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Geregelt durch das Gesetz „Ley Crea y Crece“ und im Einklang mit der EU-Richtlinie 2014/55/EU. Ziel ist es, die steuerliche Konformität zu verbessern, Betrug zu reduzieren und Geschäftsprozesse zu vereinfachen.

Einführung der verpflichtenden E-Rechnung in Spanien

Spanien bewegt sich in Richtung einer umfassenden Einführung der verpflichtenden E-Rechnung im öffentlichen und privaten Sektor – vorangetrieben durch nationale Digitalisierungsstrategien und die Angleichung an EU-Standards:

Januar 2015: Die E-Rechnung wurde für alle Lieferanten des öffentlichen Sektors in Spanien verpflichtend. Unternehmen müssen das vom Staat genehmigte XML-Format Facturae verwenden und Rechnungen über das FACe-Portal (Punto General de Entrada de Facturas Electrónicas) einreichen.
29. September 2022: Die spanische Regierung verabschiedete das Gesetz „Ley Crea y Crece“, eine Reform zur Förderung des Unternehmenswachstums und zur Bekämpfung von Zahlungsverzug. Ein zentrales Element ist die Pflicht zur Nutzung der E-Rechnung für alle B2B-Transaktionen – sie gilt für alle spanischen Unternehmen und Selbstständigen.
Ab 2025: Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 8 Millionen Euro sind verpflichtet, strukturierte E-Rechnungen auszustellen und zu empfangen.
2026: Die Verpflichtung wird auf alle weiteren Unternehmen und selbstständig Tätigen ausgeweitet – unabhängig vom Umsatz.

Wer muss in Spanien E-Rechnungen verwenden?

Lieferanten des öffentlichen Sektors: Verpflichtet zur Ausstellung von E-Rechnungen über FACe.
Großunternehmen: Unternehmen mit einem Umsatz von über 8 Mio. € müssen der kommenden B2B-E-Rechnungspflicht nachkommen.
Exporteure: Für Transaktionen mit grenzüberschreitender Umsatzsteuerpflicht ist die E-Rechnung verpflichtend.
Nichtansässige Unternehmen: Müssen E-Rechnungen für Geschäfte mit spanischen Behörden ausstellen, wenn sie in Spanien umsatzsteuerlich registriert sind.

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E-Rechnung vs. E-Billing

Aspekt	E-Rechnung	E-Billing
Zweck	Konformität mit spanischen und EU-Vorschriften	Informelle oder interne Transaktionen
Validierung	Echtzeit über FACe- oder SII-Plattformen	Keine Validierung
Format	Facturae XML	Flexible, nicht regulierte Formate
Archivierung	Pflicht für sechs Jahre	Optional

Wichtige Merkmale des spanischen E-Rechnungssystems

Einreichungsplattformen: Rechnungen müssen für öffentliche Aufträge über FACe und für Umsatzsteuerberichte über SII eingereicht werden.
Validierung: Die Plattform stellt sicher, dass Pflichtfelder, digitale Signaturen und Umsatzsteuerregeln eingehalten werden.
Archivierung: E-Rechnungen müssen gemäß den spanischen Steuervorschriften für 6 Jahre elektronisch gespeichert werden.

Datensätze der E-Rechnung

Käufer-/Verkäufer-IDs: NIF (Steueridentifikationsnummern).
Rechnungsdetails: Rechnungsnummer, Ausstellungsdatum und Zahlungsbedingungen.
Waren und Dienstleistungen: Einzelpostenbeschreibung, Mengen, Stückpreise und Zwischensummen.
Steuern: Anwendbare Umsatzsteuersätze und -beträge.
Transaktionsinformationen: Gesamtbetrag, Währung und Zahlungsmethode.
Lieferinformationen: Gewährleisten die Authentizität und Integrität der Rechnung.

E-Rechnung nach Transaktionstypen

B2B-Transaktionen

Die kommende Verpflichtung macht die E-Rechnung für alle B2B-Transaktionen verbindlich.
Integration mit AEAT für die Echtzeitmeldung der Umsatzsteuer.

B2C-Transaktionen

Für B2C-Transaktionen ist die E-Rechnung nicht verpflichtend, wird aber zur Erhöhung der Transparenz und zur Vereinfachung der Steuererklärung empfohlen.

B2G-Transaktionen

Verpflichtend für alle Lieferanten öffentlicher Einrichtungen über die FACe-Plattform.
Rechnungen müssen den Facturae-Standards entsprechen und eine digitale Signatur enthalten.

Strafen bei Nichteinhaltung

Bußgelder: Bis zu 10.000 € pro Verstoß bei Nichterfüllung öffentlicher Anforderungen.
Betriebliche Verzögerungen: Abgelehnte Rechnungen können zu Zahlungsverzögerungen und angespannten Kundenbeziehungen führen.
Rechtliche Risiken: Prüfungen und Reputationsschäden bei wiederholter Nichteinhaltung.

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Juni 16, 2025 217