China

Was die Meldevorschriften für Marktplätze in China sind

China hat ein umfassendes steuerbezogenes Informationsmeldesystem für Internetplattformunternehmen eingeführt, mit dem Ziel, die Transparenz zu erhöhen und die steuerliche Compliance in der digitalen Wirtschaft zu stärken. Dieses System verpflichtet digitale Plattformen – einschließlich Online-Marktplätzen, E-Commerce-Websites und ähnlichen Plattformen (sowohl inländische als auch ausländische) mit China-bezogenen Aktivitäten – strukturierte steuerliche Daten über Händler und einzelne Dienstleister regelmäßig auf квартaler Basis an die chinesischen Steuerbehörden zu übermitteln. Die Regeln sind festgelegt in:

• Staatsratsverordnung Nr. 810 – „Bestimmungen zur Meldung steuerbezogener Informationen durch Internetplattformunternehmen“, in Kraft seit dem 20. Juni 2025; sowie
• Bekanntmachungen der Staatlichen Steuerverwaltung (STA), die Einzelheiten zur Umsetzung und zu den Meldeverfahren klarstellen.

Die ersten verpflichtenden Meldungen sind kurz nach dem Ende des ersten vollständigen Quartals nach Inkrafttreten fällig, d. h. die Berichte für Q3 2025 bis Oktober 2025.

Wer in China meldepflichtig ist

Die folgenden Organisationen sind grundsätzlich verpflichtet, steuerbezogene Informationsmeldungen einzureichen:

Betreiber von Online-Marktplätzen

Plattformen, die Online-Geschäftsflächen bereitstellen oder kommerzielle Transaktionen ermöglichen (E-Commerce-Marktplätze wie Taobao, Tmall, JD, Temu, SHEIN, Amazon China usw.).

Digitale Plattformen mit China-bezogenen Tätigkeiten

Dies umfasst sowohl inländische als auch offshore (ausländischer Hauptsitz) Plattformen, die:

• in China tätig sind oder chinesische Nutzer ansprechen; und
• gewinnorientierte Dienstleistungen ermöglichen, wie z. B. Transaktionsvermittlung, Geschäfts- und Produktwerbung, Live-Streaming-Verkäufe, Freelancer-Dienstleistungen usw.

Plattformen ohne lokale Einheit in China

Selbst Offshore-Plattformen ohne physische Präsenz in China können verpflichtet sein, einen inländischen Vertreter oder eine benannte meldepflichtige Einheit zu bestimmen, um die erforderlichen Informationen einzureichen. Wir können Sie registrieren. Alle erforderlichen Steuernummern und Konten – vollständig aus einer Hand. Jetzt registrieren

Welche Informationen gemeldet werden müssen

Plattformen sind verpflichtet, für jeden Meldezeitraum einen Satz steuerbezogener Daten zu übermitteln, der hauptsächlich Folgendes umfasst:

1. Plattformidentität und Geschäftsdaten

• Domainname der Plattform
• Geschäftstyp und Tätigkeiten
• Angaben zur betreibenden Einheit und Registrierungsinformationen
• Einheitlicher Sozialkreditcode oder gleichwertiger Identifikator

2. Händler- und Verkäuferinformationen

Für Unternehmen und Einzelpersonen, die über die Plattform Einkünfte erzielen:

• Identitätsdaten (Firmenname, Zertifikatsnummern, Kontaktdaten)
• Umsätze und Einnahmen aus Plattformtransaktionen
• Transaktionsdetails wie Umsatzhöhe und Nettogewinn

3. Zusätzliche Daten zu Dienstleistern

In bestimmten Fällen muss die Plattform zusätzlich erfassen:

• Einkommensdaten von Einzelpersonen (z. B. Live-Streamer, Content Creator)
• Identitätsangaben von Dienstleistern, deren Einkünfte über Plattformaktivitäten erzielt werden

Meldehäufigkeit und Fristen

Der chinesische Melderahmen sieht eine vierteljährliche Meldung vor, die in der Regel häufiger ist als z. B. das jährliche DAC7-Regime der EU.

• Quartalsmeldungen – Plattformen müssen innerhalb von einem Monat nach Quartalsende melden. Zum Beispiel sind die Berichte für Q4 2025 bis zum 31. Januar 2026 einzureichen.
• Erstmeldung – Plattformen müssen sich innerhalb von 30 Tagen nach Aufnahme der Tätigkeit bei der chinesischen Steuerbehörde registrieren.

