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根据欧盟指令2014/55/EU进行监管，强制要求在公共采购中实施电子发票。斯洛伐克正致力于将电子发票的要求扩展到私营部门，作为其数字化转型举措的一部分。
斯洛伐克正在分阶段实施强制性电子发票系统，从公共采购开始，逐步过渡到更广泛的B2B和B2C应用：
斯洛伐克强制实施电子发票
- 2022年1月：斯洛伐克共和国财政部启动了IS EFA（Informačný systém elektronickej fakturácie）平台的试点阶段——该国的国家电子发票系统。测试阶段的重点是开发技术框架和电子发票交换的集成能力。
- 2023年4月：B2G电子发票成为强制性。所有向斯洛伐克公共机构开具发票的供应商必须通过IS EFA系统以结构化的XML格式提交发票。此步骤使斯洛伐克符合欧盟关于公共采购电子发票的2014/55/EU指令。
- 计划的下一步：斯洛伐克政府已确认其扩大电子发票适用范围至B2B和B2C交易的意图，尽管尚未正式宣布具体时间表。目标是建立一个完全数字化的发票生态系统，以增强增值税可追溯性、减少欺诈并简化报告流程。鼓励企业提前准备并集成与IS EFA兼容的系统。
谁需要在斯洛伐克开具电子发票？
- 公共部门供应商：与斯洛伐克公共机构进行交易时必须使用电子发票。
- B2B交易：预计到2024年所有私营企业将被强制要求使用电子发票。
- 出口商：涉及欧盟内增值税申报的跨境交易必须使用电子发票。
- 非居民企业：如果在斯洛伐克注册增值税，则与公共机构交易时必须开具电子发票。
电子发票 vs. 电子账单
| 方面 | 电子发票 | 电子账单 |
| 目的 | 符合斯洛伐克和欧盟法规 | 非正式或内部交易 |
| 格式 | 通过认证平台的XML格式 | 灵活、非监管格式 |
| 使用 | B2G强制，B2B计划实施 | 客户互动中为可选 |
斯洛伐克电子发票系统的主要特征
- 提交平台：发票必须通过斯洛伐克税务局授权的认证平台提交。
- 验证：平台确保符合强制性字段和增值税规定。
- 存档：根据斯洛伐克税法，电子发票必须保存电子记录10年。
电子发票数据集
- 买方/卖方ID：增值税注册号。
- 发票详情：发票号、开具日期和付款条件。
- 商品和服务：项目描述、数量、单价和小计。
- 税费：适用的增值税税率和金额。
- 交易信息：应付总金额、货币和支付方式。
- 交付信息：商品或服务的日期和地点。
按交易类型划分的电子发票要求
B2B交易- 计划于2024年起实施强制要求。
- 电子发票提高效率，减少错误，并确保国内和跨境交易中的增值税合规。
- 对B2C交易不是强制性的，但鼓励使用以提升透明度和内部流程。
- 自2019年以来，所有向斯洛伐克公共机构供货的供应商必须使用电子发票。
- 电子发票必须符合欧盟EN 16931标准，并通过认证平台提交。
不合规的处罚
- 发票被拒：不合规发票可能被拒收，导致付款延迟。
- 罚款：未遵守公共采购要求将面临处罚。
- 法律风险：重复违规可能导致审计增加和声誉受损。
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