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增值税标准税率
截至 2024 年，埃及的标准增值税税率为 14%。除非根据埃及增值税法特别豁免或适用不同的税率，否则该税率适用于大多数商品和服务。增值税零税率
某些商品和服务适用零增值税税率。这些包括：- 商品和服务出口。
- 特定供应，例如国际运输和相关服务。
- 用于投资目的的黄金、白银和铂金。
埃及税务局发布了针对非居民企业提供的数字服务的增值税指南，并于 2023 年 6 月 22 日生效。
增值税标准税率
2024年埃及的增值税标准税率为14%，适用于非居民企业通过网站、社交媒体商店、应用程序等向埃及客户提供的电子服务，但教育服务、电子书订阅等部分例外 和求职广告。 10%的税率适用于专业咨询服务，例如法律服务、会计和营销。 埃及的服务出口税率为零。
增值税标准税率
14%
增值税优惠税率
0%
门槛
EGP 500,000
增值税门槛
埃及增值税的登记门槛为年收入 500,000 埃及镑。营业额超过此额度的企业必须在 30 天内登记增值税。低于此额度的企业可以选择自愿登记。登记程序
要登记为增值税纳税人，企业必须向埃及税务局 (ETA) 申请并提供必要的文件，包括商业登记簿摘录、税卡和成立证明。注册过程可通过 ETA 官方网站在线完成，也可亲自前往其办公室完成。税务代表
在埃及提供商品或服务的非居民企业必须指定一名税务代表。该代表负责处理增值税合规事宜，包括注册、提交申报表和代表非居民企业付款。保存记录
企业必须保留所有需缴纳增值税的交易的准确详细记录。这些记录必须保存至少五年，并应在 ETA 要求时可供检查。提交增值税申报表和付款日期
增值税申报表必须每月提交。提交和付款的截止日期是交易发生的纳税期后的下个月月底。例如，1 月份的增值税申报表必须在 2 月底之前提交。 增值税申报表可通过 ETA 的电子申报系统以电子方式提交。可以通过银行转账或在授权银行付款。处罚
埃及对不遵守增值税法规的处罚可能非常严厉，包括：- 逾期登记：罚款最高可达 10,000 埃及镑。
- 逾期提交纳税申报表：罚款为每月应纳税款的 1%，最高可达 5%。
- 未妥善保存记录：罚款为 5,000 埃及镑至 50,000 埃及镑。
- 虚假或误导性信息：罚款为未缴税款的 100% 至 200%。
增值税登记门槛
埃及的增值税登记门槛为 500,000 埃及镑（约 15,000 欧元）。 如果企业在过去 12 个月内的收入超过此金额，则必须在埃及注册增值税。 提供咨询服务的企业无论其收入金额如何都必须登记增值税。 如果卖家通过 Amazon、eBay、Shopify 等在线市场提供 B2C 远程销售服务，则根据税法，该市场被视为向未注册纳税人提供的服务，需缴纳增值税。 因此，在线市场有义务收取和缴纳增值税。 非居民在线市场必须使用简化的卖家注册程序。证据
增值税需在供应地缴纳。 供应时间是以下事件中最早的事件：服务发生时、计费时或支付价格（全部或部分）时。 发票有特定的规则，每张发票必须包含以下信息：- 服务名称;
- 提供的服务金额；
- 增值税税率；
- 增值税金额；
- 供应商名称和增值税注册号；
- 发票日期和号码；
- 姓名、电话、客户电子邮件（仅适用于广告服务）。
- 居住地址、
- 帐单地址，
- 信用卡 BIN（银行识别号）或银行帐户详细信息，
- 电话号码，
- IP地址，
- 用于提供服务的固定电话的地理位置。
电子服务清单
- 数字内容（视频、音乐、应用程序、游戏、电子书的下载；
- 软件服务（防病毒软件等；
- 网站开发或发布服务；
- 内容许可；
- 基于订阅的内容（在线游戏、音乐、视频流、在线报纸）。
注册程序
超过埃及注册门槛的非居民数字提供商必须在埃及缴纳增值税义务的下一个月后的 30 天内根据简化的供应商注册制度进行注册。 主要操作是在埃及税务局的网站上创建帐户。 必须提供以下信息：- 税务居住国；
- 国家纳税人识别号码；
- 营业地址；
- 负责与埃及税务局联系的人员姓名；
- 联系人电话号码和电子邮件；
- 网站的 URL。
保存记录
在多米尼加保存记录的期限必须至少五年。增值税申报表提交和付款日期
埃及的简化电子增值税申报表按月提交。 提交和付款的截止日期是报告期后下个月的最后一天。
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