塞浦路斯
本指南适用于通过网上商店或市场进行在线销售的电子商务公司。
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自 2015 年 1 月 1 日起生效。
根据塞浦路斯增值税法十三方案第18条，如果客户所在地为塞浦路斯，外国公司在B2C领域提供的数字服务需缴纳塞浦路斯增值税。
增值税标准税率
2024年塞浦路斯的标准增值税税率为19%。增值税计算的特殊功能
增值税 = 总销售额 * 19/119。增值税减税率
在塞浦路斯，降低的增值税税率不适用于提供给非应税纳税人的电信、广播和电子服务。
增值税标准税率
19%
增值税优惠税率
5%, 9%
门槛
€10,000
门槛
€35 000（远程销售） 根据增值税法，任何进行远程销售（来自在另一个成员国的人的销售）的人有义务在塞浦路斯注册增值税，如果在当年 1 月 1 日期间的价值为远程销售超过 35,000 欧元。如果不这样做，将导致每个月对延迟、拒绝或遗漏的人处以 85 欧元的罚款。 如果未达到门槛，也有自愿注册的权利。值得注意的是，以零名义价值交付的人也必须进行登记。可抵扣增值税
要检查您是否超过了阈值，请将总距离销售价值相加并排除以下内容：- 社区内货物交付;
- 交付新的运输工具或消费税货物;
- 交付受保证金计划约束。
注册程序
需要注册的人必须通过向当地办事处提交以下文件来通知税务专员他的责任：- 表格增值税 105;
- 企业家设立公司所在成员国税务局出具的有效增值税号或应纳税人（企业家）注册证书（原件）;
- 公司章程复印件;
- 经理护照/身份证复印件;
- 登记证复印件。
税务代表
如果贸易商不居住在共和国，居住在国外的私人或法人实体并在塞浦路斯开展业务，并且有义务或有权在共和国的增值税登记簿中登记，增值税专员可以指定居住在塞浦路斯的人共和国，由贸易商推荐代表贸易商处理增值税事务（增值税代表）或要求安全保护公共收入。 应该注意的是，居住在另一个成员国的个人或在另一个成员国成立的法人没有义务任命增值税代表。增值税缴纳日期
缴纳增值税的日期如下：- 季度结束后第二个月的 10 日之前的季度（季度增值税申报表）。
提交增值税申报表
纳税人必须以电子方式向塞浦路斯税务局提交纳税申报表。 Lovat 平台支持数字提交。 即使在有关季度没有进行任何交易，也必须提交纳税申报表。 提交季度增值税申报表的日期如下：- 每季度 – 到 4 月 10 日;
- 每季度 – 到 7 月 10 日;
- 您不必在塞浦路斯提交年度增值税汇总申报表。
门槛
数字服务的收入门槛为 0 欧元。 塞浦路斯已根据其国内立法制定规则，如果应缴金额低于 1.70 欧元，则可免除纳税人缴纳增值税。证据
为了识别客户的位置，商家必须收集至少两项非矛盾证据。 并且如果其中两个在塞浦路斯，则可以确定客户为塞浦路斯人：- 客户的永久地址;
- 账单地址（银行或电子支付运营商）;
- IP地址;
- 电话号码;
- 向他们提供服务的客户固定电话的位置;
- 其他商业相关信息。
电子服务清单
数字产品是以电子格式存储、交付和使用的任何产品。这些是客户通过从 Internet 下载或登录网站通过电子邮件收到的商品或服务，特别是：- 电子书、图片、电影和视频，无论您是从 Shopify 购买副本还是使用 Netflix 等服务。在税收语言中，这些产品属于通常称为“音频、视觉或视听产品”的类别;
- 无论您是购买 MP3 还是使用 SoundCloud 或 Spotify 等服务，都可以下载和流式传输音乐。当然，这些产品也属于音频类;
- 基于云的软件和即服务产品，例如 SaaS（软件即服务）、PaaS（平台即服务）和 IaaS（基础设施即服务）;
- 网站、网站托管服务和互联网服务提供商;
- 在线广告和联盟营销。
例外
- 彩票、投注（包括赛马或足球比赛）和其他赌博活动的供应免征增值税。 出于中立的原因，如果这些投注以电子方式进行，则豁免也适用;
- 根据塞浦路斯增值税立法，合格实体（即学校、大学或学院）提供的教育是免税供应，无权扣除。 相同的规定适用于电子教育服务。
注册程序
MOSS 的注册可以在线完成。对于增值税登记，非居民公司可以向税务部门申请（表格 T.D.2001），该申请可以通过 PSC Cyprus 或邮寄/专递到当地税务局提交。 申请必须附有以下文件：- 公司注册证书副本、注册办公地址证书副本、董事和秘书证书副本以及股东证书副本；
- 公司名称注册证书的副本（如果是商业/商业名称）；
- 国际公司注册调查问卷（在塞浦路斯共和国注册的公司，其主要业务活动在国外）。
保留记录
可以在塞浦路斯开具批次的电子发票。 塞浦路斯增值税发票必须在产品或服务交付后六个月内开具。 然后你必须以电子方式存储这些发票十年。 是的，这听起来有些过分，但您必须保留它们，以防当局想要检查您的纳税历史。增值税缴纳日期
涉及欧盟内部交易的公司必须在其相关月份的下一个月的第十五 (15) 天之前向增值税办公室提交每个日历月的 VIES 申报表。提交增值税申报表
欧盟增值税申报表每季度到期。 在每个季度末，您有 20 天的时间提交并偿还公司的债务：- 截至 3 月 31 日的第一季度 4 月;
- 截至 6 月 30 日的第二季度 7 月;
- 截至 9 月 30 日的第三季度 10 月;
- 截至 12 月 31 日的第四季度 1 月。
惩治
对于不正确的申报或延迟完成塞浦路斯增值税申报表，外国公司可能会受到以下处罚：- 晚注册罚款为每人 85 欧元;
- 逾期提交的每份退货将收取 51 欧元的费用。
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