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Gestito dal Servicio de Administración Tributaria (SAT) secondo il sistema Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI). Mira a semplificare la conformità fiscale, ridurre le frodi e migliorare la trasparenza.

Implementazione della fatturazione elettronica obbligatoria in Messico

Il sistema di fatturazione elettronica CFDI del Messico, gestito dal SAT, è uno dei più consolidati a livello globale.

2011: I grandi contribuenti sono stati obbligati a emettere fatture XML validate da fornitori certificati (PAC).
2014: La fatturazione elettronica è diventata obbligatoria per tutte le imprese. Le fatture cartacee sono state completamente sostituite da quelle elettroniche.
2023: Il CFDI 4.0 ha introdotto un nuovo formato XML, l'obbligo di inserire l'ID fiscale del destinatario e convalide più rigorose. L'aggiornamento è diventato completamente obbligatorio nell'aprile 2023.

Chi ha bisogno delle e-fatture in Messico?

Grandi imprese: Le imprese con un fatturato superiore a 4 milioni di MXN (circa 200.000 €) devono conformarsi.
PMI: Gradualmente incluse dal 2014 in base alla soglia di fatturato.
Esportatori: La fatturazione elettronica è obbligatoria per le operazioni di esportazione, garantendo la conformità con il SAT e gli standard internazionali.
Imprese non residenti: Devono emettere CFDI per le operazioni con soggetti messicani.

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E-Invoicing vs. E-Billing

Aspetto	E-Invoicing	E-Billing
Finalità	Conformità alle normative SAT	Operazioni informali o rivolte al cliente
Formato	Tramite Fornitore Autorizzato di Certificazione (PAC)	Non convalidato
Formato	CFDI in formato XML	Formati flessibili e non regolamentati
Conservazione	Obbligatoria per 5 anni	Facoltativa

Caratteristiche principali del sistema di fatturazione elettronica del Messico

Piattaforma di invio: Le fatture devono essere trasmesse tramite PAC in formato XML CFDI.
Validazione: Il PAC verifica la conformità e rilascia un timbro digitale.
Conservazione: L'archiviazione digitale per 5 anni è obbligatoria ai fini fiscali.

Dataset della e-fatturazione

ID Acquirente/Venditore: Numeri di Registro Federale dei Contribuenti (RFC).
Dettagli della fattura: Numero, data di emissione e termini di pagamento.
Beni/Servizi: Descrizioni, quantità, prezzi unitari e dettagli IVA.
Tasse: Aliquote IVA applicabili e importi.
Informazioni sulla transazione: Totale dovuto, metodo di pagamento e finalità fiscale.
Timbro digitale: Rilasciato dal PAC per validare la fattura.

Fatturazione elettronica per tipologia di transazione

Transazioni B2B:

Le e-fatture sono obbligatorie per tutte le transazioni B2B.
Il sistema CFDI garantisce la conformità alla dichiarazione IVA e facilita la detrazione dell’imposta.

Transazioni B2C:

Le imprese devono emettere CFDI semplificati ai consumatori, includendo i dettagli della transazione e le imposte applicabili.
Le ricevute semplificate includono un codice QR per la verifica.

Transazioni B2G:

Obbligatorie per le imprese che operano con enti pubblici, al fine di garantire trasparenza e conformità alle normative sugli appalti.

Sanzioni per la non conformità

Sanzioni: MXN 12.000–70.000 (€600–€3.500) per violazione.
Rischi operativi: Le fatture rifiutate possono ritardare i pagamenti e interrompere le operazioni.
Rischi legali: Le violazioni ripetute possono portare ad audit, sospensione dei certificati fiscali o danni alla reputazione.

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Giugno 16, 2025 253