波兰
本指南适用于通过在线商店或市场向波兰消费者销售商品的电子商务公司。
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标准增值税税率
2024 年波兰的标准增值税率为 23%.优惠增值税税率
8% 以下特定商品及服务适用于优惠税率，包括：房屋的建造与改建、装修、现代化、能源高效化，以及属于建筑业或社会福利住房的其他事务。 5 % 包括基本食物（如：面包，奶制品，肉类备餐，麦片类、面粉类、谷物、面食及果汁类备餐）；印刷书籍；光盘、磁带或其他实体媒体；专业类期刊 请参阅欧盟增值税税率摘要增值稅標準稅率
波蘭 2024 年的標準增值稅稅率為 23%。增值稅減免率
電子書和出版物適用 5% 的優惠稅率。
增值税标准税率
23%
增值税优惠税率
8%, 5%
门槛
€10,000
门槛
从 2021 年 7 月 1 日起，远程销售门槛被取消，取而代之的是所有欧盟成员国的统一门槛 10,000 欧元。 换句话说，年应税跨境营业额超过10,000欧元的公司应按客户居住国的增值税税率征收增值税。可减免增值税
若商品或服务为针对波兰的应税供应，则可以记入进项发票的增值税。例如：- 在海关清关处使用您的EORI编号支付的增 值税;
- 向波兰供应商支付的增值税。
注册程序
当某公司有义务注册增值税时，公司所有者需填写并提交增值税注册表及以下文件：- 营业执照;
- 公司注册概要;
- 增值税证书;
- 公司章程;
- 公司在波兰经济活动的有关说明;
- 银行证明文件。
税务代表
在欧盟以外成立的应税公司有义务任命财务代表，以处理与增值税登记和申报相关的所有手续。保存记录
必须保留有关已执行交易的记录，以检查纳税申报表和付款的正确性。 记录的保存期限为十年。增值税缴纳日期
应付增值税必须在该期间下一个月的第 7 天之前支付。提交增值税申报表
增值税申报和付款按月或按季度提交 – 不迟于报告期后的下个月 25 日。 此外，所有增值税纳税人（免税者除外）有义务在下个月的 25 日之前提交月度 SAF_T，即使他们提交季度申报表也是如此。波兰的电子发票
波兰分阶段实施强制性电子发票，计划于 2026 年全面实施。时间表：
- 2022 年 1 月：波兰开始自愿实施 B2B 电子发票，引入“结构化”发票。
- 2026 年 2 月 1 日：对于年收入超过 2 亿兹罗提的大型纳税人，所有商业交易（B2G 和 B2B）都必须使用电子发票。
- 2026 年 4 月 1 日：所有纳税人都必须使用电子发票。但是，企业对消费者交易（B2C）不属于电子发票义务。
門檻
在歐盟成立或擁有常設機構的公司可以使用低年營業額的規則。 在這種情況下，門檻是 10,000€。 在歐盟以外成立的公司不能從歐盟內部門檻中受益。 歐盟以外的公司註冊門檻為零。 這意味著他們有義務從第一次銷售開始註冊。 此類企業可以註冊非聯盟 OSS，而不是在波蘭註冊。 當地企業的註冊門檻為 200,000 波蘭茲羅提。證據
確定買方所在地通常並不容易，但這對於確定納稅義務極為重要。 以下是基本標準列表：- 客戶的永久地址；
- 賬單地址（銀行或電子支付運營商）；
- 互聯網協議 (IP) 地址；
- 電話號碼; 向客戶提供服務的固定固定電話的位置；
- 其他商業相關信息。
電子服務清單
立法規定，任何以電子格式存儲、交付和使用的產品都被視為數字產品。 這些是客戶可以通過從 Internet 下載或登錄網站通過電子郵件接收的商品或服務。 特別是，法律將以下內容命名為數字服務：- 電子書、圖像、電影和視頻，無論是從 Shopify 購買副本還是使用服務（例如 Amazon Prime）。 在稅務材料中，這些產品被稱為“音頻、視頻或視聽產品”；
- 可下載和流媒體音樂，無論是購買 MP3 還是使用音樂服務；
- 基於雲的軟件和即服務產品（SaaS、PaaS、IaaS）；
- 網站、站點託管服務和互聯網服務提供商；
- 在線廣告和聯盟營銷。
註冊程序
要註冊，您需要填寫註冊申請。 為此，您將需要有關公司的以下信息： 關於公司的完整信息：- 公司名稱、公司商號（如適用）、完整的郵寄地址、納稅人的電子郵件地址和網站、聯繫人的姓名和電話號碼；
- 國家稅號（如適用）；
- 納稅人營業地點所在的國家；
- 國際銀行帳號或 OBAN 號碼和 BIC；
- 納稅人未在聯盟內註冊增值稅的電子聲明；
- 使用該計劃的開始日期。
稅務代表
銷售數字服務的賣家沒有義務在波蘭指定稅務代表。保存記錄
文件必須保存 10 年——稅務機關有權要求保存這些文件。填寫增值稅申報表
波蘭的標準報告期為一個月。 納稅人必須在報告期結束後 25 天內提交申報表並繳納稅款。 例如，3 月到 4 月 25 日。增值稅繳納日期
增值稅繳納期限與提交增值稅申報表的期限一致。波兰的电子发票
波兰分阶段实施强制性电子发票，计划于 2026 年全面实施。时间表：
- 2022 年 1 月：波兰开始自愿实施 B2B 电子发票，引入“结构化”发票。
- 2026 年 2 月 1 日：对于年收入超过 2 亿兹罗提的大型纳税人，所有商业交易（B2G 和 B2B）都必须使用电子发票。
- 2026 年 4 月 1 日：所有纳税人都必须使用电子发票。但是，企业对消费者交易（B2C）不属于电子发票义务。
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