El procedimiento de recaudación de impuestos especiales en la Unión Europea tiene sus propias características y reglas. Para realizar negocios con éxito en los países de la UE, es necesario conocer a fondo la política fiscal de Europa, así como todos los entresijos de los impuestos especiales. En esta guía, aprenderá qué son los bienes sujetos a impuestos especiales, qué grupos de bienes están sujetos a impuestos especiales en la Unión Europea y las características del comercio y el pago de impuestos especiales.

Bienes sujetos a impuestos especiales: qué son

Los bienes sujetos a impuestos especiales son ciertas categorías de productos que están sujetos a impuestos especiales. Esto incluye el comercio dentro de los países, así como los productos importados. Un impuesto especial lo paga un empresario u organización que vende o produce bienes sujetos a impuestos especiales.

Los impuestos especiales son uno de los tipos de impuestos indirectos, que están sujetos solo a grupos específicos de bienes. Esto incluye productos que afectan negativamente a la salud humana o al medio ambiente de una forma u otra. La razón del impuesto es reducir el número de compras de bienes y su uso al aumentar el costo.

¿Qué productos están sujetos a impuestos especiales en la UE?

Como se ha mencionado anteriormente, los productos que son perjudiciales para los seres humanos y el medio ambiente (emisiones de escape, residuos, etc.) se pueden clasificar en los siguientes grupos:

• Alcohol;
• Productos de café y tabaco;
• Energía eléctrica y productos energéticos;
• Petróleo y combustibles.

La lista de productos sujetos a impuestos especiales incluye todos los productos que se crearon en los países de la UE o que llegaron a Europa mediante importación desde otros países.

Productos sujetos a impuestos especiales en la UE (alimentos y bebidas)

Las bebidas alcohólicas están sujetas a impuestos más altos debido a sus posibles riesgos para la salud y los costos sociales. La UE impone impuestos especiales a varios tipos de bebidas alcohólicas, incluida la cerveza, el vino y las bebidas espirituosas. Los tipos impositivos pueden variar según el producto específico y su contenido de alcohol.

Los tipos de impuestos especiales sobre los productos alimenticios no suelen ser tan frecuentes en la UE. Sin embargo, ciertos productos alimenticios específicos pueden estar sujetos a impuestos especiales en ciertos países, especialmente si se consideran perjudiciales o requieren una regulación adicional. Por ejemplo, las bebidas azucaradas o los productos con altos niveles de aditivos nocivos para la salud podrían estar sujetos a impuestos adicionales en algunos estados miembros de la UE para desincentivar el consumo excesivo y promover opciones más saludables.

	Bebidas alcohólicas	Bebidas no alcohólicas	Café	Chicles
Austria	+
Bélgica	+	+	+
Bulgaria	+
Croacia	+
Chipre	+
Chequia	+
Dinamarca	+
Estonia	+
Finlandia	+	+	+
Francia	+		+
Alemania	+		+
Grecia	+
Hungría	+
Islandia	+
Irlanda	+
Italia	+
Letonia	+	+	+
Liechtenstein	+
Lituania	+
Luxemburgo	+
Malta	+	+		+
Países Bajos	+
Noruega	+
Polonia	+
Portugal	+
Rumania	+
Eslovaquia	+
Eslovenia	+
España	+
Suecia	+	+
Suiza	+

Impuestos especiales sobre productos en la UE (combustibles fósiles)

Los impuestos especiales sobre los combustibles fósiles en la Unión Europea desempeñan un papel crucial en las políticas medioambientales y energéticas. Los combustibles fósiles, incluidos el petróleo, la gasolina, el diésel y el carbón, están sujetos a este impuesto debido a su impacto ambiental adverso, su contribución a las emisiones de gases de efecto invernadero y el compromiso de la UE de promover fuentes de energía más limpias y sostenibles.

La UE ha implementado diferentes tasas de impuestos especiales sobre los combustibles fósiles para desincentivar su consumo y fomentar la transición a alternativas de energía renovable. Estos impuestos se aplican en diferentes etapas de la cadena de suministro, incluida la producción, la importación y la distribución. Si bien cada estado miembro de la UE puede tener diferentes tasas de impuestos especiales, existen tasas mínimas establecidas por directivas de la UE para garantizar un nivel de armonización.

Las tasas específicas de impuestos especiales sobre los combustibles fósiles dependen de factores como el tipo de combustible, su contenido energético y su uso previsto. Por ejemplo, la gasolina utilizada para el transporte generalmente atrae tasas de impuestos especiales más altas en comparación con el combustible para calefacción utilizado para fines residenciales o comerciales. Estas tasas están diseñadas para alinearse con los objetivos de la UE de reducir las emisiones de carbono, combatir el cambio climático y promover un panorama energético más sostenible.

	Productos derivados del petróleo	Gas natural	Productos energéticos y energía eléctrica
Austria	+		+
Bélgica	+		+
Bulgaria			+
Croacia	+	+	+
Chipre	+		+
Chequia	+		+
Dinamarca	+		+
Estonia	+	+	+
Finlandia	+	+	+
Francia	+		+
Alemania	+	+	+
Grecia	+		+
Hungría	+	+	+
Islandia			+
Irlanda			+
Italia	+	+	+
Letonia	+	+	+
Liechtenstein			+
Lituania			+
Luxemburgo	+	+	+
Malta	+	+	+
Países Bajos	+		+
Noruega	+	+	+
Polonia	+	+	+
Portugal	+		+
Rumania	+	+	+
Eslovaquia	+	+	+
Eslovenia			+
España	+	+	+
Suecia	+	+	+
Suiza	+		+

Mercancías sujetas a impuestos especiales en la UE (tabaco)

Los impuestos especiales sobre los productos del tabaco en la Unión Europea son un componente vital de las políticas fiscales y de salud pública. Los productos del tabaco, como los cigarrillos y los puros, están sujetos a impuestos especiales debido a sus efectos adversos para la salud, bien documentados, y al compromiso de la UE de reducir el consumo de tabaco.

