亚美尼亚
增值税标准税率
2024年亚美尼亚的标准增值税税率为20%，适用于供应地为亚美尼亚的商品和服务，以及进口到亚美尼亚的商品。
增值税零税率
货物和服务出口通常实行零税率。
本指南仅涵盖数字服务的税收。 如果您销售商品，则本指南不适用。
增值稅標準稅率
亚美尼亚 2024 年增值税标准税率为 20%.
增值税登记门槛
亚美尼亚增值税注册门槛为 1.15 亿 AMD（约 20 万欧元）。
可抵扣增值税
在亚美尼亚，增值税纳税人从销售增值税中扣除投入品缴纳的增值税，并向税务机关报告差额。
增值税的核算如下：
– 货物销售增值税在货物交付给客户时确认。
– 服务增值税在向客户提供服务时确认。
– 如果在报告期结束前收到发票，则可在付款之日实现扣除采购增值税的权利。
– 进口货物的税收减免权利在进口之日实现。
未在亚美尼亚注册的非居民向亚美尼亚提供的服务适用反向增值税税率。 为了证实相关的税收抵免主张，服务接受者必须代表非居民独立开具发票，并注明其作为服务提供者的身份号码。
注册程序
非居民组织从亚美尼亚共和国国家税务委员会官方网站进入相应的电子系统，通过该系统向税务机关登记、提交计算并缴纳增值税。
保存记录
在亚美尼亚保存记录的期限必须至少为五年，从记录所涉及的报告期开始算。
增值税申报表提交和付款日期
增值税纳税人应在报告期次月20日前申报并缴纳增值税。 增值税报告期被认为是每个季度。 如果上一个日历年的收入超过6000万AMD，则必须每月提交申报。
处罚
纳税人违反纳税申报表规定的，将处以增值税税额10%的罚款。
如果预扣或减少增值税营业额，以及预扣或减少预算应纳增值税额，则应向纳税人征收该金额的 50%。
如果所提供的供应和采购以及收到的商品和服务的增值税金额未包含在内（未反映在报告中），则每单位虚假信息（税务发票）将被处以 AMD 5,000（约 12 欧元）的罚款 来自提交信息的人。
如果在没有提供商品和服务交易的情况下开具税务发票，则税务发票中包含增值税金额，并处以增值税金额 100% 的罚款，但不少于 100 万亚美尼亚德拉姆（约合 . €2400）应向个人收取。
门槛
亞美尼亞增值稅登記門檻為 1.15 億 AMD （約 200,000 歐元）。
電子服務清單
電子服務 – 通過信息或電信網絡（電信）提供服務，包括在互聯網上提供服務，如果不使用信息技術就不可能提供服務。
建立政府的電子服務清單，在稅務機關的官方網站上公佈。
證據
如果不是個體企業家或公證人的自然人收到電子服務 – 如果滿足以下任何條件，則此狀態：
- 接受電子服務的自然人的住所處於該狀態；
- 接受電子服務的自然人用於工作的賬戶、這些服務的付款的銀行所在地，或接受電子服務的自然人用來支付費用的結算系統電子貨幣的運營商所在地 電子服務，是在本州境內開通的；
- 世紀自然人用於接收電子服務的網絡地址在本州註冊（涉及相應地址的領土）；
- 自然人用於接收電子服務或在付款時指定的電話號碼的國際國家代碼由該國頒發。
稅務代表
非居民不必指定當地財政代表在亞美尼亞進行增值稅登記。
註冊程序
非居民組織從亞美尼亞共和國國家稅收委員會官方網站進入相應的電子系統，通過該電子系統向稅務機關登記，按簡化程序提交計算和繳納增值稅，而不是按照 當前的增值稅表格，節省時間和金錢。 該系統將支持兩種語言：英語和俄語。
填寫增值稅申報表
在亞美尼亞沒有常駐代表處的非居民組織必須在報告季度後的次月 20 日前通過門戶網站向稅務機關提交增值稅計算。
增值稅支付日期
稅基等於相關季度收到的付款，按季度最後一天亞美尼亞中央銀行公佈的匯率換算成亞美尼亞貨幣。 應在季度報告期後的次月 20 日之前繳納增值稅。