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Gestito dal Servicio de Administración Tributaria (SAT) tramite il sistema Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI). Mira a semplificare la conformità fiscale, ridurre le frodi e migliorare la trasparenza.
Tempistica di implementazione
| Data | Requisito | Dettagli |
| 2011 | Introduzione del CFD | Obbligatorio per le grandi imprese con fatturato superiore a 4 milioni di MXN (circa €200.000) |
| 2014 | Estensione alle PMI | Incluse le imprese con fatturato superiore a 250.000 MXN (circa €12.500) |
| 2022 | Transizione al CFDI 4.0 | Obbligatorio dal 1° luglio 2022, richiede dati aggiuntivi come codice postale e informazioni fiscali dettagliate |
Chi deve emettere fatture elettroniche in Messico?
- Grandi imprese: Fatturato superiore a 4 milioni di MXN (circa €200.000).
- PMI: Includendo progressivamente dal 2014 secondo soglie di fatturato.
- Esportatori: Obbligo di fatturazione elettronica per operazioni di esportazione, per conformità al SAT e agli standard internazionali.
- Imprese non residenti: Devono emettere CFDI per transazioni con entità messicane.
Fatturazione elettronica vs Fatturazione digitale
| Aspetto | Fatturazione elettronica | Fatturazione digitale |
| Finalità | Conformità ai regolamenti del SAT | Transazioni informali o orientate al cliente |
| Piattaforma | Tramite fornitore di certificazione autorizzato (PAC) | Non validata |
| Formato | CFDI in formato XML | Formati flessibili e non regolamentati |
| Conservazione | Obbligatoria per 5 anni | Facoltativa |
Caratteristiche principali
- Piattaforma di invio: Le fatture devono essere trasmesse tramite PAC in formato XML CFDI.
- Validazione: Il PAC verifica la conformità e rilascia un timbro digitale.
- Archiviazione: La conservazione digitale per 5 anni è obbligatoria ai fini fiscali.
Dati contenuti nella fattura elettronica
- ID acquirente/venditore: Codici RFC (Registro Federale dei Contribuenti).
- Dettagli della fattura: Numero, data di emissione, condizioni di pagamento.
- Beni/servizi: Descrizioni, quantità, prezzi unitari, dettagli IVA.
- Imposte: Aliquote e importi IVA applicabili.
- Informazioni sulla transazione: Importo totale, metodo di pagamento, finalità fiscale.
- Timbro digitale: Rilasciato dal PAC per convalidare la fattura.
Tipi di transazioni con fatturazione elettronica
Transazioni B2B:- Obbligatorie per tutte le operazioni tra imprese.
- Il sistema CFDI garantisce la conformità IVA e consente il recupero del credito d’imposta.
- Le aziende devono emettere CFDI semplificati per i consumatori finali con dettagli dell’operazione e delle imposte.
- I documenti semplificati includono un codice QR per la verifica.
- Obbligatorie per operazioni con enti governativi, per garantire trasparenza e rispetto delle norme sugli appalti pubblici.
Sanzioni per mancata conformità
- Multe: Da 12.000 a 70.000 MXN (circa €600–€3.500) per violazione.
- Rischi operativi: Le fatture rifiutate possono causare ritardi nei pagamenti e problemi gestionali.
- Rischi legali: Violazioni ripetute possono comportare ispezioni, sospensione del certificato fiscale o danni reputazionali.
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