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增值税标准税率
立陶宛 2023 年的标准增值税率为 21%。增值税减税率
9% 适用于：- 家庭取暖用热能和家庭取暖用热水;
- 书籍和没有定期信息发布;
- 定期航线的客运和个人行李的运输;
- 住宿服务;
- 接待服务;
- 体育服务;
- 文化服务;
- 木柴或木制品。
- 残疾人技术辅助设备和修理这些技术辅助设备;
- 向根据《健康保险法》有权全额或部分报销这些货物费用的人提供药品和医疗援助;
- 报纸、杂志和期刊出版物。
增值稅標準稅率
立陶宛 2023 年的標準增值稅稅率為 21%。降價
電子報紙、雜誌和其他期刊出版物可享受 5% 的減免增值稅稅率。
增值税标准税率
21%
增值税优惠税率
9%, 5%
门槛
€10,000
门槛
从 2021 年 7 月 1 日起，远程销售门槛被取消，取而代之的是所有欧盟成员国的统一门槛 10,000 欧元。 换句话说，年应税跨境营业额超过10,000欧元的公司应按客户居住国的增值税税率征收增值税。可抵扣增值税
如果商品或服务用于立陶宛的应税供应，增值税可以在初步发票中抵扣。例如：- 清关时使用您的 EORI 编号支付的增值税;
- 向立陶宛供应商支付的增值税。
注册程序
对于增值税登记，公司必须填写并提交增值税登记表以及相关文件（经翻译人员授权翻译成立陶宛语并加注）：- 公司契约;
- 商业登记摘录;
- 证书;
- 公司章程（最重要的几点）;
- 董事护照;
- 如果公司任命当地会计师或税务人员，则需提供授权书或授权书。
税务代表
为增值税目的，外国纳税人必须由该国境内的分部确定，如果没有这样的分部，则由立陶宛共和国指定的税务代表确定。 任命税务代表的义务不适用于在其他成员国设立的可直接识别为增值税目的的纳税人。其它功能
自2018年1月1日起，居住在不征收增值税（或与其相同税种）的OECD（经济合作与发展组织）国家的纳税人可以申请在立陶宛缴纳的增值税退税。 但是，此规定适用于自 2018 年 1 月 1 日起购买所支付的增值税。增值税缴纳日期
缴纳增值税的日期如下：- 1 月至 2 月 25 日（临时增值税申报表）;
- 2019年至2020年10月1日（年度增值税申报）。
提交增值税申报表
纳税人只需通过 EDS（电子申报）系统以电子方式提交纳税申报表。 LOVAT平台支持数字提交。 提交临时增值税申报表的截止日期通常是日历月。 如果上一个日历年的应税年营业额（净额）高达 €300,000，则企业主有权向税务机关申请将一个日历季度视为一个纳税期。 企业主也可以选择不同的纳税期，即不能超过 60 天。 报税日期如下：- 1 月 – 直到 2 月 25 日;
- 2 月 – 直到 3 月 25 日。
門檻
總部位於歐盟的公司可以使用低年營業額的規則。 那麼門檻是10,000€。 非歐盟公司不能從歐盟內部門檻中受益。 他們有義務從第一次銷售開始註冊，因此他們的門檻為零。 此類企業可以註冊非聯盟 OSS，而不是在立陶宛註冊。 如果立陶宛共和國的納稅人在過去 12 個日曆月內銷售商品和/或服務的營業額不超過 45,000€，則不得註冊為增值稅納稅人。證據
確定買方位置的標準列表對於整個歐盟都是相同的：- 客戶的永久地址；
- 賬單地址（銀行或電子支付運營商）；
- 互聯網協議（IP）地址；
- 電話號碼;
- 向客戶提供服務的固定固定電話的位置；
- 其他商業相關信息。
電子服務清單
立法規定，任何以電子格式存儲、交付和使用的產品都被視為數字產品。 客戶可以通過從 Internet 下載或登錄網站，通過電子郵件接收這些商品或服務。 特別是，法律將以下內容命名為數字服務：- 電子書、圖像、電影和視頻，無論是從 Shopify 購買副本還是使用服務（例如 Amazon Prime）。 在稅務材料中，這些產品被稱為“音頻、視頻或視聽產品”；
- 可下載和流媒體音樂，無論是購買 MP3 還是使用音樂服務；
- 基於雲的軟件和即服務產品（SaaS、PaaS、IaaS；
- 網站、站點託管服務和互聯網服務提供商；
- 在線廣告和聯盟營銷。
註冊程序
要註冊，您需要填寫註冊申請。 為此，您需要在特殊申請表中填寫有關公司的以下信息：- 關於公司的完整信息 ;
- 公司名稱、公司商號（如適用）、完整的郵政地址、納稅人的電子郵件地址和網站、聯繫人的姓名和電話號碼；
- 國家稅號（如適用；
- 應納稅人營業所在的國家；
- 國際銀行帳號或OBAN 號碼和BIC；
- 納稅人未在歐盟註冊增值稅的電子聲明；
- 開始使用該計劃的日期。
稅務代表
在立陶宛註冊和提交增值稅申報表，您不需要稅務代表，這使得這個國家對數字服務的發展具有吸引力。保存記錄
文件必須保存 10 年 – 稅務機關有權要求保存這些文件。填寫增值稅申報表和付款日期
立陶宛的標準報告期為一個月。 納稅人必須在報告期結束後 25 天內提交申報表並繳納稅款。 5 月申報必須在 6 月 25 日之前提交。 繳納增值稅的截止日期與提交增值稅申報表的截止日期相同。
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