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Productos

Esta guía es para empresas de comercio electrónico que venden en línea a través de tiendas web o en Marketplaces.

 

Web: Agencia Tributaria de Lituania


Tasa estándar de IVA 
21% 

Tasa reducida de IVA

9% es aplicable a:

  • Energía térmica suministrada para calefacción de viviendas y agua caliente suministrada para viviendas
  • Libros y publicación informativa no periódica
  • Servicios de transporte de pasajeros por rutas regulares, así como el transporte del equipaje de pasajeros
  • Servicios de hospedaje
  • Productos de leña o madera

5% es aplicable a:

  • Ayudas técnicas para personas discapacitadas y para la reparación de estas ayudas técnicas
  • Suministro de productos médicos y farmacéuticos a personas que tienen el derecho al reembolso total o parcial de los gastos de adquisición de estos bienes de acuerdo con la Ley de Seguros de Salud
  • Periódicos, revistas y publicaciones periódicas.

Umbrales

€35.000 – Umbral de ventas a distancia

Cuando las ventas a distancia de una empresa alcanzan el umbral, la empresa debe registrarse para el IVA. Un comerciante puede solicitar el registro del IVA en Lituania antes de alcanzar el umbral.

€0:

  • Si un vendedor usa un almacén local (por ejemplo: Amazon FBA)
  • Si un comerciante vende productos de consumo como tabaco o alcohol

IVA deducible

Si se utilizara bienes o servicios para realizar suministros sujetos a impuestos en Lituania, el IVA en las facturas de entrada podría acreditarse. Ejemplos incluyen:

  • IVA pagado en el despacho de aduana con su número EORI
  • IVA pagado a proveedores lituanos

Si la empresa pagó facturas antes del registro del IVA, puede deducirlas después del registro.

Proceso de registro

Para el registro del IVA, la empresa debe completar y enviar un formulario de registro de IVA, junto con los siguientes documentos (incluyendo traducción certificada a idioma lituano y apostillada:

  • Certificado de incorporación
  • Extracto de registro comercial o registro mercantil
  • Certificado de IVA
  • Estatutos de la empresa
  • Pasaporte del director
  • Si la empresa esta designando un agente tributario local o representante fiscal, es necesario una carta de autoridad o poder notarial

Representante fiscal

Un sujeto pasivo extranjero debe ser identificado a efectos del IVA a través de una subdivisión dentro del territorio del país y, cuando no exista dicha subdivisión, a través de un representante fiscal designado en la República de Lituania. La obligación de designar un representante fiscal no se aplicará a los sujetos pasivos establecidos en otro Estado miembro que puedan ser identificados directamente a efectos del IVA.

Otras peculiaridades

A partir de enero 1 de 2018, los sujetos pasivos establecidos en países miembros de la OCDE (Organización para la cooperación y el desarrollo económicos), en los que no existe IVA (o un impuesto idéntico al mismo) tienen derecho a solicitar un reembolso del IVA pagado en Lituania. Sin embargo, esta disposición se aplica al IVA pagado en compras a partir de enero 1 de 2018

Fecha de pago de IVA

Las fechas para el pago del IVA son las siguientes:

  • Enero a febrero 25 (declaración preliminar del IVA)
  • 2019 a octubre 1 de 2020 (declaración anual de IVA)

Presentación de declaraciones de IVA

Un contribuyente debe transmitir las declaraciones solo enviadas electrónicamente a través del Sistema de Declaración Electrónica (EDS, por sus siglas en ingles).  La plataforma de Lovat admite la presentación digital.

El período para presentar declaraciones preliminares de IVA es generalmente el mes calendario.

Si el monto de IVA para el año anterior calendario alcanza los €300.000, el propietario de la empresa tendrá derecho a presentar una solicitud ante el administrador de impuestos para considerar un trimestre calendario como el período fiscal.

El propietario de la empresa también puede escoger otro periodo fiscal, es decir, dicho periodo no puede ser superior a 60 días.

Las fechas para la presentación de declaraciones de impuestos son las siguientes:

  • Enero – antes de febrero 25
  • Febrero – antes de marzo 25
  • Declaración de IVA anual – antes de octubre 1

En el portal de LOVAT podrá ver las fechas de vencimiento