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Ausnahmen und praktische Ausschlüsse

Bestimmte Informationen müssen nicht gemeldet werden, wenn:

• bereits über andere Steuerverfahren gemeldet – Plattformen müssen steuerliche Informationen nicht doppelt melden, wenn diese bereits über Quellensteuererklärungen übermittelt oder über behördliche Datenaustauschmechanismen verfügbar sind.
• Ausnahme für öffentliche Dienstleistungen – Einkünfte aus bestimmten Dienstleistungen der öffentlichen Daseinsvorsorge (z. B. Lieferung, Transport, Haushaltsdienste), die steuerfrei oder derzeit nicht steuerpflichtig sind, können von der Meldung ausgenommen sein.
• Historische Daten ausgenommen – Plattformen sind nicht verpflichtet, steuerbezogene Daten zu melden, die vor Inkrafttreten der Regelung (Juni 2025) entstanden sind.

DAC7-Registrierung von Plattformbetreibern in China

In China gibt es kein DAC7- oder MRDP-Registrierungsverfahren. Stattdessen müssen Plattformen gegebenenfalls:

• eine Mehrwertsteuerregistrierung oder vereinfachte Umsatzsteuererklärungen vornehmen
• sich als Plattformbetreiber bei lokalen Steuerbehörden registrieren
• sich für die Quellensteuer und die Meldung von Verkäufererlösen registrieren

China hat offizielle Leitlinien veröffentlicht, die die Melde- und Datenaustauschpflichten digitaler Plattformen stärken, wobei eine schrittweise Umsetzung erwartet wird, während MRDP-ähnliche Regeln entwickelt werden.

Arten von Tätigkeiten, die in China gemeldet werden müssen

Art der Tätigkeit	DAC7-/MRDP-Meldung	Anwendung in China
Warenverkauf	Keine MRDP-Meldung	Umsatzsteuerliche Meldung und mögliche Offenlegung von Plattformdaten
Vermietung von unbeweglichem Vermögen	Keine MRDP-Meldung	Umsatzsteuerpflicht, wenn das Objekt in China belegen ist
Persönliche Dienstleistungen	Keine MRDP-Meldung	Einkommensteuer- und Quellensteuerpflichten
Transportdienstleistungen	Keine MRDP-Meldung	Umsatzsteuer und branchenspezifische Meldepflichten
Digitale Dienstleistungen	Keine MRDP-Meldung	Umsatzsteuer auf elektronische Dienstleistungen und Plattformmeldung

Auch ohne DAC7-Meldungen müssen Plattformen sicherstellen, dass transaktionsbezogene Daten für chinesische Steuerprüfungen und Meldeanforderungen korrekt verfügbar sind.

Ausgeschlossene Verkäufer in China

China wendet keine DAC7-ähnlichen Verkäuferklassifizierungen wie ausgeschlossene Verkäufer oder Hochvolumenschwellen an. Stattdessen:

• gelten Umsatzsteuerschwellen für Kleinunternehmer
• können Ausnahmen für bestimmte geringwertige Transaktionen bestehen
• hängen Einkommensteuerbefreiungen vom Status des Verkäufers und der Art der Tätigkeit ab

Ausschlüsse werden nach Umsatzsteuer- und Einkommensteuerrecht beurteilt, nicht nach DAC7-Logik.

Liste der Partnerjurisdiktionen

China nimmt derzeit nicht an DAC7- oder OECD-MRDP-Austauschsystemen für die Meldung digitaler Plattformen teil. Für die internationale Zusammenarbeit stützt sich China auf:

• CRS- und AEOI-Rahmenwerke für Finanzkontoinformationen
• bilaterale Doppelbesteuerungsabkommen und Informationsaustausch auf Anfrage

Eine künftige Teilnahme an MRDP-ähnlichen Austauschsystemen wurde auf OECD-Ebene diskutiert, jedoch wurden bislang keine verbindlichen Umsetzungsdaten offiziell bekannt gegeben.

Verifizierung und Verantwortlichkeiten der Plattformen

Plattformen sind verantwortlich für die Überprüfung der Richtigkeit, Authentizität und Vollständigkeit der übermittelten Daten. Allerdings:

• Hat eine Plattform angemessene Sorgfalt angewendet, kann sie unter Umständen nicht für Ungenauigkeiten haftbar gemacht werden, die von Verkäufern oder Dienstleistern verursacht wurden.

Plattformen müssen zudem eine sichere Datenspeicherung und standardisierte Aufzeichnungen gewährleisten, um Melde- und Prüfungsanforderungen zu erfüllen.

Sanktionen bei Nichteinhaltung

Die Nichteinhaltung der Meldepflichten kann führen zu:

• Geldbußen in Höhe von etwa 20.000 RMB bis 500.000 RMB je nach Schweregrad;
• in schweren Fällen Geschäftsaussetzung oder regulatorischen Sanktionen; sowie
• Zwangsmaßnahmen bei Verschleierung oder falscher Meldung von Daten.

Plattformen, die bei der Datenprüfung angemessene Sorgfalt nachweisen, werden jedoch weniger wahrscheinlich für Fehler von Nutzern sanktioniert.