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Mehrwertsteuer in Nordirland, Isle of Man, Jersey und Guernsey

Von / In UK Mehrwertsteuer / January 27, 2022

Es gibt 4 Regionen, die mit dem Vereinigten Königreich verbunden sind, aber die Mehrwertsteuervorschriften sind in allen unterschiedlich.

 

Nordirland ist ein Teil des Vereinigten Königreichs, aber für Mehrwertsteuerzwecke hat diese Region ein separates Abkommen mit der EU. Gemäß diesem Abkommen werden Verkäufe zwischen der EU und Nordirland als innergemeinschaftliche Verkäufe behandelt. Das bedeutet, dass die Fernabsatzschwelle von 70.000 £ pro Jahr für Verkäufe an NI gilt. Falls Sie ein EU-Unternehmen sind und an NI-Unternehmen (B2B) mit einer NI-Umsatzsteuernummer verkaufen, müssen Sie eine Reverse-Charge-Rechnung ausstellen und eine Verkaufsliste ausfüllen. Wenn Sie B2C aus der Ferne an NI verkaufen, berechnen Sie die inländische Mehrwertsteuer, bis Sie einen Schwellenwert erreichen.

Es ist erwähnenswert, dass Sie im Amazon- und eBay-Bericht GB als Land sehen, aber Sie können Verkäufe an NI anhand der Ankunfts-Postleitzahl unterscheiden – sie beginnt immer mit BT (z. B. BT60 2TT).

 

Isle of Man, diese Region ist weder ein Teil des Vereinigten Königreichs noch ein Teil der EU. Es hat seine Mehrwertsteuergesetzgebung und Zollbestimmungen. Wenn Sie aus der EU an IOM verkaufen, handelt es sich um einen Export, und die Zollabfertigung liegt in einigen Fällen in der Verantwortung des Käufers. Wie bei jedem Export wenden Sie als Verkäufer einen Mehrwertsteuersatz von 0 % auf Fernverkäufe an IOM an. Die neuen Marktplatzgesetze zu angenommenen Transaktionen gelten nicht für Verkäufe an IOM. Im Amazon- und eBay-Bericht sehen Sie GB als Ankunftsland, aber Sie können Verkäufe an IOM anhand der Ankunfts-Postleitzahl unterscheiden – sie beginnt immer mit IM (z. B. IM7 3AE).

Falls Sie eine GB-Umsatzsteuernummer haben und sich Ihr Lager im Vereinigten Königreich befindet, müssen Sie beim Verkauf von Waren an IOM-Käufer die GB-Umsatzsteuer gemäß der Vereinbarung zwischen dem Vereinigten Königreich und IOM erheben. Wenn Sie die Lovat-Plattform verwenden, können Sie diese Transaktionen im Bereich Steuerprüfung sehen – legen Sie einfach IMN als Land fest.

 

Jersey – dieses Land ist kein Teil des Vereinigten Königreichs und kein Teil der EU. Jersey ist Teil der Zollunion, zu der Großbritannien, Guernsey und die Isle of Man gehören.

Wie bei IOM, wenn Sie Ihre Waren für Ihr Geschäft in Großbritannien oder der EU aus der Ferne in diese Region verkaufen, handelt es sich um einen Export mit 0 % Mehrwertsteuer. Jersey liegt außerhalb des britischen Mehrwertsteuerbereichs. Dieses Land hat GST 5% auf die meisten Waren. Wenn der Gesamtwert der Waren £135 übersteigt, haftet GST. Wenn Sie aus der Ferne verkaufen, ist Ihr Kunde für die Mehrwertsteuer verantwortlich, die britischen Marktplatzgesetze über angenommene Transaktionen gelten nicht für Verkäufe nach Jersey.

Im Amazon- und eBay-Bericht sehen Sie GB als Ankunftsland, aber Sie können Verkäufe nach Jersey anhand der Ankunfts-Postleitzahl unterscheiden – sie beginnt immer mit JE (z. B. JE2 4LD).

 

Guernsey – dieses Land ist kein Teil des Vereinigten Königreichs und kein Teil der EU. Guernsey ist Teil der Zollunion, zu der Großbritannien, Jersey und die Isle of Man gehören.

UK marketplace legislation about deemed transactions doesn’t apply to sales to Guernsey. As Guernsey has no VAT all goods that you import from the EU will become liable only to import duty.  De-minimis value for duties in Guernsey is £0. That means that if you send goods from the EU your customers need to do customs clearance.

Für solche Bestellungen im Amazon- und eBay-Bericht sehen Sie GB als Ankunftsland, aber Sie können Verkäufe nach Guernsey anhand der Ankunfts-Postleitzahl unterscheiden – sie beginnt immer mit GY (z. B. GY3 5UH).

Im Lovat-Prüfbericht können Sie Guernsey-Transaktionen sehen, wenn Sie Guernsey (GGY) als Land festlegen.