印度尼西亚
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增值税标准税率
印度尼西亚商品的标准增值税税率为 11%。此税率适用于大多数商品和服务。增值税零税率
印度尼西亚的某些商品和服务适用 0% 的增值税税率。这些通常包括：- 商品出口；
- 国际货运代理服务；
- 与用于出口并在保税区或经济特区加工的商品相关的服务：
- 向自由贸易区 (FTZ) 销售应税商品。
增值税标准税率
2024年印尼增值税标准税率为11%，适用于海外企业向印尼客户提供的数字商品销售，但向自由贸易区（巴淡岛、沙邦岛、民丹岛和吉里汶岛）提供服务等部分豁免。 印度尼西亚的出口税率为零。
增值税标准税率
11%
增值税优惠税率
0%
门槛
USD 320,000
门槛
年营业额达到 48 亿印尼盾（约合 320,000 美元）或以上的企业必须注册增值税。低于此门槛的企业如果希望申请进项税抵免，可以自愿注册。注册程序
要在印度尼西亚注册为增值税纳税人，企业必须使用在线注册系统向税务局申请。必须提供公司注册文件、纳税人识别号 (NPWP)、营业场所证明和填写完整的注册表。 经批准后，税务局将发放增值税登记号。 必须在达到门槛水平后的一个月内完成注册。税务代表
在印度尼西亚没有实体但在该国境内进行应税交易的外国企业必须任命一名税务代表。税务代表必须是印度尼西亚居民，并将代表外国实体处理增值税合规事宜。保存记录
企业必须保留所有交易的准确和完整记录，这些记录必须保存至少 10 年，并应随时可供税务机关检查。提交增值税申报表和付款日期
印度尼西亚的增值税申报表必须每月提交。提交和付款的截止日期是纳税期后的下个月月底。例如，1 月份的增值税申报表必须在 2 月的最后一天之前提交和支付。处罚
不遵守印度尼西亚增值税法规的处罚包括：- 延迟注册：罚款 1,000,000 印尼盾；
- 逾期提交增值税申报表：罚款为应缴增值税金额的 2%；
- 逾期缴纳增值税：按未缴金额每月 2% 计收利息；
- 未开具税务发票：罚款为交易价值的 1%。
增值税登记门槛
如果企业在过去 12 个月内的收入超过 6 亿印尼盾（约 35,000 欧元），或每月超过 50,000,000 印尼盾（约 3,000 欧元），则必须在印度尼西亚注册增值税。如果企业符合以下条件，则必须注册：
- 数字商品的在线经销商；
- 非居民在线市场运营商；
- 印度尼西亚在线市场运营商。
证据
增值税需在供应地缴纳。 印度尼西亚领土被视为单一服务供应地。 供应时间是以下事件中最早的事件：服务发生时、计费时或支付价格（全部或部分）时。 印度尼西亚的服务客户是自然人或法人，根据以下标准根据印度尼西亚的位置进行定义：- 帐单地址;
- 卖家账户的邮政地址；
- 信用卡或借记卡；
- IP地址;
- 电话号码。
电子服务清单
- 书籍、杂志、报纸；
- 应用程序、游戏、计算机软件；
- 电影、音乐；
- 数字服务订阅；
- 设计、营销、广告服务。
注册程序
企业必须使用 DGT 规定的纸质表格向印度尼西亚税务局提交申请。 此外，还需要公司注册文件和所有者身份证明文件。 增值税申请获得批准后，必须在 3 个月内获得电子证书并激活公司的增值税账户。保存记录
在印度尼西亚保存记录的期限必须至少十年。增值税申报表提交和付款日期
印度尼西亚的增值税申报表每月或每季度提交给印度尼西亚税务总局 (DGT)。 增值税应按月以印尼盾缴纳。
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