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Verwaltet vom Goods and Services Tax Network (GSTN). Das zentrale Rechnungsregistrierungsportal (IRP) validiert und stellt E-Rechnungen aus. Ziel ist es, die Einhaltung der GST-Vorschriften zu vereinfachen, Steuerhinterziehung zu reduzieren und die Transparenz zu erhöhen.

Umsetzungszeitplan

Datum	Anforderung	Details
1. Oktober 2020	Phase 1: Große Unternehmen	Pflicht für Unternehmen mit einem Gesamtumsatz von über 500 Crore (etwa 60 Mio. €)
1. Januar 2021	Phase 2: Mittelständische Unternehmen	Erweiterung auf Unternehmen mit einem Umsatz über 100 Crore (etwa 12 Mio. €)
1. April 2021	Phase 3: Erweiterter Geltungsbereich	Einbeziehung von Unternehmen mit einem Umsatz über 50 Crore (etwa 6 Mio. €)
1. April 2022	Phase 4: KMU	Pflicht für Unternehmen mit einem Umsatz über 20 Crore (etwa 2,4 Mio. €)
1. Oktober 2022	Phase 5: Kleinstunternehmen	Erweiterung auf Unternehmen mit einem Umsatz über 10 Crore (etwa 1,2 Mio. €)

Wer muss E-Rechnungen ausstellen?

Die elektronische Rechnungsstellung ist in Indien verpflichtend für:

Großunternehmen: Unternehmen mit einem Umsatz über 10 Crore müssen E-Rechnungen ausstellen.
KMU: Schrittweise einbezogen je nach Umsatzgrenzen.
Exporteure: Pflicht für Exporttransaktionen, mit Integration in GST-Erklärungen.
Ausländische Unternehmen: Ausgenommen, es sei denn, sie sind für GST in Indien registriert.

E-Rechnung vs. E-Billing

Aspekt	E-Rechnung	E-Billing
Zweck	GST-Konformität, gesetzlich vorgeschrieben	Interne/Kundentransaktionen
Validierung	Echtzeit über das IRP	Keine Validierung
Format	JSON mit strukturierten GST-Daten	Flexible, nicht standardisierte Formate
Archivierung	Pflicht für 8 Jahre	Optional

Hauptmerkmale des indischen E-Rechnungssystems

Echtzeitvalidierung: Das IRP prüft Rechnungen, erstellt eine Rechnungsreferenznummer (IRN) und einen QR-Code.
Einreichungsformat: JSON für digitale Verarbeitung.
Archivierung: Elektronische Speicherung der E-Rechnungen für 8 Jahre.

Pflichtdaten in der E-Rechnung

Käufer-/Verkäufer-IDs: GSTINs beider Parteien
Rechnungsdetails: Nummer, Datum, Lieferart (inländisch/export)
Waren und Dienstleistungen: HSN-Codes, Mengen, Einzelpreise, Steuerinformationen
Steuern: CGST, SGST oder IGST
Transaktionsdaten: Gesamtbetrag, Währung, Zahlungsbedingungen
QR-Code: Verschlüsselt Rechnungsdaten zur einfachen Überprüfung

Einsatz je nach Transaktionstyp

B2B:

Pflicht zur Validierung über IRP
Erleichtert die Einhaltung der Vorschriften und den Vorsteuerabzug

B2C:

Nicht verpflichtend, aber QR-Codes verbessern die Kundenerfahrung

B2G:

Pflicht bei Lieferung von Waren/Dienstleistungen an staatliche Stellen

Strafen bei Nichteinhaltung

Bußgelder: Bis zu 10.000 INR (ca. 120 €) pro Rechnung, plus Versäumnisgebühren
Verlust des Vorsteuerabzugs: Käufer verlieren ggf. Anspruch auf Vorsteuer bei nicht konformer Rechnung
Rechtliche Risiken: Wiederholte Verstöße führen zu Prüfungen und Rufschäden

Juni 15, 2025 140