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什么是中国的平台信息申报规则
中国已针对互联网平台企业引入了一套全面的涉税信息申报制度，旨在提升数字经济领域的透明度并加强税收合规。该制度要求数字平台——包括在线市场、电商平台及其他类似平台（无论是境内还是境外、只要面向中国开展业务）——按季度定期向中国税务机关收集并提交有关商户和个人服务提供者的结构化税务数据。 相关规则载于：- 国务院令第 810 号——《互联网平台企业报送涉税信息规定》，自 2025 年 6 月 20 日起施行；以及
- 国家税务总局（STA）公告，用于明确实施细则和申报程序。
哪些主体需要在中国进行申报
通常需要提交涉税信息申报的主体包括：在线市场运营方
提供线上经营场所或促成商业交易的平台（如淘宝、天猫、京东、Temu、SHEIN、亚马逊中国等电商平台）。面向中国运营的数字平台
包括境内平台及境外平台（总部设在海外），只要其：- 在中国运营或面向中国用户；并且
- 提供以盈利为目的的服务，如交易撮合、商业推广、直播带货、自由职业服务等。
在中国无本地实体的平台
即便是在中国没有实体存在的境外平台，也可能需要指定境内代理人或指定申报主体来提交所需信息。 我们可以为您完成注册。所有所需税务编号和账户——全流程一站式处理。立即注册需要申报哪些信息
平台需在每个申报期内提交一整套涉税数据，主要包括：- 平台身份及经营信息
- 平台域名
- 业务类型及经营活动
- 运营主体信息及登记资料
- 统一社会信用代码或同等识别码
- 商户及卖家信息
- 身份信息（企业名称、证件号码、联系方式）
- 通过平台交易取得的收入和营业额
- 交易明细，如成交额和净收入
- 服务提供者的补充数据
- 个人劳动者的收入数据（例如直播主播、内容创作者）
- 其收入来源于平台活动的服务提供者身份信息
申报频率与截止时间
中国的申报框架要求按季度申报，这一频率通常高于欧盟 DAC7 的年度申报制度。- 季度申报——平台须在每个季度结束后一个月内完成申报。例如，2025 年第四季度（Q4）申报截止日为 2026 年 1 月 31 日。
- 初始基础信息——平台需在业务启动后 30 日内向中国税务机关完成注册。
豁免与实际排除情形
在以下情况下，部分信息无需申报：- 已通过其他税务机制申报——若相关税务信息已通过代扣代缴申报或政府间信息共享机制提交，平台无需重复申报。
- 公共便民服务豁免——部分公共便民服务（如配送、交通、家政服务）若依法免税或暂不征税，可不纳入申报范围。
- 历史数据豁免——平台无需申报法规生效日前（2025 年 6 月）产生的涉税数据。
中国的平台 DAC7 注册问题
中国目前不存在 DAC7 或 MRDP 的注册制度。 平台可能需要完成的事项包括：- 增值税注册或简化增值税申报
- 在当地税务机关完成平台运营方登记
- 卖家收入的代扣代缴及申报登记
在中国必须申报的活动类型
| 活动类型 | DAC7 / MRDP 申报 | 中国适用规则 |
| 商品销售 | 无需 MRDP 申报 | 增值税申报及可能的平台数据披露 |
| 不动产出租 | 无需 MRDP 申报 | 若不动产位于中国境内，则适用增值税义务 |
| 个人服务 | 无需 MRDP 申报 | 个人所得税及代扣代缴义务 |
| 运输服务 | 无需 MRDP 申报 | 增值税及行业专项申报 |
| 数字服务 | 无需 MRDP 申报 | 电子服务增值税及平台申报义务 |
中国的卖家排除规则
中国不适用 DAC7 式的卖家分类（如排除卖家或高交易量门槛）。 相应地：- 适用小规模纳税人的增值税门槛
- 部分低价值交易可能享受免税
- 所得税豁免取决于卖家身份及活动类型
合作司法管辖区清单
中国目前尚未参与 DAC7 或 OECD MRDP 数字平台自动信息交换机制。 在国际合作方面，中国主要依赖：- CRS 和 AEOI 金融账户信息交换框架
- 双边税收协定及依申请信息交换机制
核验与平台责任
平台有责任核验所提交数据的准确性、真实性和完整性。但：- 若平台已履行合理尽职调查义务，则因卖家或服务提供者原因导致的数据错误，平台可能不承担责任。
不合规的处罚
未遵守申报要求可能导致：- 罚款，金额约为 人民币 2 万元至 50 万元，视情节严重程度而定；
- 在严重情况下，停业整顿或行政处罚；以及
- 如存在隐瞒或虚假申报，将面临执法处理。
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