Malaysia
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Reguliert durch das Royal Malaysian Customs Department (RMCD). Ziel ist es, die Steuerberichterstattung zu modernisieren, Transparenz zu fördern und die steuerliche Konformität im Einklang mit regionalen Initiativen sicherzustellen.
Umsetzungstimeline
| Datum | Anforderung | Details |
| 2024 (geplant) | Einführung des E-Rechnungsrahmens | Das RMCD plant einen stufenweisen Ansatz für E-Rechnungen, beginnend mit großen Unternehmen zur Einhaltung der nationalen Steueranforderungen. |
| 2025 (geplant) | Pflicht zur E-Rechnung für umsatzsteuerpflichtige Unternehmen | Alle umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen müssen elektronische Rechnungen für nationale und grenzüberschreitende Transaktionen ausstellen. |
Wer muss E-Rechnungen ausstellen?
In Malaysia wird die E-Rechnung voraussichtlich verpflichtend für:- Großunternehmen: Frühzeitige Einführung über Pilotprogramme.
- Umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen: Verpflichtet im Rahmen des neuen Systems.
- Exporteure: Müssen E-Rechnungen für grenzüberschreitende Transaktionen ausstellen.
- Nicht ansässige Unternehmen: Erforderlich bei steuerpflichtigen Transaktionen in Malaysia.
E-Rechnung vs. E-Billing
| Aspekt | E-Rechnung | E-Billing |
| Zweck | Konformität mit den RMCD-Vorschriften | Informelle oder kundenorientierte Transaktionen |
| Format | Standardisiertes XML über zertifizierte Plattformen | Flexible, nicht regulierte Formate |
| Verwendung | Pflicht bei steuerpflichtigen Transaktionen | Optional für den internen Gebrauch |
Wichtige Merkmale des malaysischen E-Rechnungssystems
Das System umfasst:- Übermittlungsplattformen: Unternehmen müssen Rechnungen im XML-Format über zertifizierte Plattformen einreichen.
- Validierung: Das RMCD prüft die Konformität und vergibt eine eindeutige Rechnungsnummer (IRN).
- Archivierung: E-Rechnungen müssen laut malaysischem Steuerrecht 7 Jahre elektronisch aufbewahrt werden.
Dateninhalte der E-Rechnung
E-Rechnungen in Malaysia enthalten voraussichtlich folgende Pflichtangaben:- IDs von Käufer/Verkäufer: Steueridentifikationsnummern.
- Rechnungsdetails: Rechnungsnummer, Ausstellungsdatum und Zahlungsbedingungen.
- Waren und Dienstleistungen: Artikelbeschreibungen, Mengen, Preise, sowie Details zur MwSt./GST.
- Steuern: Anwendbare Mehrwertsteuersätze und Beträge.
- Transaktionsinformationen: Gesamtbetrag, Währung, Zahlungsmethode.
- Digitale Signatur: Garantiert Authentizität und Datenintegrität.
E-Rechnung nach Transaktionstyp
B2B-Transaktionen:- Pflicht zur Einhaltung der Mehrwertsteuervorschriften.
- Vereinfacht grenzüberschreitende Geschäfte und MwSt.-Rückerstattungen.
- Noch nicht verpflichtend, wird jedoch zur Steigerung von Transparenz und Prozesseffizienz empfohlen.
- Pflicht für transaktionsbezogene Geschäfte mit der Regierung zur Sicherstellung von Konformität und Transparenz.
Strafen bei Nichteinhaltung
Die Nichteinhaltung der E-Rechnungsvorschriften in Malaysia kann zu folgenden Konsequenzen führen:- Geldstrafen: Bußgelder bei fehlerhafter oder unterlassener Ausstellung und Meldung von E-Rechnungen.
- Betriebliche Probleme: Abgelehnte Rechnungen können Zahlungen und Geschäftsabläufe stören.
- Rechtliche Risiken: Wiederholte Verstöße können zu Prüfungen und Reputationsschäden führen.
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