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Aliquota IVA standard

L’aliquota IVA standard in Lituania nel 2024 è del 21%.

Aliquota IVA ridotta

Il 9% è applicabile per:
  • L’energia termica viene fornita per il riscaldamento delle abitazioni e per l’acqua calda viene fornita alle abitazioni;
  • Libri e pubblicazioni informative non periodiche;
  • Servizi di trasporto passeggeri su tratte regolari nonché trasporto di bagagli passeggeri;
  • Servizi di alloggio;
  • Servizi di ospitalità;
  • Servizi sportivi;
  • Servizi culturali;
  • Legna da ardere o prodotti in legno.
Il 5% è applicabile per:
  • Ausili tecnici per disabili e riparazione di tali ausili tecnici;
  • Fornitura di prodotti farmaceutici e presidi medici a persone che hanno diritto al rimborso totale o parziale delle spese di acquisto di tali beni in conformità con la Legge sull’assicurazione sanitaria;
  • Giornali, riviste e pubblicazioni periodiche.
Consulta il riepilogo delle aliquote IVA dell’UE.

Aliquota IVA standard

L’aliquota IVA standard in Lituania nel 2024 è del 21%.

Rata ridotta

Per giornali, riviste e altre pubblicazioni periodiche elettroniche è applicabile un’aliquota IVA ridotta del 5%.
Aliquota standard IVA 21% Aliquota ridotta IVA 9%, 5% Soglie €10,000
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Soglie

Dal 1 luglio 2021 le soglie per le vendite a distanza sono state abolite e sostituite da una soglia unificata di 10.000 euro per tutti i membri dell’UE. In altre parole, l’IVA dovrebbe essere addebitata all’aliquota IVA del paese di residenza del cliente da parte delle aziende il cui fatturato annuo transfrontaliero imponibile è superiore a 10.000 euro.

IVA deducibile

Se beni o servizi fossero utilizzati per effettuare forniture imponibili in Lituania, l’IVA nelle fatture a monte potrebbe essere accreditata. Per esempio:
  • IVA pagata allo sdoganamento con il tuo numero EORI;
  • IVA pagata ai fornitori lituani.
Se hai pagato le fatture prima della registrazione IVA, potrai detrarle dopo la registrazione.

Procedura di registrazione

Per la registrazione IVA, la società sarà tenuta a compilare e inviare un modulo di registrazione IVA, insieme alla documentazione giustificativa (con traduzione in lingua lituana tramite traduttore autorizzato e con apostille):
  • Certificato di costituzione;
  • Estratto del registro delle imprese;
  • certificato IVA;
  • Statuto (i punti principali);
  • Passaporto del direttore.
Se la società nomina un agente fiscale locale o un rappresentante fiscale, lo è una lettera di autorizzazione o procura.

Rappresentante fiscale

Un soggetto passivo straniero deve essere identificato ai fini IVA attraverso una suddivisione all’interno del territorio del paese e dove non esiste tale suddivisione, attraverso un rappresentante fiscale nominato nella Repubblica di Lituania. L’obbligo di nomina di un rappresentante fiscale non si applica ai soggetti passivi stabiliti in altri Stati membri che possono essere identificati direttamente ai fini IVA.

Altre peculiarità

Dal 1° gennaio 2018, i soggetti passivi stabiliti nei Paesi membri dell’OCSE (Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico), in cui non esiste l’IVA (o un’imposta identica ad essa) hanno diritto a richiedere l’IVA pagata in Rimborso Lituania. Tuttavia, questa disposizione si applica all’IVA pagata sugli acquisti a partire dal 1° gennaio 2018.

Data di pagamento dell’IVA

Le date per il pagamento dell’IVA sono le seguenti:
  • gennaio entro il 25 febbraio (dichiarazione IVA preliminare);
  • 2019 entro il 1° ottobre 2020 (dichiarazione IVA annuale).

