Australia
El nombre local para el IVA: Impuesto sobre bienes y servicios (GST)
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Tasa estándar de GST
La tasa estándar del IVA en Australia 2025 es 10%.Tasa reducida de GST
–Productos y servicios libres de GST
La mayoría de los alimentos básicos, algunos cursos de educación y algunos artículos y servicios médicos, de salud y de atención están exentos del GST.En vigor desde Julio 1 de 2018.
Según las Leyes de Enmienda e Impuestos de 2016, los servicios electrónicos/digitales proporcionados por proveedores no residentes, está bajo un GST del 10%
Tasa estándar de IVA
La tasa estándar del IVA en Australia 2025 es 10%.Tasa reducida de IVA
No hay tasa reducida establecida.Peculiarodad de cálculo del IVA
IVA= Ingreso TOTAL * 10/110.
Tasa estándar de IVA
10%
Tasa reducida de IVA
-
Umbrales
€45,000
Umbral
La entidad extranjera debe registrarse para GST en caso de que su volumen de negocios de las ventas relacionadas con Australia supere o supere el umbral de facturación del registro de A $ 75 000 (aproximadamente 45 000 EUR). “Conectado” significa bienes que se suministran dentro de Australia o servicios vinculados a bienes en Australia, o servicios prestados en Australia.Productos de bajo valor
Los bienes con un valor en aduana de A $ 1,000 (aprox. 615 EUR) o menos (denominados bienes de bajo valor) suministrados desde el extranjero a clientes australianos pueden incluir GST que se aplicará en el punto de venta. Sin embargo, no todas las ventas incluirán GST. Si una empresa vende menos de 75.000 dólares australianos de bienes de bajo valor a consumidores en Australia (u otros suministros sujetos a GST) por año, no se le pedirá que cobre GST. Sin embargo, si la empresa vende 75.000 dólares australianos o más en productos de bajo valor a clientes en Australia (u otros suministros sujetos a GST) por año, como a través de un sitio web o centro de llamadas, entonces es necesario registrarse y pagar GST esas ventas. Se sigue recaudando GST sobre mercancías con un valor de más de 1.000 dólares australianos como parte de los procesos de despacho fronterizo normales en Australia.Mercados en línea
Los comerciantes del mercado en línea y los proveedores de servicios de reenvío son tratados como proveedores y enfrentan los mismos requisitos para registrarse, cobrar y pagar el GST. Por ejemplo, Amazon exige calcular, cobrar y pagar el 10% de GST sobre productos de bajo valor vendidos en amazon.com.au por minoristas que se envían desde fuera de Australia a clientes en Australia. Pero si la empresa vende a través de Amazon FBA, asume la responsabilidad de sus obligaciones de GST cuando vende a consumidores en Australia que utilizan el servicio FBA. Y si su facturación es superior a A $ 75.000 AU por año, es necesario registrar una cuenta para GST sobre las ventas de productos con cargo.Representante fiscal
No hay obligación de nombrar un representante fiscal en Australia.Proceso de registro de GST
Las empresas que deben registrarse para el GST australiano pueden elegir entre el registro GST simplificado o el registro GST estándar. El registro GST simplificado tiene menos cargas administrativas que el registro GST estándar. Sin embargo, la empresa no puede reclamar ningún crédito GST bajo este registro. En ambos casos, la empresa deberá completar y enviar un formulario de registro de IVA en el sitio web de la Oficina de Impuestos de Australia. La documentación de respaldo es la siguiente:- Certificado de incorporación;
- Extracto de registro mercantil;
- Certificado de IVA;
- Si la empresa va a nombrar un asesor fiscal local o un agente fiscal, entonces una carta de autoridad o poder notarial.
Fecha de pago y declaración de GST
Las devoluciones y los pagos de GST vencen de forma mensual y trimestral, según la cantidad de facturación:- Mensual: el día 21 del final del período de GST si el volumen de negocios supera los 20 millones de dólares australianos por año;
- Trimestralmente: el día 28 del final del período de GST si la facturación es inferior a 20 millones de dólares australianos por año.
