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Verwaltet vom Goods and Services Tax Network (GSTN). Das zentrale Rechnungsregistrierungsportal (IRP) validiert und stellt E-Rechnungen aus. Ziel ist es, die GST-Konformität zu vereinfachen, Steuerhinterziehung zu verringern und die Transparenz zu verbessern.

Einführung der verpflichtenden E-Rechnung in Indien

Indien hat die E-Rechnung im Rahmen des GST-Gesetzes eingeführt, um die Transparenz zu erhöhen und Steuerhinterziehung zu reduzieren:

Ab Oktober 2020 wurde die E-Rechnung für Unternehmen mit einem Umsatz über ₹500 Crore verpflichtend. Diese Schwelle wurde schrittweise gesenkt.
Bis August 2023 wurde die Grenze auf ₹5 Crore gesenkt, wodurch viele KMU in das System einbezogen wurden. Rechnungen müssen dem Invoice Registration Portal (IRP) zur Validierung und QR-Code-Erstellung vorgelegt werden.

Wer muss in Indien E-Rechnungen verwenden?

Die E-Rechnung ist in Indien erforderlich für:

Großunternehmen: Unternehmen mit einem Umsatz über 10 Crore müssen E-Rechnungen ausstellen.
KMU: Einbezogen je nach Umsatzgrenze.
Exporteure: Verpflichtend für Exportgeschäfte, um die Integration mit den GST-Erklärungen sicherzustellen.
Ausländische Unternehmen: Befreit, es sei denn, sie sind für Geschäftstransaktionen in Indien GST-registriert.

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E-Rechnung vs. E-Billing

Aspekt	E-Rechnung	E-Billing
Zweck	GST-Konformität, gesetzlich vorgeschrieben	Interne/Kundentransaktionen
Validierung	In Echtzeit über das IRP	Nicht validiert
Format	JSON mit strukturierten GST-Daten	Flexible, nicht verpflichtende Formate
Archivierung	Erforderlich für 8 Jahre	Optional

Schlüsselfunktionen des indischen E-Rechnungssystems

Das indische E-Rechnungssystem ermöglicht eine Validierung in Echtzeit über das Invoice Registration Portal (IRP), darunter:

Echtzeit-Validierung: Das IRP validiert Rechnungen, erstellt eine Rechnungsreferenznummer (IRN) und einen QR-Code.
Einreichungsformat: JSON-Format zur digitalen Verarbeitung.
Archivierung: E-Rechnungen müssen 8 Jahre lang elektronisch gespeichert werden.

Dateninhalte der E-Rechnung

Verkäufer-/Käufer-IDs: GSTINs beider Parteien.
Rechnungsdetails: Nummer, Datum und Lieferart (inländisch/export).
Waren und Dienstleistungen: HSN-Codes, Mengen, Einzelpreise und Umsatzsteuerdaten.
Steuern: Beträge der CGST, SGST oder IGST.
Transaktionsinformationen: Gesamtbetrag, Währung und Zahlungsbedingungen.
QR-Code: Kodiert Rechnungsdaten für vereinfachte Überprüfung.

E-Rechnung nach Transaktionstyp

B2B-Transaktionen:

Pflichtvalidierung über das IRP.
Erleichtert Konformität und Vorsteuererstattung.

B2C-Transaktionen:

Keine Pflicht, aber QR-codierte Rechnungen verbessern die Kundenerfahrung.

B2G-Transaktionen:

Erforderlich für die Lieferung von Waren/Dienstleistungen an Behörden.

Strafen bei Nichteinhaltung

Bußgelder: Bis zu 10.000 INR (ca. 120 €) pro Rechnung sowie zusätzliche Versäumnisgebühren bei Abweichungen in der Einreichung.
Verlust des Vorsteuerabzugs: Käufer können den Anspruch auf Vorsteuer verlieren, wenn Rechnungen nicht konform sind.
Rechtliche Risiken: Wiederholte Verstöße können zu Prüfungen und Reputationsschäden führen.

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Juni 15, 2025 959