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墨西哥增值税指南
墨西哥，增值税全称“Impuesto al Valor Agregado”，缩写IVA。增值税标准税率
墨西哥2023年的增值税标准税率为16%，适用于货物供应和免税进口。 墨西哥的出口税率为零。增值税减免税率
墨西哥的增值税减免税率为8%，适用于墨西哥的特殊地区。 企业在向墨西哥北部和南部边境地区销售商品时可能有资格享受降低税率，但不适用于进口。非居民数字服务提供商需要在墨西哥注册增值税。 该立法自 2020 年 6 月 1 日起生效。墨西哥当局批准了一项法案，对非居民电子服务提供商和向墨西哥居民销售数字服务的电子平台征收增值税 (VAT)。 值得注意的是，B2C 和 B2B 供应均属于这些修订的范围。
增值税标准税率
2023年墨西哥增值税标准税率为16%。境外中介机构扣缴增值税
如果外国中介机构参与商品或服务的供应，他们应为供应商预扣的百分比取决于供应商的居住地和有效的 RFC。 对于墨西哥境内的企业，如果拥有有效的 RFC，中介机构应预扣 50% 的增值税，否则必须预扣 100%。 所有位于墨西哥境外的供应商均应由中介机构代扣 100% 的增值税。
增值税标准税率
16%
增值税优惠税率
8%
门槛
-
增值税登记门槛
墨西哥没有注册门槛。 任何提供应税活动的企业都必须在墨西哥注册增值税。可抵扣增值税
居民企业可以从销项税额中扣除进项税额。 没有永久居留权且未办理增值税登记的非居民企业不能退还进项税额。注册程序
必须在墨西哥拥有当地公司或常设机构才能成为纳税人。 企业必须在税务管理服务的联邦纳税人登记处申请纳税识别号。 注册程序需要亲自办理，也可以通过 SAT 网站以电子方式启动（预注册），并在提交电子申请后十天内亲自完成。保存记录
在墨西哥保存记录的期限必须至少五年。增值税申报表提交和付款日期
墨西哥的增值税申报表必须以电子方式提交，并在报告期后下个月的 17 天内支付。处罚
墨西哥的处罚适用于逾期提交和缴纳增值税申报表。 如果存在欺诈和不缴纳税款的情况，可能会受到监禁处罚。墨西哥电子发票
2004年，电子发票在墨西哥首次出现。墨西哥是拉丁美洲最早推广使用电子税务凭证的国家之一。2005年，电子发票系统的第一个版本（Comprobantes Fiscales Digitales，CFD 1.0）发布。自2014年以来，所有纳税人都被要求使用电子发票。 在墨西哥，电子发票必须符合CFDI（Comprobantes Fiscales Digitales por Internet）的格式。从2022年1月1日起，引入了CFDI版本4.0。从2023年4月1日起，唯一被接受的CFDI版本是4.0。到2024年，CFDI已成为墨西哥社会中一个成熟的发票系统。 自2010年以来，墨西哥要求通过PAC（授权认证提供商）来处理电子发票。PAC是由税务局（SAT）批准的公司，协助创建和处理电子税务文件。PAC完全以数字方式运营。临界点
非居民数字服务提供商没有注册门槛。 向墨西哥居民提供数字服务的公司有义务从第一次销售开始就在联邦纳税人登记处（或 Registro Federal de Contribuyentes，称为 RFC）进行登记。可抵扣增值税
墨西哥的所有电子服务提供商均不享受增值税减免。证据
要确定电子服务的提供地是墨西哥，只需向居住在墨西哥的任何个人或公司提供服务即可。 这包括将服务用于个人消费的人以及将其用于贸易或商业目的的人。电子服务清单
数字服务列表包括以下内容：
- 许可证、升级和扩展，包括网站过滤器和防火墙。
- 智能手机应用程序、视频游戏和虚拟游戏。
- 网络广播和网络研讨会。
- 数字材料，例如音乐、文件、图片、文本和信息。
- 在数字媒体平台上提供在线广告空间的广告平台。
- 促进产品和服务的购买、显示和价格评估的在线门户，例如电子集市或网络。
- 搜索引擎解决方案。
- 社交媒体服务。
- 数据库和托管，例如 网站托管、在线数据存储、文件共享和云存储解决方案。
- 互联网电信。
- 数字出版物和杂志订阅。
豁免提供服务
- 下载或访问电子书籍、报纸和杂志;
- 农业或畜牧业;
- 出租房地产用于住宅目的。
注册程序
要成为墨西哥的增值税纳税人，公司应在墨西哥税务管理局 (SAT) 在线注册。 申请表应附有经过海牙认证并正式翻译成西班牙语的公司商业登记摘录。税务代表
提供电子服务并登记增值税的非居民公司或非居民中介机构需要指定一名代表作为您的当地代理人，并负责代表您履行纳税义务。保存记录
对于作为墨西哥电子服务提供商的非居民公司，保存会计记录的一般要求是五年。 可以在国外保存记录。填写增值税申报表
增值税登记纳税人必须提交每月增值税申报表。 纳税申报截止日期应由纳税人 RFC 编号的第六位数字确定。 根据数字，截止日期应为报告月份后 17 天。 数字1或2需加1个工作日； 3或4个，两个工作日； 5或6个，三个工作日； 7或8个工作日，四个工作日； 9 或 0 为 5 个工作日。增值税缴纳日期
电子服务提供商必须在填写增值税申报表规定的同一期限内付款。
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