Perché potresti aver bisogno della registrazione fiscale retroattiva?

A volte le vendite iniziano ad espandersi verso nuovi mercati. Soprattutto con queste vendite remote, non sappiamo dove si trova il nostro nuovo cliente.

Ciò significa che dobbiamo monitorare:
– dove si trovano i nostri clienti;
– soglie di entrate per ciascun paese;
– dove sono immagazzinate le nostre merci (soprattutto quando si utilizzano i servizi di evasione ordini).

In tale situazione, le imprese possono rendersi conto che dovrebbero essere registrate ai fini dell’imposta sulle vendite o dell’IVA più tardi del previsto. In questo articolo, spieghiamo cosa fare se sei in ritardo con la registrazione fiscale.

Registrazioni IVA retrospettive

Ogni paese ha le proprie regole: un paese consente la registrazione IVA volontaria, altri non hanno tale opzione. Lo stesso quadro vale per la registrazione IVA retroattiva che alcuni paesi consentono, mentre altri non la consentono.

Esistono alcune restrizioni comuni da richiedere per la registrazione IVA retroattiva:

1. Il venditore aveva un numero di partita IVA valido
2. Il venditore è stato cancellato dalla registrazione nel periodo applicato
3. Il venditore fa domanda dopo una verifica fiscale

La maggior parte dei Paesi (tra cui Regno Unito, Russia, Germania e Francia) consente la registrazione retroattiva quando ci si rende conto di avere l’obbligo di registrazione dopo aver già realizzato entrate o beni in un Paese. Alcuni Paesi (tra cui la Slovenia e l’Italia) non consentono la registrazione retroattiva: ciò significa che si ottiene il numero di partita IVA solo nel periodo corrente, ma che si dovranno dichiarare le vendite precedenti effettuate in questo Paese senza il diritto di accreditare le fatture in entrata per i periodi precedenti. 

Esempi:

Regno Unito – la registrazione retrospettiva è possibile ma limitata a 4 anni da questa retrospezione.

Irlanda – La data di inizio della registrazione può essere retrodatata a una data precedente solo nei casi in cui il fatturato annuo previsto supera la soglia di registrazione IVA. La registrazione volontaria non è retrodatabile.

Italia – nessuna registrazione retrodatata. È necessario elencare tutte le entrate imponibili prima della registrazione con il modulo di richiesta di registrazione.

Slovenia – nessuna registrazione retrodatata.

OSS – non è possibile presentare domanda retroattivamente. Esiste la possibilità di presentare domanda solo durante un trimestre corrente. La domanda per l’attuazione del regime speciale deve essere presentata entro il giorno 10 del mese successivo a quello in cui sono stati venduti i beni o prestati i servizi.

IOSS – non è possibile registrarsi retroattivamente. Il regime speciale si applica dal giorno in cui l’utente del regime speciale riceve il numero di registrazione al regime speciale IOSS.

Come procedere se non è prevista la registrazione fiscale retro?

Nel caso in cui non sia stata rispettata una scadenza per la registrazione IVA OSS, la tua unica opzione è registrarti in ciascuno stato membro in cui disponi di vendite o attività ai fini IVA.

In un paese in cui non è prevista la registrazione IVA retroattiva, ad esempio in Italia, è necessario registrarsi ai fini IVA e quindi presentare tutta l’IVA dovuta per i periodi precedenti senza diritto a detrarre l’IVA dalle fatture in entrata.

Registrazioni retroattive dell’imposta sulle vendite

Le regole di registrazione variano da stato a stato. Ma poiché l’obbligo di registrazione è ancora una novità per i venditori a distanza, quasi tutti gli stati consentono di rendere pubbliche volontariamente le vendite retroattive. Alcuni stati hanno programmi di divulgazione volontaria per i venditori remoti.

Ad esempio, per la California, i termini di prescrizione per i rivenditori fuori dallo stato che non hanno presentato una dichiarazione o report o non hanno pagato l’imposta o l’importo dovuto entro tre anni.

Limiti di tempo

Il termine medio è di tre anni. Differisce da paese a paese da 1 anno a 4 anni massimo.

Penalità per iscrizione tardiva

Sono previste multe e sanzioni per la registrazione tardiva.
Ma in molti casi puoi ottenere uno sgravio o uno sconto. Per ottenere l’eliminazione della sanzione, è necessario presentare una richiesta scritta che esponga i fatti relativi al motivo per cui si è verificata la presentazione tardiva o il pagamento tardivo.

Ad esempio, in California (Stati Uniti) il rivenditore può ottenere uno sgravio da interessi e sanzioni quando tutte le vendite sono avvenute tramite un marketplace e lo stesso ha immagazzinato l’inventario del rivenditore in California.