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增值税标准税率
2024年韩国增值税标准税率为10%，适用于货物供应和进口。 出口需缴纳0%的增值税。本指南仅涵盖数字服务的税收。 如果您销售商品，则本指南不适用。
自 2015 年 7 月 1 日起，当外国企业家向大韩民国（“韩国”）提供电子服务（“电子服务”）时，该电子服务被视为在韩国境内提供（第 53 条第 2 款）增值税法第 96 条第 2 款、增值税法第 66 条第 2 款）。
增值税标准税率
2024年韩国标准增值税率为10%。增值税减税率
未指定降价。
增值税标准税率
10%
增值税优惠税率
-
门槛
-
增值税登记门槛
没有注册门槛。 在韩国进行应税活动的每家企业都有义务进行增值税登记。可抵扣增值税
企业可以通过从销项税中扣除进项税来退还进项税。 与业务无关的费用不能申请扣除。 进项税还包括对进口到韩国的货物征收的增值税。注册程序
企业必须在韩国开展应税活动第一天起 20 天内在线申请商业登记。 申请表和附加文件可以通过网站或访问税务局提交。 主管税务机关在审查申请人的信息（例如是否存在实际业务、文件遗漏）后，会在申请后 5 天内签发简化的营业号码登记。 然后，该号码将通过电子邮件通知纳税人（包括他/她的税务代理人）。保存记录
在韩国保存记录的期限必须至少为五年。增值税申报表提交和付款日期
企业必须每年或半年在韩国提交申报表并缴纳增值税。 截止日期为报告期后下个月的 25 日。韩国的处罚
逾期登记的罚款 – 交付货物数量的 1%。 如果纳税人未能按时缴纳增值税，则可能会受到滞纳金的处罚。 此类罚款通常按逾期付款金额的百分比计算，并可能每天累积，直至缴纳增值税。门槛
没有最低门槛。证据
韩国尚未具体说明供应商应如何核实消费者的位置。 因此，除了信用卡上存储的发行国家之外，服务提供商还会考虑客户通过互联网提供的家庭地址。电子服务清单
电子服务是通过存储在移动通信终端或计算机中来操作的服务，或者是可以实时使用而不存储在设备中的服务。 条件是这些服务属于下列各项之一。- 适用于以光学或电子形式（例如，游戏文件、语音文件、视频文件、电子文档或软件）创建或处理的字符、字母、语音、声音或视频的形式;
- 努力改进第一款所述的电子服务。
注册程序
外国纳税人应在第一个工作日起 20 天内访问 NTS Hometax 网站并申请公司注册。 公司注册要求:- 经营者或代理人名称（如经营者以不同名称进行交易，必须提供交易名称）、联系电话、地址、电子邮件地址、网站地址;
- 公司注册相关信息（例如注册国家、地址、注册号）、电子服务类型、韩国电子服务开始日期;
- 会计师姓名、居住号码/税务登记号、联系电话、电子邮件地址（将聘请会计师）;
- 账号（纳税人在金融机构或通讯机构开立账户以获得增值税退税时）。
提交增值税申报表的日期
增值税申报表必须每季度提交一次，不得迟于报告季度后的次月 25 日。增值税缴纳日期
与提交日期相同（见上文）。 增值税是在韩国国税厅长官指定的外汇银行开立的账户缴纳的。 纳税人（包括他们的税务顾问）将通过电子邮件地址收到其电子邮件帐号的通知。 有关信息，请参阅简化的业务操作员基本信息部分。 增值税一般以韩元支付。 从国外支付时，纳税人可以使用当前的标准汇率以美元支付增值税。 考虑到转移所需的时间，纳税人必须在付款期限结束前 3 天缴纳增值税。惩治
逾期未缴税的，将发出缴税通知书。 纳税人逾期未缴纳的，按未缴税款的3%缴纳罚款。 如果纳税人仍未缴纳，每月将收取1.2%的罚款。
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