意大利
本指南适用于通过在线商店或市场销售商品的电子商务公司。
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标准增值税率
意大利 2024 年的标准增值税税率为 22%。优惠增值税税率
10%
- 某些产品和服务有资格享受特别优惠增值税税率，包括特殊用途的电源和列出的药品。
5%
- 某些产品和服务有资格享受特别折扣，包括儿童产品和女性私密卫生用品;
4 %
- 某些产品和服务有资格享受特别优惠增值税税率，包括食品、饮品及农用产品。
可减免增值税
如果商品或服务是向意大利提供的应税供应品，则可抵扣进项发票中的增值税。比如：- 使用您的EORI编号在清关时支付的增值税;
- 支付给意大利供应商的增值税。
自2015.01.01起生效。
意大利的数字业务受DECRETO LEGISLATIVO 31 marzo 2015,n.42在内部市场中实施有关信息社会服务（特别是电子商务）的某些法律方面的指令2000/31/EC（电子商务指令）。
标准增值税税率
2024年意大利的标准增值税率为22%。优惠增值税税率
4% 电子书。增值税额计算方法
增值税额=总收益 * 22/122。
增值税标准税率
22%
增值税优惠税率
10%, 5%, 4%
门槛
€10,000
门槛
从 2021 年 7 月 1 日起，远程销售门槛被取消，取而代之的是所有欧盟成员国的统一门槛 10,000 欧元。 换句话说，年应税跨境营业额超过10,000欧元的公司应按客户居住国的增值税税率征收增值税。 意大利居民企业增值税注册门槛将于 2023 年初提高至 85,000 欧元注册程序
当公司有义务进行增值税号注册时，法人需填写并提交增值税注册表以及以下附加文件：- 营业执照;
- 商业登记册摘录;
- 增值税证书;
- 协会章程。
税务代表
非欧盟的应税公司需指派实体代表来处理增值税注册及申报单填写的有关事宜。保存记录
意大利对于公司或税务代理机构的增值税记录保存安排及格式有着严格的要求。记录必须由应税人或其报告给主管税务局的帐目管理人保存。无法将国外的纸质发票和其他与税收目的相关的文件存档（包括会计登记册）。在这种情况下，必须根据税务机关的要求提交增值税账簿和其他相关文件（及发票和运输文件）。记录保存期为十年。销售清单
欧洲销售清单 (ESL) 必须按月填写和提交。 如果您的交货金额不超过 50,000 美元，那么您可以按季度提交报告（需要征得税务机关的同意）。 报告必须在报告期之后的下个月的 25 日之前提交。增值税缴纳日期
定期缴纳增值税应按月或按季度缴纳。 应缴增值税必须在该期间下一个月的 16 日或该季度后第二个月的 16 日之前缴纳。 如果是季度计划，则适用利息。提交增值税申报表
纳税人必须通过电子方式将纳税申报表发送给 L’Agenzia delle Entrate。 LOVAT 平台支持数字提交。 纳税期限为四分之一。 季度增值税申报表必须在季度下个月的 16 日之前通过电子方式提交。 年度增值税申报表必须在次年的 4 月 30 日之前填写。 公司还可以在 Lovat 门户网站上跟踪截止日期。意大利电子发票
2013 年 11 月，国家会计总署第 37 号通函实施了公共行政部门电子发票的开具、传输和接收。自 2014 年 6 月起，意大利要求各部委、税务机关和国家安全机构在公共采购中使用电子发票。自 2015 年 3 月 31 日起，该要求扩展到所有政府机构。 自 2019 年 1 月起，意大利 B2B 和 B2C 运营商必须使用电子发票。 但是，对于已转为统一税率税制且年营业额不超过 65,000 欧元的纳税人，有一个例外：- 自 2022 年 7 月起，强制性电子发票对年收入不超过 25,000 欧元的纳税人有效；
- 自 2024 年起，电子发票义务适用于所有人。
- 认证电子邮件 (CEM)；
- 互联网 - 通过税务局网站（需要身份验证）；
- SDICoop - 基于网络的服务；
- SDIFTP - 文件传输协议（技术规范）。
门槛
电子服务的税务阈值为€0。证明文件
为确定买方所在地，卖方应至少收集2份互不冲突的证明文件。如果有任意一份文件表明买方所在地为意大利，那么将确定顾客在意大利：- 买方永久地址;
- 账单地址（银行或电子支付运营商）;
- IP地址;
- 电话号码;
- 为买方提供服务的固定座机的位置;
-
其他商业有关信息。
电子服务
电子服务产品包括任何以电子形式储存、运输或使用的商品。顾客可通过电子邮件接收、在网上下载或在网页上登录的方式获取服务。如：- 电子书、图像、电影、视频等可通过Shopify购买的副本或如网飞（Netflix）的服务。在税收语言中，这些产品属于通常称为“音频、视频或视听产品”的类别;
- 可下载和流式传输音乐，无论是购买 MP3 还是使用 SoundCloud 或 Spotify 等服务。 当然，这些产品也属于音频类;
- 基于云的软件和即服务产品，例如软件即服务 (SaaS)、平台即服务 (PaaS) 和基础设施即服务 (IaaS）;
- 网站、站点托管服务和互联网服务提供商;
- 在线广告和联盟营销。
注册程序
选择在意大利进行识别的非欧洲应税人员需要注册并填写Agenziadelle Entrate网站（可免费访问）上提供的在线表格。使用该凭证，可以在“注册”链接中填写在线格式。 电商卖家需提供以下数据：- 公司名称;
- 公司总部所在国家/地区;
- 公司地址;
- 电子地址：电子邮箱地址及网站地址;
- 税务识别号，由居住或住所所在国家/地区提供;
- 尚未在欧盟确定用于增值税目的的声明;
- 银行账户详情;
- 计划开始日期（如果早于注册日期）;
- 联系人姓名：名字、姓氏、电子邮件及电话号码;
- 意大利税务局可能会参考请求信息或发送通讯。
保留记录
电商卖家需将所有有关增值税的信息保存十年。为有关部门查验其税务记录，公司需将这些信息存档。增值税支付日期
税款需在阶段结束后的20天内缴纳，即：- 第一季度增值税额需在4月20日前缴纳;
- 第二季度增值税额需在7月20日前缴纳;
- 第三季度增值税额需在10月20日前缴纳;
- 第四季度增值税额需在次年1月20日前缴纳。
填写增值税申报单
意大利增值税申报单以季度为单位提交。注册企业迷你一站式服务（MOSS）的公司需提交一站式季度增值税申报电子表。公司需在每季度结束后的20天内填报表格并支付增值税额。 申报单提交的截止日期为：- 4月20日——第一季度于3月31日介结束;
- 7月20日——第二季度于6月30日结束;
- 10月20日——第三季度于9月30日结束;
- 1月20日——第四季度于12月31日结束。
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