意大利
本指南适用于通过在线商店或市场销售商品的电子商务公司。
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标准增值税率
意大利 2024 年的标准增值税税率为 22%。优惠增值税税率
10%
- 某些产品和服务有资格享受特别优惠增值税税率，包括特殊用途的电源和列出的药品。
5%
- 某些产品和服务有资格享受特别折扣，包括儿童产品和女性私密卫生用品;
4 %
- 某些产品和服务有资格享受特别优惠增值税税率，包括食品、饮品及农用产品。
可减免增值税
如果商品或服务是向意大利提供的应税供应品，则可抵扣进项发票中的增值税。比如：- 使用您的EORI编号在清关时支付的增值税;
- 支付给意大利供应商的增值税。
自2015.01.01起生效。
意大利的数字业务受DECRETO LEGISLATIVO 31 marzo 2015,n.42在内部市场中实施有关信息社会服务（特别是电子商务）的某些法律方面的指令2000/31/EC（电子商务指令）。
标准增值税税率
2024年意大利的标准增值税率为22%。优惠增值税税率
4% 电子书。增值税额计算方法
增值税额=总收益 * 22/122。
增值税标准税率
22%
增值税优惠税率
10%, 5%, 4%
门槛
€10,000
门槛
从 2021 年 7 月 1 日起，远程销售门槛被取消，取而代之的是所有欧盟成员国的统一门槛 10,000 欧元。 换句话说，年应税跨境营业额超过10,000欧元的公司应按客户居住国的增值税税率征收增值税。 意大利居民企业增值税注册门槛将于 2023 年初提高至 85,000 欧元注册程序
当公司有义务进行增值税号注册时，法人需填写并提交增值税注册表以及以下附加文件：- 营业执照;
- 商业登记册摘录;
- 增值税证书;
- 协会章程。
税务代表
非欧盟的应税公司需指派实体代表来处理增值税注册及申报单填写的有关事宜。保存记录
意大利对于公司或税务代理机构的增值税记录保存安排及格式有着严格的要求。记录必须由应税人或其报告给主管税务局的帐目管理人保存。无法将国外的纸质发票和其他与税收目的相关的文件存档（包括会计登记册）。在这种情况下，必须根据税务机关的要求提交增值税账簿和其他相关文件（及发票和运输文件）。记录保存期为十年。销售清单
欧洲销售清单 (ESL) 必须按月填写和提交。 如果您的交货金额不超过 50,000 美元，那么您可以按季度提交报告（需要征得税务机关的同意）。 报告必须在报告期之后的下个月的 25 日之前提交。增值税缴纳日期
定期缴纳增值税应按月或按季度缴纳。 应缴增值税必须在该期间下一个月的 16 日或该季度后第二个月的 16 日之前缴纳。 如果是季度计划，则适用利息。提交增值税申报表
纳税人必须通过电子方式将纳税申报表发送给 L’Agenzia delle Entrate。 LOVAT 平台支持数字提交。 纳税期限为四分之一。 季度增值税申报表必须在季度下个月的 16 日之前通过电子方式提交。 年度增值税申报表必须在次年的 4 月 30 日之前填写。 公司还可以在 Lovat 门户网站上跟踪截止日期。意大利电子发票
什么是电子发票？
在意大利，电子发票是开具、传输和接收电子格式发票的过程。它取代了传统的纸质发票，并确保遵守意大利的电子发票要求。要了解有关全球电子发票的更多信息及促进该过程的技术，请查看多国电子发票引擎。在意大利，所有电子发票必须遵循FatturaPA格式，这是一个结构化的XML标准，确保互操作性和验证。 强制使用电子发票使意大利税务局（Agenzia delle Entrate）能够实时监控交易，确保准确报告增值税（VAT）和其他税务义务。处理电子发票的关键平台是Sistema di Interscambio (SdI)。如果您想了解多个国家如何操作电子发票系统，请参考我们的详细多国电子发票引擎页面。电子发票如何适用于B2G、B2B和B2C交易
电子发票适用于不同类型的交易，包括政府对企业（B2G）、企业对企业（B2B）和企业对消费者（B2C）。下面是每个类别的电子发票工作方式和具体示例。B2G（企业对政府）
自2014年6月以来，公共行政采购必须使用电子发票。向政府实体提供商品或服务的企业必须通过SdI平台提交FatturaPA格式的发票。政府机构验证发票并处理付款。有关不同司法管辖区B2B电子发票要求的更多信息，请探索多国电子发票引擎。 示例：一家建筑公司为政府项目提供服务，向其开具发票。发票以FatturaPA格式创建，并通过SdI平台提交。政府机构验证并批准发票后，才会进行付款。B2B（企业对企业）
自2019年1月以来，意大利企业之间的交易必须开具电子发票。这些发票必须包含收件人的SDI代码（Codice Destinatario），以确保通过SdI平台正确传送。 示例：一家营销公司为另一家公司提供咨询服务。该公司生成一份包含客户SDI代码的发票，并通过SdI系统传送。客户收到发票，并且该交易被记录用于增值税合规。B2C（企业对消费者）
对于消费者交易，企业必须开具电子发票并包含客户的税号。尽管消费者不需要处理电子发票，但发票仍必须通过SdI平台传输，以用于税务报告目的。 示例：零售商店向个人客户出售袜子。商店生成一张电子发票，包括客户的税号，并通过SdI平台提交。客户收到简化版副本作为记录。谁需要遵守？
