比利时 (Bǐlìshí)
本指南适用于通过网络商店或市场向比利时消费者在线销售的电子商务公司。
省份
Goods
省份
商品 (Shāngpǐn)
数字服务 (Shùzì fúwù)
About
Goods
About
商品 (Shāngpǐn)
About
Digital services
About
数字服务 (Shùzì fúwù)
商品 (Shāngpǐn)
数字服务 (Shùzì fúwù)
商品 (Shāngpǐn)
数字服务 (Shùzì fúwù)
增值税标准税率
2024年比利时的标准增值税率为21%。优惠增值税税率
12%- 餐饮服务，不包括酒水饮料;
- 植物用药物产品;
- 内胎;
- 特殊易燃材料。
- 在不动产上的作品（在一定时间内的，且具有严格的限制条件）;
- 日常必需品，如食品、药物;
- 一些印刷材料;
- 通过管道进行的水供应;
- 人员的交通服务;
- 宾馆及度假营;
- 文化、运动、娱乐场地的门票。
增值稅標準稅率
比利時 2024 年的標準增值稅稅率為 21%。增值稅優惠稅率
中間稅率為 12%。 6% 的折扣率適用於數字圖書、數字日報和周報，以及日報和周刊。
增值税标准税率
21%
增值税优惠税率
12%, 6%
门槛
€10,000
门槛
从 2021 年 7 月 1 日起，远程销售门槛被取消，取而代之的是所有欧盟成员国的统一门槛 10,000 欧元。 换句话说，年应税跨境营业额超过10,000欧元的公司应按客户居住国的增值税税率征收增值税。可减免增值税
如果商品或服务是向意大利提供的应税供应品，则可抵扣进项发票中的增值税。包括：- 使用您的EORI编号在清关时支付的增值税;
- 支付给比利时供应商的增值税。
注册程序
如果某公司有注册增值税号的义务，那么公司所有者应填写一份增值税号注册表，并同以下文件一起邮寄：- 公司注册证书;
- 贸易登记摘录;
- 增值税证书;
- 公司在比利时经济活动的说明;
- 如果公司正在任命当地税务代理人或财政代表，则需提供授权书。
保存记录
交易记录需保存十年以确保增值税申报单及税费缴纳的检查。增值税缴纳日期
增值税需在报税阶段的下一个月20号前缴纳。增值税纳税申报单填写
增值税申报单需在报税阶段下一个月的20号前提交。标准申报周期为月度的，季度申报单提交仅在以下情况下可被允许：- 在当前季度或在之前四个季度内的任一季度中，对欧盟商品供应的价值总额低于50000欧;
- 年度营业额低于2500000欧。针对出售能源产品、陆地车辆、手机、电脑及其配件的公司的年度营业额阈值为250000欧。
增值税纳税申报单填写
增值税申报单需在报税阶段下一个月的20号前提交。标准申报周期为月度的，季度申报单提交仅在以下情况下可被允许：- 在当前季度或在之前四个季度内的任一季度中，对欧盟商品供应的价值总额低于50000欧;
- 年度营业额低于2500000欧。针对出售能源产品、陆地车辆、手机、电脑及其配件的公司的年度营业额阈值为250000欧。
比利时的电子发票
实施电子发票系统的关键里程碑：- 监管文件的制定始于 2012 年。
- 2016 年，B2G（公共采购）电子发票系统正式推出。与政府机构合作的公司必须使用该系统。
- 2019 年，与 PEPPOL（泛欧洲公共采购在线）网络进行了整合，该网络在欧洲范围内标准化了文件的电子交换。
- 从 2020 年起，所有与政府机构合作的公司都必须使用电子发票。
- 2024 年，比利时在企业对企业 (B2B) 交易中实现了大规模转向电子发票。
比利时电子发票的未来步骤
比利时计划进一步引入电子发票，例如：- 到 2025 年，税务局将把电子发票与现有的 ERP 系统整合在一起。
- 到 2026 年，该国将在所有行业实施电子发票监管。
- 到 2027 年，将发布用于数据保护的高级安全协议。
- 到 2028 年，该国将增加对国际用户的支持服务。
增值稅登記門檻
在歐盟成立或擁有常設機構的公司可以使用低年營業額的規則。 在這種情況下，門檻是 10,000 歐元。 在歐盟以外成立的公司不能享受歐盟內部門檻。 歐盟以外的公司註冊門檻為零。 這意味著他們有義務從第一次銷售開始註冊。 此類企業可以註冊非聯盟 OSS，而不是在比利時註冊。 本地企業的註冊門檻為 25,000 歐元。證據
有一個基本標準列表來確定買方的位置。 這對於確定納稅義務極為重要。- 客戶地址；
- 賬單地址（銀行或電子支付運營商）；
- 互聯網協議 (IP) 地址；
- 電話號碼; 向客戶提供服務的固定固定電話的位置；
電子服務清單
數字產品是以電子格式存儲、交付和使用的任何產品。 這些是客戶可以通過電子郵件、從 Internet 下載或登錄網站接收的商品或服務。 特別是，法律將以下內容命名為數字服務：- 電子書、圖像、電影和視頻，無論是從 Shopify 購買副本還是使用服務（例如 Amazon Prime）。 在稅務材料中，這些產品被稱為“音頻、視頻或視聽產品”；
- 可下載和流媒體音樂，無論是購買 MP3 還是使用音樂服務； 基於雲的軟件和即服務產品（SaaS、PaaS、IaaS；
- 網站、站點託管服務和互聯網服務提供商；
- 在線廣告和聯盟營銷。
註冊程序
要註冊，您需要填寫註冊申請。 為此，您將需要有關公司的以下信息：- 有關公司的完整信息； 公司名稱、公司商號（如適用）、完整的郵政地址、納稅人的電子郵件地址和網站、聯繫人的姓名和電話號碼；
- 國家稅號（如適用）；
- 納稅人營業地點所在的國家；
- 國際銀行帳號或 OBAN 號碼和 BIC；
- 納稅人未在聯盟內註冊增值稅的電子聲明；
- 使用該計劃的開始日期。
稅務代表
銷售數字服務的賣家沒有義務在比利時指定稅務代表。保存記錄
交易記錄必須保存 10 年，從交易發生的那年年底算起——稅務機關有權要求提供這些記錄。填寫增值稅申報表
比利時的標準報告期是一個月或一個季度。 納稅人必須在交易發生的月份或季度的次月 20 日之前提交增值稅申報表。 例如，一月份的增值稅申報表最遲必須在 2 月 20 日之前提交，第一季度的增值稅申報表最遲必須在 4 月 20 日之前提交。增值稅繳納日期
增值稅繳納截止日期與提交增值稅申報表的截止日期相對應——最遲不晚於交易發生的月份或季度的次月 20 日。
订阅新闻通讯。
没有垃圾邮件，只有有趣的新闻。