挪威
Provinces
Goods
Provinces
商品
数字服务
About
Goods
About
商品
About
Digital services
About
数字服务
商品
数字服务
商品
数字服务
从2024年1月1日起，挪威取消了对价值不超过350克朗的低价值商品的报关豁免。这意味着所有进口到挪威的商品，无论其价值如何，都需要清关。增值税和任何适用的关税将从第一克朗开始收取，以确保所有进口货物均以同样的方式纳税。没有VOEC编号的商品将被海关扣留，并根据标准的增值税和关税程序进行清关。
此外，从2024年1月1日起，参与VOEC计划的外国公司必须以数字格式向负责将货物运输到挪威的人员提供其唯一的VOEC编号。此要求旨在简化清关程序，并确保在进口过程中可以轻松识别VOEC注册的商品。此变更将有助于减少清关延误的可能性，适用于价值低于3,000克朗的商品，不包括食品和应税商品等受限物品。
增值税标准税率
2024年，挪威的标准增值税税率为25%。增值税优惠税率
在挪威，某些基本商品的增值税税率为15%，包括食品和非酒精饮料。 其他商品，如报纸和印刷书籍（包括有声书）以及其他出版物，可能享受零增值税税率，以促进可负担性和获取性。从2023年1月1日起，挪威扩展了VOEC（电子商务增值税）计划，将所有可远程交付的服务（如咨询和法律服务）纳入其中。这一扩展要求向挪威客户提供数字服务的外国企业注册VOEC，并在销售点征收增值税。此更新确保了更广泛的跨境服务，特别是数字服务，受到增值税的监管。
增值税标准税率
2024年挪威的增值税标准税率为25%。增值税优惠税率
公共交通、酒店住宿以及进入剧院和博物馆等文化活动的费用适用12%的增值税税率。这些优惠旨在让消费者更容易获得基本且对社会有益的服务。
增值税标准税率
25%
增值税优惠税率
15%, 12%
门槛
NOK 50,000
门槛
如果外国企业向挪威销售商品并在12个月内超过50,000挪威克朗的销售额，则必须注册增值税（VAT）。一旦外国企业超过这一门槛，可通过VOEC（电子商务增值税）计划注册进入挪威的增值税系统，这尤其简化了低价值商品（3,000挪威克朗以下）的合规流程。该计划允许外国卖家在销售点收取增值税，从而使清关过程更快速顺畅。 在某些情况下，挪威的增值税门槛设为0挪威克朗，这意味着外国卖家无论销售额多少都必须注册增值税。这适用于卖家在挪威使用当地仓库（例如亚马逊FBA），或销售烟草、酒类等应税商品的情况。可抵扣的增值税
在挪威注册增值税的企业可以抵扣为用于在挪威销售应税产品而支付的采购增值税（进项税）。其中包括：- 清关时支付的增值税：当企业进口商品时，可以使用其增值税注册号在海关支付增值税。如果这些商品用于应税商业活动，这部分增值税即可作为进项税抵扣。
- 向挪威供应商支付的增值税：如果企业从挪威供应商处购买商品或服务并支付了增值税，只要这些采购支持其应税业务运营，这部分增值税也可以抵扣。
注册程序
有两种方式注册增值税：简化的VOEC计划适用于低价值商品（3,000挪威克朗以下），或者在挪威增值税注册系统注册。无论选择哪种方式，公司都需要在挪威税务局网站上完成并提交增值税注册表格。 注册VOEC后，外国公司需要在销售点向客户收取增值税，并在货物上标注VOEC识别码及相关信息，以确保正确的清关流程。VOEC货物在入关时不再收取增值税，因为增值税已在销售点征收。低价值商品
在挪威，价格低于3,000挪威克朗（不含增值税）的商品在VOEC计划下被视为低价值商品。对于这类商品，外国卖家可以在销售点收取增值税，从而避免了入关时的增值税。但如果包裹中包含单价高于3,000挪威克朗的商品，则该商品不适用该计划，需在入关时进行清关并支付增值税。税务代表
在挪威，没有本地实体的外国公司通常需要任命一名税务代表来处理增值税合规事务。税务代表通常是挪威居民或当地注册的企业，负责增值税注册、报告以及与挪威税务机关的沟通。此要求对于操作复杂或销售超出VOEC计划范围（例如使用本地仓库或销售应税商品）的企业尤为重要。 在欧洲经济区（EEA）内成立的公司通常不需要在挪威指定税务代表。由于欧洲经济区的互惠协议，这些国家的企业可以自主处理增值税合规事务，而无需指定本地代表。提交增值税申报表
企业需按季度提交增值税申报表并缴纳增值税。报告期间与日历季度保持一致，从1月1日、4月1日、7月1日和10月1日开始。增值税缴纳的截止日期为每个季度结束后第20天。 VOEC计划也遵循这一季度报告时间表。企业可以使用Lovat平台来追踪重要的截止日期，确保遵守增值税法规。阈值
向挪威消费者提供数字服务的外国公司设有50,000挪威克朗的销售额门槛。如果年销售额超过该金额，则必须在VOEC计划（电子商务增值税）下进行注册。这允许简化的增值税申报，确保数字服务（如在线流媒体、软件下载和电子学习内容）遵守增值税规定。电子服务清单
在挪威，增值税目的的数字服务分类有明确的规定。电子服务是指通过电子方式提供的服务，可以通过在线或数字平台访问。此类服务通常是无形的，并通过互联网提供。电子服务类型：
- 音乐、视频和游戏流媒体。
- 软件、电子书和应用程序。
- 在线提供的教育和培训课程。
- 提供网站存储空间的服务。
- 在线广告和营销服务。
数字服务的标准：
- 服务通过互联网或电子网络提供。
- 服务不依赖于实物交付。
- 通常是自动化的，且无需大量人工干预。
注册程序
外国公司需要在挪威税务管理局网站上填写增值税注册表格来注册增值税。表格要求公司信息、服务性质以及向挪威客户的预估销售额。注册完成后，公司将获得增值税识别号。反向收费机制
当电子商务卖家向挪威企业销售服务时，即使卖家拥有VOES增值税号，卖家也无须收取挪威增值税——由挪威买方企业负责计算增值税。企业买家需提供其9位数的组织编号（以8或9开头）。如果挪威买家无法提供此编号，则该交易应视为B2C交易。在这种情况下，卖家需向消费者收取适当的挪威增值税。增值税支付及申报日期
增值税必须按季度申报，并以挪威克朗支付。申报截止日期为季度结束后的20天。处罚
在挪威，企业需遵守增值税法规，包括准确注册、按时提交增值税申报表及及时支付应缴增值税。未能履行这些义务可能会导致严重处罚。记录保存
会计记录应在报告年度结束后至少保存五年。记录应包括发票、收据、银行对账单和合同，这些文件支持公司账户中的财务交易记录。妥善保管这些记录对于遵守税法和配合挪威税务管理局的审计至关重要。
Subscribe to the newsletter
No spam, only interesting news