南非
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增值税标准税率
南非2024年的增值税标准税率为15%，适用于有一定豁免的货物供应和进口。 出口需缴纳0%的增值税。增值税标准税率
增值税是一种基于南非境内消费的间接税。 公司必须对供应商提供的应税商品或服务（包括电子服务）征收增值税。 截至 2018 年 4 月，南非的标准增值税税率为 15%。 需要注意的是，向南非提供电子服务的非居民公司必须适用标准增值税税率。 零增值税税率不适用于任何类型的电子服务。
增值税标准税率
15%
增值税优惠税率
-
门槛
ZAR 1,000,000
增值税登记门槛
如果企业在过去 12 个月内的收入超过 1,000,000 南非兰特（约 50,000 欧元），则必须在南非注册增值税。 也允许自愿注册。可抵扣增值税
企业可以通过从销项税中扣除进项税来退还进项税。 进项税包括对进口到南非的货物征收的增值税。注册程序
企业必须在超过南非增值税起征点的月份下个月的 21 天内填写增值税 101 表格并提供文件，以申请在南非进行增值税注册。税务代表
在南非必须有一名增值税代表。保存记录
在南非保存记录的期限必须至少为五年。增值税申报表提交和付款日期
南非增值税申报表和缴纳的截止日期是报告期后下个月的 25 日。 企业必须在每个纳税期结束时，每月或每两个月向 SARS 的电子报税服务填写增值税 201 申报表。南非的处罚
在南非，逾期提交增值税申报表不会受到处罚，但逾期缴纳增值税将被处以 10% 的罚款。门槛
当非居民公司的应税供应总值超过登记门槛时，必须登记增值税。 对于向南非提供电子服务的非居民公司，增值税注册起征点为每年 100 万南非兰特（约合 5.1 万美元）。证据
要确定南非的供应地点，可以考虑以下信息： • 客户在南非的实际存在，例如公司地址或居住地址。 • 南非国籍或公民身份，可以表明居住。 • 客户的纳税识别号强烈表明是南非居民。 • 银行和支付信息，例如客户银行所在地或用于支付的货币。 • 其他相关因素，包括语言、电话号码或数字服务的访问地址，也可能在确定居住地时予以考虑。电子服务清单
电子服务是指使用互联网或其他电信服务，通过电子方式提供的电子和数字内容。 电子服务的例子包括： • 教育服务，例如远程教学计划、教育网络广播、课程或教育计划以及网络研讨会。 • 游戏和机会游戏，包括电子游戏、互动游戏、电子投注或赌注。 • 拍卖服务。 • 在线广告或提供广告空间。 • 在线购物门户。 • 基于网络的广播。 • 访问或下载电子书、视听内容、静止图像（例如桌面主题、摄影图像、屏幕保护程序）、音乐（例如铃声、歌曲、现场直播表演）和电影. • 访问博客、期刊、杂志、报纸、游戏、出版物、社交网络、网络广播、网络研讨会、网站、网络应用程序和网络系列。 • 网站托管、数据仓库和应用程序托管。注册程序
要注册增值税，您需要下载增值税申请表 (VAT101)、签名并连同其他相关证明文件通过电子邮件发送给税务机关。税务代表
提供电子服务的非居民公司或中介机构没有义务在南非指定当地税务代表。保存记录
每家公司必须保留所有提供的服务的记录，包括发票、税务发票、贷记和借记单、银行对账单、存款单等。这些记录应保存 5 年，并可以电子形式存储。灌装退税
每个注册增值税的个人或实体，或其授权代表，都必须向天课和税务总局 (GAZT) 提交月度或季度纳税期的增值税申报表。 增值税申报表作为纳税人对该特定时期所欠税额的自我评估。 年收入超过 4000 万沙特里亚尔的纳税人必须遵守月度纳税期限。 另一方面，对于所有其他已注册增值税的个人或实体，标准纳税期为三个月。 增值税申报表的提交和所欠净税额的支付必须在与增值税申报表相关的纳税期结束后的月份的最后一天之前完成。 例如，1 月的增值税申报表必须在 2 月 28 日之前提交。增值税缴纳日期
公司可以使用 SWIFT 支付方式以电子方式支付增值税。 电子服务供应商必须在报告期之后的下个月的最后一个工作日之前付款。 例如，公司必须在 2023 年 4 月 30 日之前缴纳 2023 年第一季度的增值税。
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