Australia

Ejemplos de información que puede ayudarle a confirmar si el comprador es un residente australiano:

• Los compradores
• Dirección de facturación o envío
• Detalles bancarios, incluyendo la ubicación del banco
• Datos de la tarjeta de crédito, incluyendo datos que muestran la ubicación del propietario de la tarjeta de crédito.
• Datos de ubicación de intermediaros de pago de terceros.
• Código de país de tarjeta SIM
• Código de país de número telefónico
• La selección de su país
• Software de rastreo/geolocalización
• Dirección IP
• Lugar de establecimiento o incorporación del comprador
• Representaciones y garantías dadas por el comprador
• Origen de la correspondencia, y
• Ubicaciones, tales como u punto de Wi-Fi, donde la presencia física del comprador es necesaria.

El Impuesto a Productos y Bienes (GST por sus siglas en ingles) australiano aplica a las ventas realizadas por proveedores afuera de Australia a clientes australianos que importan:

• Servicios
• Servicios digitales
• Productos digitales

Los servicios importados y los productos digitales so también conocidos como suministros de consumo intangible entrantes. Este término es utilizado varios de nuestros documentos de orientación y resolución.

Ejemplos de productos digitales y servicios importados pueden incluir:

• Suministros de contenido digital, tales como libros electrónicos, películas, shows de televisión, música y suscripciones a periódicos en línea
• Suministros en línea de juegos, aplicaciones, software y mantenimiento de software
• Seminarios web o cursos de educación a distancia
• Servicios de seguros
• Servicios de juego
• Servicios de citas en línea
• Servicios de reservas para eventos o lugares dentro de Australia (tales como acomodación en hotel o eventos deportivos)
• Diseño de sitios web o servicios de publicación
• Servicios de asociación profesional (membresías)
• Servicios legales, contables, arquitectónico o de consulta.

Esta ley garantiza que este tipo de suministros para los consumidores australianos estén sujetos a GST, independientemente si los suministra un comerciante extranjero o un comerciante australiano.

Australia ofrece dos tipos de registro tributario para empresas no australianas: el simplificado y el estándar.

GST simplificado

La versión simplificada del registro tributario está diseñada específicamente para empresas extranjeras que desean vender en Australia. El sistema permite registrar, declarar y pagar GST australiano en línea. Pero en realidad el GST simplificado no permite reclamar créditos fiscales de entrada. Para registrarse con el GST simplificado, el comerciante debe configurar la cuenta AUSid y luego iniciar sesión en los servicios en línea de ATO para no residentes.

Sistema GST estándar

El sistema GST estándar es el mismo registro tributario que las compañías establecidas en Australia utilizan. Permite reclamar créditos fiscales de entrada.

Las declaraciones australianas se presentan trimestralmente.

Si un proveedor no residente no se ha registrado para el GST o no esta remitiendo GST en sus ventas a clientes australianos, las autoridades fiscales:

• Registrarán el proveedor no residente
• Evaluarán el monto de GST a pagar y aplicarán una sanción.

Si el comerciante no ha contactado a las autoridades tributarias después de todas los avisos, ellos pueden:

• Calcular la responsabilidad comercial (Usando información de terceros, por ejemplo, información bancaria) a partir de la fecha de inicio de la ley (1 de julio de 2017)
• Solicitar el cargo de interés general a los importes pendientes de períodos anteriores.
• Emitir una evaluación predeterminada con una sanción administrativa adicional del 75%.
• Trabajar con las autoridades tributarias en el país del comerciante para cobrar la deuda.

El proveedor no residente debe conservar los registros de todas las transacciones hechas a clientes australianos por cinco años.

Desde julio 1 de 2018, bajo nuevas normas, el GST australiano aplicara a suministros extranjeros de bienes de bajo valor importados a Australia por clientes que son particulares. Esto significa que, si usted es un vendedor no australiano que hace ventas o facilita la entrega de dichos productos a clientes australianos, usted deberá empezar a recolectar el GST de sus suministros.

Los suministros extranjeros de bienes de bajo valor son productos físicos con un valor en aduana de AUD$1.000 o menos (excluido el tabaco, productos de tabaco o bebidas alcohólicas). Los productos con valor en aduana superior a AUD$1.000 están sujetos a GST de importación en la frontera.