以下是必须使用电子发票的企业类别、其义务和相关开始日期的摘要。如果您想了解更多关于各国电子发票合规要求的详细信息，请访问多国电子发票引擎。| 类别 | 要求 | 开始日期 |
| B2G（企业对政府） | 公共行政采购必须使用电子发票。 | 2014年6月 |
| B2B（企业对企业） | 企业之间的交易必须使用电子发票。 | 2019年1月 |
| B2C（企业对消费者） | 消费者交易必须使用电子发票。 | 2019年1月 |
| 年收入超过€25,000的纳税人 | 年收入超过€25,000的纳税人必须使用电子发票。 | 2022年7月 |
| 所有纳税人 | 所有纳税人必须使用电子发票，包括平税制纳税人。 | 2024年 |
如何获得SDI代码
SDI代码（Codice Destinatario）是一个独特的标识符，用于确定电子发票通过SdI系统的送达位置。它对于确保发票送达正确的收件人至关重要。我们的多国电子发票引擎提供有关获取SDI代码及其他国家类似标识符的见解。在哪里获得SDI代码
- 企业和增值税登记个人可以通过注册一个认证服务提供商或直接通过意大利税务局（Agenzia delle Entrate）获得他们的SDI代码。
- 使用认证渠道（如SDICoop或SDIFTP）的企业会获得专门的SDI代码。
- 对于使用认证电子邮件（CEM）地址的收件人，SDI代码以占位符形式表示（例如：“0000000”）。
SDI代码的特点
- SDI代码必须包括在通过SdI系统发送的每张电子发票中。
- 企业必须向供应商提供他们的SDI代码，以确保正确的送达。
- 如果收件人未提供SDI代码，发票仍然可以通过他们的增值税号或通用代码发送。
免税情况
虽然大多数企业必须使用电子发票，但仍然存在一些免税情况：- 使用平税制且年收入低于€65,000的纳税人最初免于此规定。
- 自2022年7月起，免税门槛降至€25,000。
- 从2024年起，所有纳税人都必须使用电子发票，取消所有剩余的免税情况。
电子发票实施的关键里程碑
意大利电子发票的实施是渐进的，以下是其逐步采纳的关键里程碑：- 2013年11月
- 国家总会计办公室发布了第37号通告，介绍了公共行政部门的电子发票。
- 2014年6月
- 电子发票成为中央公共行政部门（如部委和税务局）强制要求。
- 2015年3月31日
- 电子发票要求扩展到所有政府机构。
- 2019年1月
- 电子发票成为每个B2B和B2C交易的要求。
- 2022年7月
- 年收入超过€25,000的纳税人必须使用电子发票。
- 2024年1月
- 所有纳税人，包括年收入低于€25,000的平税制纳税人，都必须使用电子发票。
门槛
电子服务的税务阈值为€0。证明文件
为确定买方所在地，卖方应至少收集2份互不冲突的证明文件。如果有任意一份文件表明买方所在地为意大利，那么将确定顾客在意大利：- 买方永久地址;
- 账单地址（银行或电子支付运营商）;
- IP地址;
- 电话号码;
- 为买方提供服务的固定座机的位置;
-
其他商业有关信息。
电子服务
电子服务产品包括任何以电子形式储存、运输或使用的商品。顾客可通过电子邮件接收、在网上下载或在网页上登录的方式获取服务。如：- 电子书、图像、电影、视频等可通过Shopify购买的副本或如网飞（Netflix）的服务。在税收语言中，这些产品属于通常称为“音频、视频或视听产品”的类别;
- 可下载和流式传输音乐，无论是购买 MP3 还是使用 SoundCloud 或 Spotify 等服务。 当然，这些产品也属于音频类;
- 基于云的软件和即服务产品，例如软件即服务 (SaaS)、平台即服务 (PaaS) 和基础设施即服务 (IaaS）;
- 网站、站点托管服务和互联网服务提供商;
- 在线广告和联盟营销。
注册程序
选择在意大利进行识别的非欧洲应税人员需要注册并填写Agenziadelle Entrate网站（可免费访问）上提供的在线表格。使用该凭证，可以在“注册”链接中填写在线格式。 电商卖家需提供以下数据：- 公司名称;
- 公司总部所在国家/地区;
- 公司地址;
- 电子地址：电子邮箱地址及网站地址;
- 税务识别号，由居住或住所所在国家/地区提供;
- 尚未在欧盟确定用于增值税目的的声明;
- 银行账户详情;
- 计划开始日期（如果早于注册日期）;
- 联系人姓名：名字、姓氏、电子邮件及电话号码;
- 意大利税务局可能会参考请求信息或发送通讯。
保留记录
电商卖家需将所有有关增值税的信息保存十年。为有关部门查验其税务记录，公司需将这些信息存档。增值税支付日期
税款需在阶段结束后的20天内缴纳，即：- 第一季度增值税额需在4月20日前缴纳;
- 第二季度增值税额需在7月20日前缴纳;
- 第三季度增值税额需在10月20日前缴纳;
- 第四季度增值税额需在次年1月20日前缴纳。
填写增值税申报单
意大利增值税申报单以季度为单位提交。注册企业迷你一站式服务（MOSS）的公司需提交一站式季度增值税申报电子表。公司需在每季度结束后的20天内填报表格并支付增值税额。 申报单提交的截止日期为：- 4月20日——第一季度于3月31日介结束;
- 7月20日——第二季度于6月30日结束;
- 10月20日——第三季度于9月30日结束;
- 1月20日——第四季度于12月31日结束。
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