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增值税标准税率
纳米比亚共和国2024年的增值税标准税率为15%，适用于货物供应和进口，并有一定的豁免。增值税标准税率
2024年纳米比亚的标准增值税税率为15%。
增值税标准税率
15%
增值税优惠税率
-
门槛
EUR 25,000
增值税登记门槛
如果企业过去 12 个月的收入超过 500,000 纳米比亚（约 25,000 欧元），则必须在纳米比亚进行增值税登记。 当预计收入达到 200,000 新元（约 10,000 欧元）时即可进行自愿注册。可抵扣增值税
企业可以通过从销项税中扣除进项税来退还进项税。 与业务无关的费用不能申请扣除。注册程序
企业必须在纳米比亚开展应税活动第一天起 21 天内申请商业登记。 注册申请必须采用专员确定的形式。 申请在纳米比亚注册的企业必须向专员提供专员为注册该企业而可能要求的附加信息和文件。 纳米比亚必须有税务代表来登记、提交和缴纳增值税。保存记录
在纳米比亚保存记录的期限必须至少五年。增值税申报表提交和付款日期
企业必须每两个月在纳米比亚提交申报表并缴纳增值税。 截止日期为报告期后下个月的 25 日。纳米比亚的处罚
逾期登记的处罚——自企业有责任在纳米比亚登记增值税之日起应缴纳的金额双倍。 逾期提交增值税申报表或进口申报的罚款 – 每天 100 新元。 逾期付款罚款 – 应付金额的 10%。 错误处罚——应缴金额双倍。临界点
向纳米比亚提供永久性服务的非居民公司，如果其收入超过 500,000 纳米比亚元（约 26,800 美元），则必须注册为增值税纳税人。可抵扣增值税
如果应退进项税额大于应纳销项税额，则可以退还增值税。证据
纳米比亚法律没有对数字服务的供应地做出准确定义。电子服务清单
数字服务列表包括以下内容：
- 电子书、图像、电影和视频；
- 基于大声的软件和即服务产品，例如软件即服务（SaaS）、平台即服务（PaaS）和基础设施即服务（IaaS）；
- 在线广告和联盟营销；
- 约会；
- 软件许可、更新和附加组件，包括网站过滤器和防火墙；
- 移动应用程序、视频游戏和在线游戏；
- 网络广播和网络研讨会；
- 搜索引擎服务；
- 社交网络。
注册程序
您可以在线和纸质申请纳米比亚增值税注册。 必须填写申请表并将其发送至 NamRA 税务机关。 经批准并收到注册证书后，注册自确认后第二个月的第一天起生效。税务代表
希望注册为增值税纳税人的非居民公司和数字服务提供商必须指定一名税务代表，该代表必须是个人和纳米比亚居民。保存记录
纳米比亚的所有增值税税务记录，包括发票、分类账、借项单等，必须在纳税期后保存 5 年。填写增值税申报表和付款日期
纳米比亚提交和缴纳纳税申报表的截止日期为2个月。 纳税申报表必须在纳税期后下个月的 25 日之前提交并缴纳； 如果这一天恰逢周末，则日期顺延至下一个工作日。
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