Umbral
El registro para GST solo es necesario cuando los suministros gravables anuales en Australia superan los AUS$75.000.Piezas de evidencia
Ejemplos de información que puede ayudarle a confirmar si el comprador es un residente australiano:- Los compradores;
- Dirección de facturación o envío;
- Detalles bancarios, incluyendo la ubicación del banco;
- Datos de la tarjeta de crédito, incluyendo datos que muestran la ubicación del propietario de la tarjeta de crédito;
- Datos de ubicación de intermediaros de pago de terceros;
- Código de país de tarjeta SIM;
- Código de país de número telefónico;
- La selección de su país;
- Software de rastreo/geolocalización;
- Dirección IP;
- Lugar de establecimiento o incorporación del comprador;
- Representaciones y garantías dadas por el comprador;
- Origen de la correspondencia;
- Ubicaciones, tales como u punto de Wi-Fi, donde la presencia física del comprador es necesaria.
Lista de servicios en línea
El Impuesto a Productos y Bienes (GST por sus siglas en ingles) australiano aplica a las ventas realizadas por proveedores afuera de Australia a clientes australianos que importan:- Servicios;
- Servicios digitales;
- Productos digitales.
- Suministros de contenido digital, tales como libros electrónicos, películas, shows de televisión, música y suscripciones a periódicos en línea;
- Suministros en línea de juegos, aplicaciones, software y mantenimiento de software;
- Seminarios web o cursos de educación a distancia;
- Servicios de seguros;
- Servicios de juego;
- Servicios de citas en línea;
- Servicios de reservas para eventos o lugares dentro de Australia (tales como acomodación en hotel o eventos deportivos);
- Diseño de sitios web o servicios de publicación;
- Servicios de asociación profesional (membresías);
- Servicios legales, contables, arquitectónico o de consulta.
Proceso de registro
Australia ofrece dos tipos de registro tributario para empresas no australianas: el simplificado y el estándar.GST simplificado
La versión simplificada del registro tributario está diseñada específicamente para empresas extranjeras que desean vender en Australia. El sistema permite registrar, declarar y pagar GST australiano en línea. Pero en realidad el GST simplificado no permite reclamar créditos fiscales de entrada. Para registrarse con el GST simplificado, el comerciante debe configurar la cuenta AUSid y luego iniciar sesión en los servicios en línea de ATO para no residentes.Sistema GST estándar
El sistema GST estándar es el mismo registro tributario que las compañías establecidas en Australia utilizan. Permite reclamar créditos fiscales de entrada.Fecha de llenado de declaraciones de IVA
Las declaraciones australianas se presentan trimestralmente.Sanciones
Si un proveedor no residente no se ha registrado para el GST o no esta remitiendo GST en sus ventas a clientes australianos, las autoridades fiscales:- Registrarán el proveedor no residente;
- Evaluarán el monto de GST a pagar y aplicarán una sanción.
- Calcular la responsabilidad comercial (Usando información de terceros, por ejemplo, información bancaria) a partir de la fecha de inicio de la ley (1 de julio de 2017);
- Solicitar el cargo de interés general a los importes pendientes de períodos anteriores;
- Emitir una evaluación predeterminada con una sanción administrativa adicional del 75%;
- Trabajar con las autoridades tributarias en el país del comerciante para cobrar la deuda.
Mantenimiento de registros
El proveedor no residente debe conservar los registros de todas las transacciones hechas a clientes australianos por cinco años.IVA sobre productos físicos
Desde julio 1 de 2018, bajo nuevas normas, el GST australiano aplicara a suministros extranjeros de bienes de bajo valor importados a Australia por clientes que son particulares. Esto significa que, si usted es un vendedor no australiano que hace ventas o facilita la entrega de dichos productos a clientes australianos, usted deberá empezar a recolectar el GST de sus suministros. Los suministros extranjeros de bienes de bajo valor son productos físicos con un valor en aduana de AUD$1.000 o menos (excluido el tabaco, productos de tabaco o bebidas alcohólicas). Los productos con valor en aduana superior a AUD$1.000 están sujetos a GST de importación en la frontera.
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