Factura electrónica Messico
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Gestito dal Servicio de Administración Tributaria (SAT) secondo il sistema Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI). Mira a semplificare la conformità fiscale, ridurre le frodi e migliorare la trasparenza.
Il sistema di fatturazione elettronica CFDI del Messico, gestito dal SAT, è uno dei più consolidati a livello globale.
Implementazione della fatturazione elettronica obbligatoria in Messico
Il sistema di fatturazione elettronica CFDI del Messico, gestito dal SAT, è uno dei più consolidati a livello globale.
- 2011: I grandi contribuenti sono stati obbligati a emettere fatture XML validate da fornitori certificati (PAC).
- 2014: La fatturazione elettronica è diventata obbligatoria per tutte le imprese. Le fatture cartacee sono state completamente sostituite da quelle elettroniche.
- 2023: Il CFDI 4.0 ha introdotto un nuovo formato XML, l'obbligo di inserire l'ID fiscale del destinatario e convalide più rigorose. L'aggiornamento è diventato completamente obbligatorio nell'aprile 2023.
Chi ha bisogno delle e-fatture in Messico?
- Grandi imprese: Le imprese con un fatturato superiore a 4 milioni di MXN (circa 200.000 €) devono conformarsi.
- PMI: Gradualmente incluse dal 2014 in base alla soglia di fatturato.
- Esportatori: La fatturazione elettronica è obbligatoria per le operazioni di esportazione, garantendo la conformità con il SAT e gli standard internazionali.
- Imprese non residenti: Devono emettere CFDI per le operazioni con soggetti messicani.
E-Invoicing vs. E-Billing
| Aspetto | E-Invoicing | E-Billing |
| Finalità | Conformità alle normative SAT | Operazioni informali o rivolte al cliente |
| Formato | Tramite Fornitore Autorizzato di Certificazione (PAC) | Non convalidato |
| Formato | CFDI in formato XML | Formati flessibili e non regolamentati |
| Conservazione | Obbligatoria per 5 anni | Facoltativa |
Caratteristiche principali del sistema di fatturazione elettronica del Messico
- Piattaforma di invio: Le fatture devono essere trasmesse tramite PAC in formato XML CFDI.
- Validazione: Il PAC verifica la conformità e rilascia un timbro digitale.
- Conservazione: L'archiviazione digitale per 5 anni è obbligatoria ai fini fiscali.
Dataset della e-fatturazione
- ID Acquirente/Venditore: Numeri di Registro Federale dei Contribuenti (RFC).
- Dettagli della fattura: Numero, data di emissione e termini di pagamento.
- Beni/Servizi: Descrizioni, quantità, prezzi unitari e dettagli IVA.
- Tasse: Aliquote IVA applicabili e importi.
- Informazioni sulla transazione: Totale dovuto, metodo di pagamento e finalità fiscale.
- Timbro digitale: Rilasciato dal PAC per validare la fattura.
Fatturazione elettronica per tipologia di transazione
Transazioni B2B:- Le e-fatture sono obbligatorie per tutte le transazioni B2B.
- Il sistema CFDI garantisce la conformità alla dichiarazione IVA e facilita la detrazione dell’imposta.
- Le imprese devono emettere CFDI semplificati ai consumatori, includendo i dettagli della transazione e le imposte applicabili.
- Le ricevute semplificate includono un codice QR per la verifica.
- Obbligatorie per le imprese che operano con enti pubblici, al fine di garantire trasparenza e conformità alle normative sugli appalti.
Sanzioni per la non conformità
- Sanzioni: MXN 12.000–70.000 (€600–€3.500) per violazione.
- Rischi operativi: Le fatture rifiutate possono ritardare i pagamenti e interrompere le operazioni.
- Rischi legali: Le violazioni ripetute possono portare ad audit, sospensione dei certificati fiscali o danni alla reputazione.
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