印度尼西亚

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由印尼税务总局(DGT)通过 e-Faktur 平台管理。旨在提升税务合规性、减少增值税欺诈并简化商业运营。

印尼强制实施电子发票

Indonesia e-invoicing 印尼早期引入电子发票,以实现税务申报现代化并打击欺诈行为:
  • 2014年,政府推出 e-Faktur 系统。所有增值税注册企业必须使用政府批准的软件开具电子发票。
  • 自2022年起,系统升级为 e-Faktur 3.0,支持在线提交、实时验证和简化的进项税追踪。推广范围逐步扩大到中小企业。

谁需要在印尼开具电子发票?

在印尼,以下情形需使用电子发票:
  • 增值税注册企业(PKP):所有应税交易必须开具电子发票。
  • 出口商:跨境交易必须开具电子发票,以确保增值税合规。
  • 非居民企业:若在印尼注册增值税,需对其境内交易使用电子发票。
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电子发票 vs. 电子账单

方面 电子发票 电子账单
目的 符合法规要求 非正式或面向客户的交易
格式 通过 e-Faktur 以 XML 格式提交 非监管格式
用途 适用于所有应税交易,强制实施 可选,仅用于内部

印尼电子发票系统的关键特征

印尼电子发票系统包括以下内容:
  • 提交平台:发票必须通过 e-Faktur 以 XML 格式提交。
  • 验证机制:DGT 负责确保符合税务规定,并分配唯一发票编号。
  • 存档要求:根据印尼税法,电子发票必须保存10年。

电子发票数据集

印尼电子发票中包含以下关键信息:
  • 买卖双方标识:NPWP(纳税人识别号)。
  • 发票信息:编号、日期和付款条款。
  • 商品与服务:描述、数量、单价和增值税明细。
  • 税务信息:适用的增值税税率和金额。
  • 交易信息:总金额、货币类型和支付方式。
  • 电子签名:确保数据真实性与完整性。

按交易类型划分的电子发票适用情况

B2B 交易:
  • 强制实施,用于增值税合规与账务记录。
  • 有助于支持跨境交易与增值税退税流程。
B2C 交易:
  • 尚未强制,但鼓励使用以提升 透明度与流程优化。
B2G 交易:
  • 政府交易中为强制要求,以保障 合规与透明度。

不合规的处罚

未遵守印尼电子发票规定可能导致:
  • 罚款:每项违规罚款为 500,000–5,000,000 印尼盾(约 €30–€300)。
  • 运营问题:被拒绝的发票可能会干扰付款与运营。
  • 法律风险:重复违规可能带来更多审计与声誉风险。
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16 6 月, 2025 455
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