E-Rechnung Italien

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Das System der elektronischen Rechnungsstellung in Italien wird durch die Bemühungen der Regierung angetrieben, Mehrwertsteuerbetrug zu bekämpfen und Geschäftsprozesse zu optimieren. Es wird über die Plattform Sistema di Interscambio (SDI) umgesetzt, um Konformität und effiziente Kommunikation zu gewährleisten.

Einführung der verpflichtenden E-Rechnung in Italien

Italien ist eines der ersten EU-Länder, das die verpflichtende E-Rechnung landesweit eingeführt hat:

Seit 2019 müssen alle B2B- und B2C-Transaktionen über das Sistema di Interscambio (SDI), eine staatlich betriebene Plattform, elektronisch abgerechnet werden. Papierrechnungen sind in den meisten Fällen nicht erlaubt.
2022 wurde der Anwendungsbereich auf grenzüberschreitende Transaktionen, Kleinunternehmen und von der Mehrwertsteuer befreite Freiberufler (z. B. Ärzte, Anwälte) ausgeweitet.

Wer benötigt E-Rechnungen in Italien?

Großunternehmen: Seit 2019 verpflichtet für alle inländischen Transaktionen.
Kleine und mittlere Unternehmen (KMU): Müssen E-Rechnungen über die SDI-Plattform ausstellen.
Kleinstunternehmen: Seit 2022 zur elektronischen Ausstellung aller Rechnungen verpflichtet.
Ausländische Unternehmen: Müssen bei Transaktionen mit italienischen USt-registrierten Unternehmen konform sein und andere Vorgänge bis 2024 über Esterometro melden.

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E-Rechnung vs. E-Billing

Aspekt	E-Rechnung	E-Billing
Zweck	Mehrwertsteuerkonformität, geregelt durch SDI	Abrechnung und Zahlungen, kundenorientiert
Format	Über SDI mit Konformitätsprüfung	Nicht validiert
Nutzung	10+ Jahre digital archiviert	Optional

Hauptmerkmale des italienischen E-Rechnungssystems

Übermittlungsplattform: Alle Rechnungen müssen zur Validierung über SDI eingereicht werden.
Konformitätsprüfungen: SDI überprüft Format, USt-Daten und regulatorische Anforderungen.
Archivierung: Digitale Aufbewahrung für 10 Jahre ist verpflichtend.

Datensatz der E-Rechnung

Identifikatoren von Käufer/Verkäufer: USt-Identifikationsnummern.
Rechnungsdetails: Nummer, Datum und Zahlungsbedingungen.
Waren und Dienstleistungen: Beschreibungen, Mengen und Preise.
Steuern: Mehrwertsteuersätze und Beträge.
Transaktionsdaten: Gesamtbetrag und Zahlungsmethode.

E-Rechnung nach Transaktionstypen

B2B-Transaktionen:

Verpflichtend über SDI zur Einhaltung gesetzlicher Vorschriften und exakter Steuererklärung.
Ermöglicht schnellere Zahlungen und reduziert Fehler.

B2C-Transaktionen:

Verpflichtend für USt-registrierte Unternehmen, mit vereinfachten digitalen Rechnungen oder Belegen.

B2G-Transaktionen:

Erforderlich für alle Transaktionen mit öffentlichen Stellen, um Transparenz in der öffentlichen Beschaffung sicherzustellen.

Strafen bei Nichteinhaltung

Bußgelder: Bis zu 100 % des USt-Betrags, mindestens 500 € pro Rechnung.
Betriebliche Verzögerungen: Abgelehnte Rechnungen können Zahlungen und Abläufe stören.
Rechtliche Risiken: Mögliche Prüfungen und Ermittlungen wegen Nichteinhaltung.

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Juni 16, 2025 821