Factura electrónica Spagna

Avviso di aggiornamento – Dicembre 2025

• 1 gennaio 2027 – Imprese soggette all’Imposta sulle Società
• 1 luglio 2027 – Lavoratori autonomi (autónomos) e contribuenti dell’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche

Implementazione della fatturazione elettronica obbligatoria in Spagna

• Gennaio 2015: La fatturazione elettronica diventa obbligatoria per tutti i fornitori del settore pubblico spagnolo. Le imprese devono utilizzare il formato XML Facturae approvato dal governo e inviare le fatture tramite il portale FACe (Punto General de Entrada de Facturas Electrónicas).
• 29 settembre 2022: Il governo spagnolo approva la legge “Ley Crea y Crece”, una riforma legislativa per favorire la crescita delle imprese e combattere i ritardi nei pagamenti. Un elemento chiave è l’obbligo della fatturazione elettronica per tutte le transazioni B2B, applicabile a tutte le imprese e ai lavoratori autonomi in Spagna.
• A partire dal 2025: Le imprese con un fatturato annuo superiore a 8 milioni di euro saranno tenute a emettere e ricevere fatture elettroniche strutturate.
• Scadenza aggiornata — Fatturazione elettronica obbligatoria B2B (sistema Verifactu): A seguito di un decreto governativo emesso nel dicembre 2025, l’obbligo di utilizzare un software di fatturazione certificato collegato all’AEAT (Verifactu) è stato posticipato: 1 gennaio 2027 per le imprese soggette all’Imposta sulle Società; 1 luglio 2027 per autónomos e contribuenti IRPEF. Le imprese che già trasmettono le fatture tramite il sistema SII restano esentate.

Chi deve utilizzare la fattura elettronica in Spagna?

• Fornitori del settore pubblico: Obbligo di emettere fatture elettroniche tramite FACe.
• Grandi imprese: Le imprese con fatturato > 8 M€ dovranno rispettare il futuro obbligo di fatturazione elettronica B2B.
• Esportatori: La fatturazione elettronica è obbligatoria per le transazioni che comportano dichiarazioni IVA transfrontaliere.
• Imprese non residenti: Devono emettere fatture elettroniche per transazioni con enti pubblici spagnoli se registrate ai fini IVA in Spagna.

Fatturazione elettronica vs. E-Billing

Caratteristiche principali del sistema di fatturazione elettronica spagnolo

• Piattaforme di invio: Le fatture devono essere inviate tramite FACe per le transazioni con la pubblica amministrazione oppure tramite SII per la rendicontazione IVA.
• Validazione: La piattaforma garantisce il rispetto dei campi obbligatori, delle firme digitali e delle norme IVA.
• Archiviazione: Le fatture elettroniche devono essere conservate per 6 anni in conformità alla normativa fiscale spagnola.

Dataset della fatturazione elettronica

• ID acquirente/venditore: NIF (numeri di identificazione fiscale).
• Dettagli della fattura: Numero della fattura, data di emissione e condizioni di pagamento.
• Beni e servizi: Descrizioni delle righe, quantità, prezzi unitari e subtotali.
• Imposte: Aliquote IVA applicabili e relativi importi.
• Informazioni sulla transazione: Importo totale, valuta e metodo di pagamento.
• Dettagli di consegna: Garantisce l’autenticità e l’integrità della fattura.

Fatturazione elettronica per tipo di transazione

• Il futuro obbligo renderà la fatturazione elettronica obbligatoria per tutte le transazioni B2B.
• Integrata con AEAT per la rendicontazione IVA in tempo reale.

• La fatturazione elettronica non è obbligatoria per le transazioni B2C, ma è incoraggiata per aumentare la trasparenza e semplificare la dichiarazione fiscale.

• Obbligatoria per tutti i fornitori delle amministrazioni pubbliche tramite la piattaforma FACe.
• Le fatture devono rispettare gli standard Facturae e includere una firma digitale.

Sanzioni per mancata conformità

• Sanzioni: Fino a 10.000 € per violazione per mancato rispetto dei requisiti del settore pubblico.
• Ritardi operativi: Le fatture rifiutate possono causare ritardi nei pagamenti e compromettere i rapporti con i clienti.
• Rischi legali: Revisioni fiscali e danni reputazionali in caso di inadempienze ripetute.