比利时 (Bǐlìshí)
增值税标准税率
2024年比利时的标准增值税率为21%。
优惠增值税税率
12%
- 餐饮服务，不包括酒水饮料;
- 植物用药物产品;
- 内胎;
- 特殊易燃材料。
6%
- 在不动产上的作品（在一定时间内的，且具有严格的限制条件）;
- 日常必需品，如食品、药物;
- 一些印刷材料;
- 通过管道进行的水供应;
- 人员的交通服务;
- 宾馆及度假营;
- 文化、运动、娱乐场地的门票。
请参阅欧盟增值税税率摘要。
增值稅標準稅率
比利時 2024 年的標準增值稅稅率為 21%。
增值稅優惠稅率
中間稅率為 12%。
6% 的折扣率適用於數字圖書、數字日報和周報，以及日報和周刊。
门槛
从 2021 年 7 月 1 日起，远程销售门槛被取消，取而代之的是所有欧盟成员国的统一门槛 10,000 欧元。
换句话说，年应税跨境营业额超过10,000欧元的公司应按客户居住国的增值税税率征收增值税。
可减免增值税
如果商品或服务是向意大利提供的应税供应品，则可抵扣进项发票中的增值税。包括：
- 使用您的EORI编号在清关时支付的增值税;
- 支付给比利时供应商的增值税。
注册程序
如果某公司有注册增值税号的义务，那么公司所有者应填写一份增值税号注册表，并同以下文件一起邮寄：
- 公司注册证书;
- 贸易登记摘录;
- 增值税证书;
- 公司在比利时经济活动的说明;
- 如果公司正在任命当地税务代理人或财政代表，则需提供授权书。
欧盟内部增值税号需单独申请，公司还需额外邮寄一份银行担保文件。
保存记录
交易记录需保存十年以确保增值税申报单及税费缴纳的检查。
增值税缴纳日期
增值税需在报税阶段的下一个月20号前缴纳。
增值税纳税申报单填写
增值税申报单需在报税阶段下一个月的20号前提交。标准申报周期为月度的，季度申报单提交仅在以下情况下可被允许：
- 在当前季度或在之前四个季度内的任一季度中，对欧盟商品供应的价值总额低于50000欧;
- 年度营业额低于2500000欧。针对出售能源产品、陆地车辆、手机、电脑及其配件的公司的年度营业额阈值为250000欧。
增值税纳税申报单填写
增值税申报单需在报税阶段下一个月的20号前提交。标准申报周期为月度的，季度申报单提交仅在以下情况下可被允许：
- 在当前季度或在之前四个季度内的任一季度中，对欧盟商品供应的价值总额低于50000欧;
- 年度营业额低于2500000欧。针对出售能源产品、陆地车辆、手机、电脑及其配件的公司的年度营业额阈值为250000欧。
比利时的电子发票
实施电子发票系统的关键里程碑：
- 监管文件的制定始于 2012 年。
- 2016 年，B2G（公共采购）电子发票系统正式推出。与政府机构合作的公司必须使用该系统。
- 2019 年，与 PEPPOL（泛欧洲公共采购在线）网络进行了整合，该网络在欧洲范围内标准化了文件的电子交换。
- 从 2020 年起，所有与政府机构合作的公司都必须使用电子发票。
- 2024 年，比利时在企业对企业 (B2B) 交易中实现了大规模转向电子发票。
比利时电子发票的未来步骤
比利时计划进一步引入电子发票，例如：
- 到 2025 年，税务局将把电子发票与现有的 ERP 系统整合在一起。
- 到 2026 年，该国将在所有行业实施电子发票监管。
- 到 2027 年，将发布用于数据保护的高级安全协议。
- 到 2028 年，该国将增加对国际用户的支持服务。
比利时已达到欧洲标准，与 PEPPOL 网络集成，并强制用于公共采购。进一步的努力将侧重于 ERP 集成、立法变化、加强安全措施和增加国际支持。
增值稅登記門檻
在歐盟成立或擁有常設機構的公司可以使用低年營業額的規則。 在這種情況下，門檻是 10,000 歐元。 在歐盟以外成立的公司不能享受歐盟內部門檻。 歐盟以外的公司註冊門檻為零。 這意味著他們有義務從第一次銷售開始註冊。 此類企業可以註冊非聯盟 OSS，而不是在比利時註冊。
本地企業的註冊門檻為 25,000 歐元。
證據
有一個基本標準列表來確定買方的位置。 這對於確定納稅義務極為重要。
- 客戶地址；
- 賬單地址（銀行或電子支付運營商）；
- 互聯網協議 (IP) 地址；
- 電話號碼; 向客戶提供服務的固定固定電話的位置；
其他商業相關信息。 如果其中兩個在比利時，則可以確定該客戶是比利時人。
電子服務清單
數字產品是以電子格式存儲、交付和使用的任何產品。 這些是客戶可以通過電子郵件、從 Internet 下載或登錄網站接收的商品或服務。 特別是，法律將以下內容命名為數字服務：
- 電子書、圖像、電影和視頻，無論是從 Shopify 購買副本還是使用服務（例如 Amazon Prime）。 在稅務材料中，這些產品被稱為“音頻、視頻或視聽產品”；
- 可下載和流媒體音樂，無論是購買 MP3 還是使用音樂服務； 基於雲的軟件和即服務產品（SaaS、PaaS、IaaS；
- 網站、站點託管服務和互聯網服務提供商；
- 在線廣告和聯盟營銷。
註冊程序
要註冊，您需要填寫註冊申請。 為此，您將需要有關公司的以下信息：
- 有關公司的完整信息； 公司名稱、公司商號（如適用）、完整的郵政地址、納稅人的電子郵件地址和網站、聯繫人的姓名和電話號碼；
- 國家稅號（如適用）；
- 納稅人營業地點所在的國家；
- 國際銀行帳號或 OBAN 號碼和 BIC；
- 納稅人未在聯盟內註冊增值稅的電子聲明；
- 使用該計劃的開始日期。
文件需要附有比利時語的宣誓翻譯。
稅務代表
銷售數字服務的賣家沒有義務在比利時指定稅務代表。
保存記錄
交易記錄必須保存 10 年，從交易發生的那年年底算起——稅務機關有權要求提供這些記錄。
填寫增值稅申報表
比利時的標準報告期是一個月或一個季度。 納稅人必須在交易發生的月份或季度的次月 20 日之前提交增值稅申報表。
例如，一月份的增值稅申報表最遲必須在 2 月 20 日之前提交，第一季度的增值稅申報表最遲必須在 4 月 20 日之前提交。
增值稅繳納日期
增值稅繳納截止日期與提交增值稅申報表的截止日期相對應——最遲不晚於交易發生的月份或季度的次月 20 日。