convalida le fatture, genera un Numero di Riferimento (IRN) e un codice QR.
  • Formato di invio: Formato JSON per l’elaborazione digitale.
  • Archiviazione: Le fatture elettroniche devono essere conservate elettronicamente per 8 anni.

Dataset della fatturazione elettronica

  • ID Acquirente/Venditore: GSTIN di entrambe le parti.
  • Dettagli della fattura: Numero, data e tipo di fornitura (nazionale/esportazione).
  • Beni e servizi: Codici HSN, quantità, prezzi unitari e dettagli IVA.
  • Imposte: Importi di CGST, SGST o IGST.
  • Informazioni sulla transazione: Importo totale, valuta e condizioni di pagamento.
  • Codice QR: Codifica i dati della fattura per una verifica semplificata.

Fatturazione elettronica per tipo di transazione

Transazioni B2B:
  • Validazione obbligatoria tramite IRP.
  • Facilita la conformità e le richieste di credito IVA.
Transazioni B2C:
  • Non obbligatoria, ma le fatture con codice QR migliorano l’esperienza del cliente.
Transazioni B2G:
  • Obbligatoria per la fornitura di beni/servizi a enti governativi.

Sanzioni per la mancata conformità

  • Multe: Fino a 10.000 INR (circa 120 €) per fattura, oltre a sanzioni per ritardi e discrepanze.
  • Perdita del credito d’imposta: Gli acquirenti possono perdere il diritto al credito IVA per fatture non conformi.
  • Rischi legali: Violazioni ripetute possono portare ad audit e danni reputazionali.
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Giugno 15, 2025 240
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