捷克共和国
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捷克共和国的税率将于 2024 年 1 月 1 日发生变化。主要税率仍为 21%。 取消10%的第二次减免税率，以12%的单一减免税率取代15%的第一次减免税率。
标准增值税税率
2024年捷克共和国的标准增值税率为21%。优惠增值税税率
12%- 食品（不包括基本儿童营养品和无麸质食品）；
- 不含酒精的饮料;
- 餐饮服务;
- 饮用水;
- 医疗设备;
- 报刊;
- 儿童汽车安全座椅；
- 部分国内客运；
- 文化活动、表演和游乐园的门票；
- 公益住房;
- 一些农业用品；
- 酒店住宿；
- 体育赛事入场券；
- 使用体育设施；
- 社会福利;
- 丧葬及相关服务；
- 医疗和牙科护理。
增值稅標準稅率
捷克共和國 2024 年的標準增值稅稅率為 21%。增值稅減免率
數字圖書的折扣率為 10%。
增值税标准税率
21%
增值税优惠税率
12%
门槛
€10,000
门槛
从 2021 年 7 月 1 日起，远程销售门槛被取消，取而代之的是所有欧盟成员国的统一门槛 10,000 欧元。 换句话说，年应税跨境营业额超过 €10,000 的公司应按客户居住国的增值税税率征收增值税。可减免增值税
如果商品或服务是向意大利提供的应税供应品，则可抵扣进项发票中的增值税。包括：- 使用您的EORI编号在清关时支付的增值税;
- 支付给捷克供应商的增值税。
注册程序
在捷克没有注册办事处且符合强制注册条件的纳税人，必须自成为付款人或被识别人之日起15天内提交注册申请。 纳税人在以下情况下应提交注册申请：- 在捷克产生了第一笔应纳税交易供应，也包括因超过远距离销售阈值的交易，或;
- 产生了第一笔由捷克运送到其他欧盟成员国的商品供应。
- 来自其他国家的增值税（或其他类似税务）注册证书;
- 营业执照或其他证明可从事商业活动的官方文件;
- 商业登记证;
-
如果公司任命当地税务代理人或财政代表，则需提供授权书。
税务代表
非欧盟企业无需指派实体代表来处理增值税注册及申报单填报问题。保存记录
纳税人或被识别人员需将所有有关其税务义务的数据保留，且需按照起草申报单、归纳报表或控制报表所要求的格式进行保留。增值税缴纳日期
税款应在规定的常规增值税申报表规定的截止日期的最后一天前缴纳。增值税纳税申报单填写
截止日期：在税务阶段结束后的第25天：- 月度——基本税务阶段;
- 季度——仅纳税人（非被识别人）可选择在特殊法律条件下将其本年的税务阶段设为以季度为单位。
門檻
在歐盟成立或擁有常設機構的公司可以使用低年營業額的規則。 在這種情況下，門檻是 10,000€。 在歐盟以外成立的公司不能從歐盟內部門檻中受益。 歐盟以外的公司註冊門檻為零。 這意味著他們有義務從第一次銷售開始註冊。 此類企業可以註冊非聯盟 OSS，而不是在比利時註冊。 本地企業增值稅登記的起徵點為 258,000 捷克克朗（10,800€）。證據
有一個基本標準列表來確定買方的位置。 這對於確定納稅義務極為重要。- 客戶的永久地址；
- 賬單地址（銀行或電子支付運營商）；
- 互聯網協議（IP）地址；
- 電話號碼;
- 向客戶提供服務的固定固定電話的位置；
- 其他商業相關信息。
電子服務清單
數字產品是以電子格式存儲、交付和使用的任何產品。 客戶可以通過電子郵件、從 Internet 下載它們或登錄網站來接收這些商品或服務。 特別是，法律將以下內容命名為數字服務：- 電子書、圖像、電影和視頻，無論是從 Shopify 購買副本還是使用服務（例如 Amazon Prime）。 在稅務材料中，這些產品被稱為“音頻、視頻或視聽產品”；
- 可下載和流媒體音樂，無論是購買 MP3 還是使用音樂服務；
- 基於雲的軟件和即服務產品（SaaS、PaaS、IaaS）；
- 網站、站點託管服務和互聯網服務提供商；
- 在線廣告和聯盟營銷。
註冊程序
要註冊，您需要填寫註冊申請。 為此，您將需要有關公司的以下信息：- 關於公司的完整信息;
- 公司名稱、公司商號（如適用）、完整的郵政地址、納稅人的電子郵件地址和網站、聯繫人的姓名和電話號碼；
- 國家稅號（如適用）；
- 應納稅人營業所在的國家；
- 國際銀行帳號或OBAN 號碼和BIC；
- 納稅人未在歐盟註冊增值稅的電子聲明；
- 開始使用該計劃的日期。
稅務代表
銷售數字服務的賣家沒有義務在捷克共和國指定稅務代表。保存記錄
增值稅稅務文件的保留期為 10 年——稅務機關有權要求保留這些文件。填寫增值稅申報表
捷克共和國的標準報告期為一個月。 法人必須在每月月底後的第 25 天之前提交增值稅控制報表。 例如，2 月份的增值稅申報表必須最遲在 3 月 25 日之前提交。增值稅繳納日期
付款截止日期為報告月份的下個月的 25 日。
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