Islandia Islandia

Servicios digitales

En vigor desde noviembre 1 de 2011

 

Web: Agencia Tributaria de Islandia

 

Tasa estándar de IVA

24 %  

 

Tasa reducida de IVA

Los libros electrónicos están sujetos actualmente al tipo de IVA reducido del 11%. Los libros electrónicos tendrán una tasa cero a partir del 1 de enero de 2019.

 

Umbral

El umbral de registro del IVA en Islandia para los servicios digitales es 2.000.000 ISK en cualquier período de doce meses.

Lista de servicios electrónicos

La legislación islandesa define el suministro de servicios electrónicos de la misma manera que la Directiva de IVA de la UE (Apéndice II):

  • El suministro de productos digitalizados en general, incluido el software y los cambios o actualizaciones de software.
  • Servicios que brindan o respaldan una presencia comercial o personal en una red electrónica, como un sitio web o una página web.
  • Servicios generados automáticamente desde una computadora a través de Internet o una red electrónica, en respuesta a la entrada de datos específicos por parte del destinatario.
  • La cesión por contraprestación del derecho a poner a la venta bienes o servicios en un sitio de Internet que opera como un mercado en línea en el que los compradores potenciales hacen sus ofertas mediante un procedimiento automatizado y en el que se notifica a las partes de una venta por correo electrónico generado automáticamente desde una computadora
  • Paquetes de servicios de Internet (ISP) de información en los que el componente de telecomunicaciones forma una parte auxiliar y subordinada (es decir, paquetes que van más allá)
  • Acceso a Internet e incluyendo otros elementos tales como páginas de contenido que brindan acceso a noticias, informes meteorológicos o de viajes; patios de recreo; alojamiento de páginas web; acceso a debates en línea, etc.
  • Alojamiento de sitios web y alojamiento de páginas web
  • Mantenimiento de programas automatizado, en línea y a distancia
  • Administración de sistemas remotos
  • Almacenamiento de datos en línea donde los datos específicos se almacenan y recuperan electrónicamente
  • Suministro en línea de espacio en disco bajo demanda
  • Acceder o descargar software (incluidos programas y software antivirus) más actualizaciones
  • Software para bloquear la visualización de anuncios publicitarios, también conocido como Bannerblockers
  • Descargar controladores, como software que interconecta computadoras con equipo periférico (como impresoras)
  • Instalación automatizada en línea de filtros en sitios web
  • Instalación automatizada en línea de firewalls
  • Acceder o descargar temas de escritorio
  • Acceder o descargar imágenes o protectores de pantalla fotográficos o pictóricos
  • El contenido digitalizado de libros y otras publicaciones electrónicas.
  • Suscripción a periódicos y revistas en línea
  • Weblogs y estadísticas de sitios web
  • Noticias en línea, información de tráfico e informes meteorológicos
  • Información en línea generada automáticamente por el software a partir de datos específicos ingresados ​​por el cliente, como datos legales y financieros (en particular, datos tales como datos del mercado de valores continuamente actualizados, en tiempo real)
  • La provisión de espacio publicitario, incluidos anuncios de banner en un sitio web / página web
  • Uso de buscadores y directorios de Internet
  • Acceder o descargar música en computadoras y teléfonos móviles
  • Acceder o descargar jingles, extractos, tonos de llamada u otros sonidos
  • Acceder o descargar películas
  • Descarga de juegos en computadoras y teléfonos móviles
  • Acceder a juegos en línea automatizados que dependen de Internet u otras redes electrónicas similares, donde los jugadores están geográficamente alejados unos de otros.
  • La enseñanza a distancia automatizada que depende de Internet o de una red electrónica similar para funcionar y cuyo suministro requiere una intervención humana limitada o nula, incluidas las aulas virtuales, excepto cuando se utiliza Internet o una red electrónica similar como herramienta simplemente para la comunicación entre el profesor y el alumno.
  • Cuadernos de trabajo completados por los alumnos en línea y marcados automáticamente, sin intervención humana

Proceso de registro

Si una empresa extranjera que vende servicios sujetos a impuestos en Islandia no tiene un establecimiento permanente en Islandia, debe confiar a un agente domiciliado en Islandia para que actúe como su representante, incluido el envío de notificación de sus actividades a la RSK (Dirección de Impuestos Internos), recaudando el IVA sobre servicios gravables y remitirlo a Hacienda. La empresa extranjera sujeta a impuestos y su representante son responsables del cobro y pago del IVA. No es necesario que el pago de un cliente islandés se realice a través del representante de la empresa extranjera en Islandia. El pago puede hacerse directamente a la empresa extranjera.

No se requiere registro cuando el comprador está registrado de acuerdo con el art. 5 de la Ley del IVA y puede contabilizar el IVA sobre los servicios prestados electrónicamente como parte del impuesto soportado (B2B).

Presentación de declaraciones de impuestos

En general, cada período de declaración de IVA es de dos meses, enero / febrero, marzo / abril, mayo / junio, julio / agosto, septiembre / octubre y noviembre / diciembre. El pago del IVA junto con una declaración de IVA debe presentarse a más tardar en la fecha de vencimiento del pago, que es un mes y cinco días después de la finalización del período. Por ejemplo, la fecha de vencimiento para los pagos de enero / febrero es el 5 de abril. Si la fecha de vencimiento cae en un fin de semana o festivo, el siguiente día hábil es la fecha de vencimiento.

Fecha de pago de IVA

El mismo día que la fecha de presentación de las declaraciones de IVA (ver arriba).

El pago es posible a través de la banca en línea una vez que se haya presentado la declaración de IVA.

Aquellos que no tienen acceso a la banca en línea en Islandia pueden pagar desde una cuenta bancaria extranjera. En ese caso, es necesario utilizar el siguiente código IBAN y SWIFT. Es importante indicar el número de registro de IVA, año y período.

Sanciones

Si no se presenta una declaración de IVA para el período, RSK calculará los impuestos sobre las ventas y la producción. Se agregará un recargo adicional de 5000 ISK cuando se presente una declaración de IVA en lugar de una estimación.

Mantenimiento de registros

El representante mantendrá las cuentas de IVA completas para el suministro de la empresa extranjera en Islandia (tanto compras como ventas), y está obligado a mantener estas cuentas, documentos de venta, comprobantes, etc. En Islandia durante al menos siete años después del final del año contable en pregunta.