Compilazione dichiarazioni IVA

Un contribuente deve trasmettere le dichiarazioni dei redditi solo presentate elettronicamente tramite il sistema di dichiarazione elettronica (EDS). La piattaforma LOVAT supporta l’invio digitale. Il periodo per la presentazione delle dichiarazioni IVA preliminari è generalmente il mese solare. Se il fatturato imponibile annuo (netto) per l’anno solare precedente è fino a 300.000 euro, l’imprenditore ha il diritto di presentare una domanda all’amministratore fiscale per considerare un trimestre solare come periodo fiscale. L’imprenditore può anche scegliere un altro periodo fiscale, ovvero tale periodo non può essere superiore a 60 giorni. Le date per la presentazione della dichiarazione dei redditi sono le seguenti:
  • Gennaio – entro il 25 febbraio;
  • Febbraio – entro il 25 marzo.
Dichiarazioni IVA annuali – entro il 1° ottobre. Sul portale Lovat puoi vedere le tue scadenze.

Soglie

Le aziende con sede nell’UE possono utilizzare le regole per i bassi fatturati annuali. Allora la soglia è di 10.000 euro. Le imprese extra-UE non possono beneficiare della soglia intra-UE. Sono obbligati a registrarsi fin dalla prima vendita, quindi la soglia per loro è zero. Tali imprese possono registrarsi per OSS non unionali invece di registrarsi in Lituania. I contribuenti nella Repubblica di Lituania possono non registrarsi come contribuenti IVA se il loro fatturato derivante dalla vendita di beni e/o servizi negli ultimi 12 mesi di calendario non supera i 45.000 euro.

Pezzi di prova

L’elenco dei criteri per determinare l’ubicazione dell’acquirente è lo stesso per tutta l’Unione Europea:
  • Indirizzo permanente del cliente;
  • Indirizzo di fatturazione (banca o operatore del pagamento elettronico);
  • Indirizzo del protocollo Internet (IP);
  • Numero di telefono;
  • L’ubicazione della linea fissa del cliente attraverso la quale gli viene fornito il servizio;
  • Altre informazioni commercialmente rilevanti.
E se due di loro sono in Lituania, il cliente può essere identificato come lituano.

Elenco dei servizi elettronici

La legislazione stabilisce che qualsiasi prodotto archiviato, consegnato e utilizzato in formato elettronico è considerato un prodotto digitale. Un cliente può ricevere questi beni o servizi via e-mail scaricandoli da Internet o accedendo a un sito web. In particolare, la legge definisce servizi digitali:
  • Libri elettronici, immagini, film e video, sia acquistando una copia da Shopify sia utilizzando un servizio (ad esempio Amazon Prime). Nei materiali fiscali, questi prodotti sono indicati come “Prodotti audio, video o audiovisivi”;
  • Musica scaricabile e in streaming, sia acquistando un MP3 che utilizzando servizi musicali;
  • Software basati su cloud e prodotti as-a-Service (SaaS, PaaS, IaaS);
  • Siti Web, servizi di hosting di siti e fornitori di servizi Internet;
  • Annunci online e marketing di affiliazione.

Procedura di registrazione

Per registrarsi è necessario compilare una domanda di registrazione. Per fare ciò, dovrai compilare le seguenti informazioni sulla società nell’apposito modulo di domanda:
  • Informazioni complete sull’azienda;
  • Nome della società, denominazione commerciale della società (se applicabile), indirizzo postale completo, indirizzo e-mail e sito web del soggetto passivo, nome e numero di telefono della persona di contatto;
  • Codice fiscale nazionale (se applicabile);
  • Paese in cui ha sede l’attività del soggetto passivo;
  • Numero di conto bancario internazionale o numero OBAN e BIC;
  • Una dichiarazione elettronica attestante che il soggetto passivo non è registrato ai fini IVA all’interno dell’Unione;
  • Data di inizio utilizzo del sistema.
Se i documenti sono in una lingua diversa dal lituano ufficiale, devono essere accompagnati da una traduzione, firmata e timbrata dal traduttore.

Rappresentante fiscale

Per registrarsi e presentare dichiarazioni IVA in Lituania non è necessario un rappresentante fiscale, il che rende questo paese attraente per lo sviluppo dei servizi digitali.

Conservazione dei registri

È necessario conservare i documenti per 10 anni: le autorità fiscali hanno il diritto di richiederli.

Compilazione dichiarazioni IVA e data di pagamento

Il periodo di riferimento standard in Lituania è di un mese. I contribuenti devono presentare una dichiarazione e pagare l’imposta entro 25 giorni dalla fine del periodo di riferimento. La dichiarazione di maggio dovrà essere presentata entro il 25 giugno. I termini per il pagamento dell’IVA coincidono con quelli per la presentazione della dichiarazione IVA.
Ottobre 18, 2024 39
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