新西兰
自2016年10月1日起生效。税种名称：商品及服务税（GST）。
在新西兰，“数字服务”属于“远程服务”的更广泛概念，在服务履行时，客户的实际位置与服务执行地点之间不需要存在必要的关联。
省份
Goods
省份
商品
数字服务
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Goods
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商品
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Digital services
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数字服务
商品
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商品
数字服务
商品及服务税标准税率
2024 年新西兰的标准 GST 税率为 15%，适用于大多数商品，包括进口商品（GST – 商品及服务税）。增值税标准税率
2024年新西兰的标准增值税率为15%。增值税减税率
未指定降价。增值税计算的特殊功能
增值税 = 总销售额 * 0.15。
增值税标准税率
15%
增值税优惠税率
-
门槛
$60,000
商品及服务税注册门槛
如果企业每年的销售收入达到 60,000 美元，或者预计明年的销售收入达到 60,000 美元，则必须在新西兰注册 GST。可扣除的商品及服务税
企业可以通过从销项税额中扣除进项税额来退还进项税额。 进项税包括对供应给新西兰的货物征收的商品及服务税和进口时支付的商品及服务税。 允许退款的期限为 2 年。注册程序
为了在新西兰注册 GST，企业必须在 www.ird.govt.nz 上在线申请 IRD 号码和 GST 号码。保存记录
在新西兰保存记录的期限必须为七年。GST 申报表和付款日期
新西兰的商品及服务税申报表按月、每两个月或每六个月提交一次。 向新西兰供应低价值商品的非居民企业必须按季度提交商品及服务税申报表。 新西兰的商品及服务税申报表必须在报告期后的下个月 28 日之前提交（3 月至 5 月 7 日以及 11 月至 1 月 15 日除外）。处罚
在新西兰逾期提交 GST 申报表将受到处罚——根据逾期期限，按日和按月缴纳应缴税款的 1-4%。 不足额罚款——应缴税款的 20-150%。门槛
如果过去 12 个月的销售额超过 60,000 新西兰元或预计在未来 12 个月内超过 60,000 新西兰元。 外国公司向在新西兰注册 GST 的客户销售的供应品不收取 GST。 GST 将向每位客户收取，除非他们有：- 证明他们已注册 GST;
- 他们已收到新西兰 GST 注册号或企业号。
证据
外国公司必须提供两项证据来确定您是否向新西兰客户提供服务。 这些证据不得相互矛盾。 它们可以包括：- 客户的帐单地址;
- 客户设备的互联网协议 (IP) 地址或其他地理定位方法;
- 客户用于付款的银行账户详情或银行的账单地址;
- 存储在用户识别模块卡上的国际移动用户身份的移动国家代码;
- 客户的固定电话在哪里交付;
- 其他重要信息。
电子服务清单
- 交付电子书、电影、电视节目、音乐和在线报纸订阅等数字内容;
- 在线提供游戏、应用程序、软件和软件维护;
- 网络研讨会或函授课程;
- 保险服务;
- 赌博服务;
- 网站设计或出版服务;
- 法律、会计或咨询服务。
提交增值税申报表的日期
自 2017 年 4 月 1 日起，所有提供远程服务的非居民企业都必须提交季度增值税申报表。 增值税申报表必须在报告季度后的次月 28 日之前提交（3 月例外（至 5 月 7 日）。 外国公司在准备和提交 GST 申报表时必须将其货币兑换成新西兰元。它可以选择将其转换为：- 提供服务的时间;
- 相关纳税期的最后一天;
- 与 Island Revenue（新西兰税务机关）商定的时间或。
- 提交日期 – 在相关期间退回;
- 提交有关期间的报税表的截止日期。
增值税缴纳日期
以新西兰元计的 GST 金额必须在报告季度后的次月 28 日之前支付。 例外情况定于 5 月（直到 5 月 7 日）。惩治
如果外国公司在一定时间内没有进行任何销售，则必须提交“零”退货。 如果不这样做，可能会导致迟交罚款。
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