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增值税标准税率
所有商品均需缴纳罗马尼亚 19% 的常规增值税。增值税减免税率
罗马尼亚实施了两种增值税减免税率：- 假肢、药品、部分食品和灌溉用水等各种产品的减免税率为 9%。
- 某些商品的减免税率为 5%，例如书籍和木柴等取暖商品。
本指南仅涵盖数字服务的税收。 如果您销售商品，则本指南不适用。
涉及电信、广播和电子服务供应地的欧盟增值税规则的变更将于 2015 年 1 月 1 日生效。从该日期开始，企业向最终消费者 (B2C) 提供的这些服务将被征税 在客户设立或拥有永久地址或常住地的国家/地区（以下简称“消费会员国”），无论提供这些服务的纳税人在何处设立（增值税指令 2008/8/EC 第 12 条第 58 条） 2008 年 2 月修订了 2006 年 11 月 28 日关于增值税共同制度的理事会指令 2006/112/EC）。
增值税标准税率
罗马尼亚2024的增值税标准税率是19%。增值税减税率
9% 降低的增值税 (VAT) 税率仅适用于某些商品和服务，包括：- 供人类和动物食用的食品和非酒精饮料；
- 供人类和兽医使用的药品供应；
- 餐厅服务；
- 餐饮服务;
- 酒店住宿活动。
- 手册、书籍、报纸和杂志；
- 柴火用品；
- 城堡、博物馆和动物园的门票。
增值税标准税率
19%
增值税优惠税率
9%, 5%
门槛
EUR 88,500
门槛
已建立的企业。如果年收入超过 88,500 欧元（约合 300,000 罗马尼亚列伊），则在全国范围内开展业务的企业必须注册增值税。 非已建立的企业。无论营业额如何，非居民企业都必须注册增值税。增值税追偿
罗马尼亚的企业可以选择从销售增值税中扣除与业务相关的商品所支付的增值税，以收回部分增值税费用。最低可退还 5,000 罗马尼亚列伊（RON），并且对哪些收据和成本可以申报为增值税有严格的要求。注册程序
在罗马尼亚注册增值税时，企业必须根据情况遵循某些流程。纳税人或授权代表必须提交必须填写的注册表。税务代表
对于非欧盟国家，必须指定授权人员来管理罗马尼亚的增值税注册和申报。保存记录
文件必须保存准确完整的增值税 (VAT) 记录，包括财务记录和增值税报表，并向国内外税务机关提供。对于大多数项目，记录需要保存 10 年，但对于资本货物，可以延长至 20 年。增值税付款日期
每月付款应于 25 日到期，即退税到期日。提交增值税申报表
增值税申报表必须以电子方式提交。年销售额低于 100,000 欧元的公司必须每三个月提交一次报告；另一方面，欧盟内部收购必须于每月25日之前提交报告。门槛
从 2021 年 7 月 1 日起，远程销售门槛被取消，取而代之的是所有欧盟成员国的统一门槛 10,000 欧元。 换句话说，年应税跨境营业额超过10,000欧元的公司应按客户居住国的增值税税率征收增值税。证据
为了识别客户的位置，商家必须收集至少两项非矛盾证据。 如果其中两个在罗马尼亚，则可以确定客户为罗马尼亚人：- 客户的永久地址;
- 账单地址（银行或电子支付运营商）;
- IP地址;
- 电话号码;
- 向他们提供服务的客户固定电话的位置;
- 其他商业相关信息。
电子服务清单
就欧盟法律而言，数字产品是指以电子格式存储、交付和使用的任何产品。这些是客户通过从 Internet 下载或登录网站通过电子邮件收到的商品或服务，特别是：- 电子书、图片、电影和视频，无论您是从 Shopify 购买副本还是使用 Netflix 等服务。在税收语言中，这些产品属于通常称为“音频、视觉或视听产品”的类别;
- 无论您是购买 MP3 还是使用 SoundCloud 或 Spotify 等服务，都可以下载和流式传输音乐。当然，这些产品也属于音频类;
- 基于云的软件和即服务产品，例如 SaaS（软件即服务）、PaaS（平台即服务）和 IaaS（基础设施即服务）;
- 网站、网站托管服务和互联网服务提供商;
- 在线广告和联盟营销。
注册程序
如果非罗马尼亚公司在罗马尼亚提供“应税供应”领域的数字服务，则可能需要在 AT-Agenţia Naţională de Administrare Fiscală 申请非居民增值税登记。 位于欧盟以外国家的公司必须指定一名税务代表在罗马尼亚注册增值税。 MOSS 也可用。迷你一站式服务 (MOSS) 是一项专门的计划，旨在促进在欧盟没有账户的非纳税人履行与电信服务、广播和电视服务以及电子提供服务相关的所有义务。增值税。如果供应商成立于欧盟以外，并且在罗马尼亚（或成员国）没有固定机构，并且既没有注册也没有法律要求在成员国注册增值税，它可以选择罗马尼亚作为成员国用于 MOSS 的识别 – 目的。提交增值税申报表的日期
在提供服务的季度之后的次月 20 日之前提交增值税申报表。 例如：- 截至 3 月 31 日的第一季度 4 月;
- 截至 6 月 30 日的第二季度 7 月;
- 10 月，截至 9 月 30 日的第三季度;
- 截至 12 月 31 日的第四季度 1 月。
增值税缴纳日期
与填写日期相同（见上文）。惩治
从到期日的次日起至付款日止，适用未申报罚款，每天 0.08%。 该处罚适用于纳税人错误申报或未申报的主要纳税义务，由税务检查机关决定确定。保留记录
所有记录和收据应保留 10 年。罗马尼亚的电子发票
根据 2023 年 10 月发布的一项法律，罗马尼亚自 2024 年 1 月 1 日起引入强制性电子报告和电子发票。- 在第一阶段（直到 2024 年 6 月 30 日），罗马尼亚纳税人必须遵守电子报告义务。
- 从第二阶段（2024 年 7 月 1 日起）开始，罗马尼亚纳税人以及在罗马尼亚设有常设或固定机构的外国公司必须进行电子 B2B 和 B2G 发票。未注册为增值税纳税人的纳税人不受此要求的约束；相反，他们必须继续提交通过电子发票开具的发票。
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