Arabia Saudita

Esta guía cubre únicamente la tributación de los servicios digitales. Si vende productos, esta guía no se aplica.

A partir de enero 1 de 2018, el IVA se aplica en el país en el que los servicios se utilizan o se benefician realmente de acuerdo con el artículo 20 del Acuerdo Unificado de IVA para el Consejo de Cooperación para los Estados Árabes Unificados de los Países de Cooperación del Golfo que fue aprobado por KSA por un Real Decreto N ° M / 51 de 05/03/1438.

Tasa estándar de IVA 

La tasa de IVA estándar en Arabia Saudita en 2023 es del 15%.

Debe demostrarse que los precios publicados para los consumidores finales en el mercado local incluyen el IVA (31). Si el precio incluye el IVA (o si no se menciona el IVA), entonces el IVA debe calcularse como 5/105 del precio con IVA incluido.

Tasa reducida de IVA

No hay tasa reducida establecida.

Umbral

El registro es obligatorio para todos los sujetos pasivos cuyo volumen de negocios anual supere un determinado umbral. Si el valor total de los suministros sujetos a impuestos de una persona durante un período de 12 meses supera los 375.000 SAR, el “umbral de registro obligatorio del IVA”, esa persona debe registrarse a efectos del IVA.

Piezas de evidencia

Los proveedores pueden confiar en cierta información del cliente, ya que se considera muy indicativa del lugar de residencia habitual del cliente. Dicha información indicativa incluye:

• La dirección de facturación del Cliente;
• Los datos de la cuenta bancaria del cliente;
• La dirección de protocolo de Internet utilizada por el Cliente para recibir los servicios de telecomunicaciones por cable e inalámbricas y los Servicios electrónicos;
• El código de país de la tarjeta SIM utilizada por el Cliente para recibir los servicios de telecomunicaciones alámbricos e inalámbricos y los Servicios electrónicos.

Lista de servicios electrónicos

Los servicios electrónicos forman parte de un término definido más amplio para los fines del IVA, que son “servicios de telecomunicaciones alámbricos e inalámbricos y servicios electrónicos”.

Los servicios de telecomunicaciones y los servicios electrónicos están estrechamente relacionados, siendo servicios que implican la transmisión de información a un destinatario o destinatarios. El Reglamento de Ejecución proporciona la siguiente lista no exhaustiva de servicios que entran dentro de la definición de este término:

Cualquier servicio relacionado con la transmisión, emisión o recepción de señales, escritura, imágenes y sonidos o información de cualquier naturaleza por cable, radio, ópticos u otros sistemas electromagnéticos.

• La transferencia o cesión del derecho de uso de capacidad para dicha transmisión, emisión o recepción;
• La provisión de acceso a las redes mundiales de información;
• La provisión de contenido de audio y audiovisuales para que el público en general escuche o vea sobre la base de un programa de programación por una persona que tenga responsabilidad editorial;
• Transmisión en vivo a través de Internet;
• Suministros de imágenes o texto proporcionados electrónicamente, como fotos, protectores de pantalla, libros electrónicos y otros documentos o archivos digitalizados;
• Suministros de música, películas y juegos, y de programas a la carta;
• Revistas online;
• Suministro de sitios web o servicios de alojamiento web;
• Mantenimiento a distancia de programas y equipos;
• Suministros de software y actualizaciones de software;
• Espacio publicitario en un sitio web y cualquier derecho asociado con dicha publicidad.

Proceso de registro

Los no residentes, que realizan actividades económicas, pero no tienen un lugar fijo de negocios o establecimiento fijo en Arabia Saudita, deben registrarse si tienen la obligación de pagar el IVA en Arabia Saudita.

Para registrarse para el IVA, las empresas primero deben registrarse en GAZT para el Zakat y el impuesto sobre la renta.

Todos los sujetos pasivos No Residentes deben tener un Representante Fiscal establecido en Arabia Saudita y que esté aprobado por GAZT.

Presentación de declaraciones de impuestos

Los sujetos pasivos que realicen una entrega anual imponible de bienes y servicios superior a 40.000.000 de riyales deben presentar mensualmente declaraciones de IVA.

Todos los demás sujetos pasivos deben presentar declaraciones de IVA trimestralmente. Sin embargo, dichas personas pueden optar por presentar declaraciones mensuales sujetas a la aprobación de GAZT.

Desde el final del período fiscal (tal como se define anteriormente) todos los sujetos pasivos tendrán un mes para presentar su declaración de IVA.

Por ejemplo:

• Si se requieren declaraciones mensuales, para el período impositivo del 1 de enero de 2018 al 31 de enero de 2018, la declaración de IVA debe presentarse antes del 28 de febrero de 2018.
• Si, en cambio, se requieren declaraciones trimestrales, para el período impositivo del 1 de enero de 2018 al 31 de marzo de 2018, la declaración de IVA debe presentarse antes del 30 de abril de 2018.

Los sujetos pasivos deben presentar la Declaración de IVA a través del portal electrónico GAZT.

VAT payment date

El pago del IVA debe realizarse tras la presentación de la declaración de IVA. El pago del Impuesto adeudado por un Contribuyente con respecto a un Período impositivo debe realizarse como máximo el último día del mes siguiente al final de ese Período impositivo.

• Para un contribuyente mensual, la fecha límite de pago para el período de informe del 1 de enero al 31 de enero sería el 28 de febrero;
• Para un declarante trimestral, la fecha límite de pago para el período del informe del 1 de enero al 31 de marzo sería el 30 de abril.

Sanciones

Penalties or fines may be imposed by the Authority on taxpayers for violations of VAT requirements set out by the Law or Implementing Regulations.