哥伦比亚
增值税标准税率
2024 年哥伦比亚的增值税标准税率为 19%，适用于除例外情况外的所有应税活动。
增值税减免税率
2024 年哥伦比亚增值税税率为 5%。 适用于农产品、冷肉及香肠、卫生纸等部分产品。
2018 年 7 月 1 日，哥伦比亚当局批准了一项法案，对向哥伦比亚居民销售数字服务的非居民电子服务提供商征收增值税 (VAT)。 B2B 供应超出了范围，因为它们是反向收费机制下的税收。
增值税标准税率
2024年哥伦比亚增值税标准税率为19%。
增值税扣缴计划
如果提供数字服务的外国公司同意遵守增值税预扣计划，DIAN 会通知信用卡和银行机构。 这些组织将缴纳增值税，而数字服务提供商无需获得和缴纳该税款。
增值税登记门槛
在哥伦比亚，卖家没有增值税注册门槛。 企业如果向哥伦比亚销售或进口商品，则必须注册。
可抵扣增值税
如果购买的货物是为了进口到哥伦比亚，则不收取反向费用。
反向费用由买家自行收取。
注册程序
为了成为哥伦比亚的增值税纳税人，企业必须在 DIAN – Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales 在线注册。 必须随申请一起提交经过海牙认证的公司商业登记簿摘录（正式翻译成西班牙语）。
保存记录
哥伦比亚的记录保存期限必须为五年。
增值税申报表提交和付款日期
哥伦比亚的增值税申报表每两个月/每季度提交一次。 增值税纳税人应在下一个报告月的 7 日至 24 日期间提交纳税申报表并缴纳增值税电子申报表。 日期由哥伦比亚组织 DIAN 确定。 增值税申报表应以哥伦比亚比索 (COP) 支付。
处罚
在哥伦比亚，逾期提交增值税申报表将受到处罚——应缴税款的 5-200%。
哥伦比亚更正增值税申报表的罚款——应缴税款的 10-30%。
哥伦比亚还对提交增值税申报表中的欺诈行为处以罚款，并禁止从事商业活动。
临界点
非居民数字服务提供商没有注册门槛。 向哥伦比亚提供数字服务的非居民企业应在与最终消费者的交易中登记并计算增值税，或要求信用卡公司和其他金融机构代扣增值税。
可抵扣增值税
哥伦比亚的所有电子服务提供商均不享受增值税减免。
证据
要确定电子服务的提供地是哥伦比亚，只需向居住在哥伦比亚的任何个人或公司提供服务即可。
电子服务清单
数字服务列表包括以下内容：
- 许可证、升级和扩展，包括网站过滤器和防火墙
- 智能手机应用程序、视频游戏和虚拟游戏。
- 网络广播和网络研讨会。
- 数字材料，例如音乐、文件、图片、文本和信息。
- 在数字媒体平台上提供在线广告空间的广告平台。
- 促进产品和服务的购买、显示和价格评估的在线门户，例如电子集市或网络。
- 搜索引擎解决方案。
- 社交媒体服务。
- 数据库和托管，例如 网站托管、在线数据存储、文件共享和云存储解决方案。
- 互联网电信。
- 数字出版物和杂志订阅。
注册程序
要成为哥伦比亚的增值税纳税人，公司应在 DIAN – Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales 在线注册。 申请表应附有经过海牙认证并正式翻译成西班牙语的公司商业登记摘录。
税务代表
提供电子服务并登记增值税的非居民公司必须任命一名当地代表。
保存记录
对于哥伦比亚的电子服务提供商的非居民公司，保存会计记录的一般要求是五年。 可以在国外保存记录。
填写增值税申报表
增值税登记纳税人必须每两个月提交一次增值税申报表。
提交截止日期为下一个报告月的 14 日至 18 日。 这些日期由哥伦比亚的 DIAN 预先确定。
增值税缴纳日期
电子服务提供商必须在填写增值税申报表规定的同一期限内付款。