阿根廷
增值稅標準稅率
一般 IVA 税率适用于在阿根廷销售的大多数商品。
2024 年阿根廷的标准增值税税率为 21%。
降低和提高費率
除標準稅率外，阿根廷還有上調（27%）、下調（10.5%）和超下調（2.50%）。
27%的上調稅率適用於燃氣、電力和水的銷售。
10.5% 的優惠稅率適用於以下產品：
- 醫療服務;
- 動物的肉和食用雜碎;
- 新鮮、冷藏或冷凍的水果、豆類和蔬菜;
- 蜜糖;
- 穀物和油籽和乾豆類的種子——豆類、豌豆和小扁豆;
- 小麥粉、麵包、餅乾、烘焙和/或糖果產品。
對於某些印刷或數字報紙和雜誌的進口或供應，還有 2.5% 的超低稅率。
引入日期 2018 年 4 月。
增值税标准税率
2024 年阿根廷的标准增值税税率为 21%。
免征增值税的活动
在线数字新闻出版物的订阅，向以出版出版物为活动的组织提供的报纸、杂志和期刊的发行服务除外。
访问数字图书，下载数字图书。
派伊斯税
8% – 阿根廷的包容和团结税 (PAIS) 必须以外币支付数字服务。
PAIS 税向阿根廷消费者征收。 没有义务向非居民服务提供商收取和汇缴这项新税款。
门槛
以下 IVA 門檻適用於本地公司：
- 服務費 300,000 阿根廷比索（約 2,600$）；
- 服務費 200,000 阿根廷比索（約 1,700$）。
遠程賣家
從國外向 B2C 客戶發送貨物的遠程賣家沒有義務在阿根廷註冊增值稅。 如果在阿根廷沒有常設機構，就無法進行增值稅登記。
註冊程序
註冊時，需要填寫 F.420/Jand 表格，並附上公司章程副本及其西班牙文翻譯（如果不是西班牙文），並根據海牙公約或由公證人認證並經阿根廷驗證 領事館，以及在 IGJ（管理商業實體的政府組織）的註冊副本。
增值稅申報和支付日期
繳納增值稅的人必須按月提交申報表。 增值稅申報表應在納稅期（月）結束後的 20 個日曆日內提交。
應在提交每月增值稅申報表時支付稅務機關的任何增值稅。
處罰
如果未註冊或延遲註冊，則將被省略未填寫的增值稅的 50% 至 100% 的罰款。
门槛
不适用。
证据
使用或运营数字服务须遵守以下规定：
- 对于通过手机获得的服务：在 SIM 卡上手机代码指定的国家/地区；
- 如果是通过其他设备接收的服务：在国内，服务接收方电子设备的 IP 地址。
如果满足以下条件，则该服务也被视为已在阿根廷共和国提供：
- SIM卡的国家代码或客户使用的设备的IP地址；
- 客户的账单地址；
- 用于付款的银行帐户和客户的账单地址可供发行用于付款的信用卡或借记卡的银行或金融机构使用。
电子服务清单
数字服务被认为是通过 Internet 提供的服务，或者对 Internet 或提供等效服务的其他网络上使用的协议、平台或技术的任何改编或应用，从本质上讲，这些服务在很大程度上是自动化的，需要最少的人为干预，包括但不限于以下内容：
- 提供和托管计算机站点和网页，以及提供或促进公司或个人在电子网络上的存在的任何其他服务；
- 提供一般数字化产品，包括但不限于计算机程序、它们的修改和更新，以及访问和/或下载数字书籍、设计、组件、模板等、报告、财务或财务分析。市场数据和指导；
- 自动方式远程维护程序和设备；
- 远程系统管理和在线技术支持；
- 网络服务，包括但不限于远程或在线数据存储、记忆服务和在线广告；
- 软件服务，包括但不限于通过云下载在互联网上提供的软件服务（“软件即服务”或“SaaS”）；
- 访问和/或下载图像、文本、信息、视频、音乐和游戏，包括赌博。此部分包括但不限于将电影和其他视听内容下载到连接到 Internet 的设备、下载在线游戏（包括具有多个远程连接的播放器的游戏）、流媒体音乐、电影、投注或任何数字内容 – 即使它这是通过流媒体技术完成的，无需下载到存储设备，即可获得歌曲、手机铃声和音乐，观看在线新闻、交通信息和天气预报，甚至通过卫星服务、网络博客和网站统计；
- 响应客户输入的特定数据，通过互联网或电子网络提供从计算机自动创建的数据库和任何服务；
- 在线俱乐部服务或约会网站；
- 在线博客、杂志或报纸提供的服务；
- 提供互联网服务；
- 自动执行或更正的远程学习或测试或练习；
- 在充当互联网市场的互联网站点上销售产品或服务的权利的补偿转让，包括互联网拍卖服务；
- 通过互联网或其他电子网络处理和计算数据。
注册程序
当通过促进或管理国外支付的国家实体向居住在国外的实体支付数字服务时，他们必须作为代理人征收和计算税款并支付与本联邦行政部门相对应的金额，只要 借款人不具备增值税登记人素质。
因此，提供数字服务的外国公司无需注册。
税务代表
不适用。
增值税申报表和增值税缴纳日期
如果买方使用信用卡支付数字服务费用，则付款代理必须在收到有关卡的摘要和/或结算之日收取费用。 如果服务是部分支付的，则必须在第一次付款之日全额收取。
缴纳增值税的人必须按月提交申报表。 增值税申报表应在纳税期（月）结束后的 20 个日历日内提交。