Las tasas de impuestos especiales sobre los productos del tabaco se basan normalmente en factores como el tipo de producto, su peso o cantidad y la presencia de sabores o aditivos adicionales. Los cigarrillos, por ejemplo, suelen estar sujetos a tasas de impuestos especiales más altas en comparación con otros productos del tabaco. Las tasas pueden ajustarse periódicamente para tener en cuenta la inflación y los cambios en las prioridades de salud pública.

	Productos del tabaco	El líquido utilizado en los cigarrillos electrónicos y sus componentes de preparación	Productos sustitutivos del tabaco
Austria	+
Bélgica	+	+	+
Bulgaria	+		+
Croacia	+	+	+
Chipre	+	+	+
Chequia	+
Dinamarca	+
Estonia	+	+	+
Finlandia	+	+	+
Francia	+	+	+
Alemania	+	+	+
Grecia	+
Hungría	+	+	+
Islandia	+
Irlanda	+
Italia	+
Letonia	+	+	+
Liechtenstein	+
Lituania	+	+	+
Luxemburgo	+
Malta	+	+	+
Países Bajos	+
Noruega	+	+	+
Polonia	+	+	+
Portugal	+	+	+
Rumania	+
Eslovaquia	+
Eslovenia	+
España	+
Suecia	+	+	+
Suiza	+

Mercancías sujetas a impuestos especiales en la UE (otros)

Además del tabaco y los combustibles fósiles, en la Unión Europea también se aplican impuestos especiales a otros productos, como los materiales de embalaje, los productos de desecho, los metales preciosos, los servicios de telefonía móvil, todo tipo de cemento, neumáticos, productos de tocador y de lavado, componentes de construcción y otros accesorios.

• Embalaje: determinados tipos de materiales de embalaje que tienen implicaciones medioambientales o contribuyen a la generación de residuos pueden estar sujetos a impuestos especiales.
• Residuos: en algunos países de la UE se pueden aplicar impuestos especiales a los productos de desecho, como los residuos de vertederos o categorías específicas de residuos peligrosos.
• Metales preciosos: los metales preciosos como el oro, la plata y el platino pueden estar sujetos a impuestos especiales dentro de la UE, con regulaciones y tasas específicas que varían entre los estados miembros.
• Servicios de telefonía móvil: los impuestos especiales pueden aplicarse a los servicios de telefonía móvil, incluidos los cargos por llamadas de voz, mensajes de texto, uso de datos y otros servicios de telecomunicaciones.
• Artículos de tocador y preparaciones para el lavado: Algunos artículos de tocador y preparaciones para el lavado, como cosméticos, perfumes y productos de limpieza específicos, pueden estar sujetos a impuestos especiales en algunos países de la UE.

	Envases	Residuos	Metales preciosos	Servicios de telefonía móvil	Todos los cementos	Tipos de neumáticos	Artículos de tocador y preparaciones para el lavado	Componentes de construcción y otros accesorios
Dinamarca	+
Estonia	+
Finlandia	+	+
Francia			+
Malta	+	+	+	+	+	+	+	+
Noruega	+
Suecia		+

Características de la comercialización de bienes sujetos a impuestos especiales

Si planea comercializar bienes sujetos a impuestos especiales, debe tener en cuenta que el pago de impuestos especiales se realizará según las normas establecidas por el país de la UE donde se planea la venta. Esto se aplica tanto al comercio físico como al comercio a distancia. Los tipos impositivos mínimos son estándar, y cada miembro de la UE tiene libertad para regular la ley, lo que aumenta el costo.

Cada vendedor de bienes sujetos a impuestos especiales debe tener una licencia y su propio número de impuesto especial en la base de datos SEED. Se trata de un registro de vendedores, que cada país de la UE mantiene por separado para registrar y definir a los contribuyentes. Un número de registro de impuestos especiales es un número de identificación asignado a un empresario u organización privada.

Cuándo y quién paga los impuestos especiales

Existe una gran diferencia entre el momento de la imposición del impuesto especial y el momento de su pago. La mayoría de estos productos están sujetos al impuesto especial inmediatamente después de su llegada a Europa, pero no siempre es necesario pagar el impuesto inmediatamente. En la mayoría de los casos, el impuesto especial se paga durante la compra de los productos.

También se tienen en cuenta las circunstancias imprevistas: las emergencias y los elementos. Si por alguna razón los productos se pierden o se destruyen, no se pagan los derechos de aduana ni los impuestos especiales.

Varias personas pueden ser contribuyentes del impuesto especial; todo depende del usuario final. Puede ser una empresa o un empresario privado que se encarga de la producción, el almacenamiento y el transporte de los productos. Además, el pagador puede ser el remitente de los productos, su destinatario, la empresa de transporte e incluso un tercero que sea el garante.