Esta guía cubre únicamente la tributación de los servicios digitales. Si vende productos, esta guía no se aplica.
Tasa estándar de IVA
La tasa estándar de IVA en Perú en 2023 es 21%.
Umbrales
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Lista de servicios electrónicos
El artículo 88 especifica qué servicios son digitales:
- Entrega y alojamiento de sitios informáticos y páginas web, así como cualesquiera otros servicios consistentes en ofrecer o facilitar la presencia de empresas o particulares en la red electrónica;
- Entrega de productos digitalizados en general, incluyendo, pero no limitado a, programas de cómputo, sus modificaciones y actualizaciones, así como el acceso y/o descarga de libros digitales, diseños, componentes, plantillas, etc;
- Informes, análisis financieros o de mercado;
- Datos y manuales;
- Mantenimiento remoto automático de programas y equipos;
- Administración remota del sistema y soporte técnico en línea;
- Servicios web, incluidos, entre otros, almacenamiento de datos remoto o en línea, servicios de memoria y publicidad en línea;
- Servicios de software, incluidos, entre otros, servicios de software proporcionados a través de Internet (“software como servicio” o “SaaS”) a través de descargas en la nube;
- Acceder y/o descargar imágenes, texto, información, videos, música, juegos, incluyendo apuestas;
- Este apartado incluye, entre otros servicios, la descarga de películas y otros contenidos audiovisuales a dispositivos conectados a Internet, la descarga online de juegos, incluso con múltiples jugadores conectados a distancia, la retransmisión de música, películas, apuestas o cualquier otro contenido digital;
- Contenido, incluso si se crea utilizando tecnología de transmisión, sin necesidad de descargarlo a un dispositivo de almacenamiento, recibir jingles, tonos de llamada y música para móviles, ver noticias en línea, información de tráfico y pronósticos del tiempo, incluso a través de funciones satelitales, registros web y estadísticas del sitio web;
- Proporcionar acceso a bases de datos y cualquier servicio creado automáticamente desde una computadora, a través de Internet o una red electrónica, en respuesta a una entrada de datos específica realizada por el cliente;
- Servicios de clubes en línea o sitios de citas;
- Servicios prestados por blogs, revistas o periódicos en línea;
- Prestación de servicios de Internet;
- Aprendizaje a distancia o pruebas o ejercicios realizados o corregidos automáticamente;
- Otorgar a título oneroso el derecho a vender un producto o servicio en un sitio de Internet que funcione como un mercado en línea, incluidos los servicios de subasta en línea;
- Tratamiento y cálculo de datos a través de Internet u otras redes electrónicas.
Piezas de evidencia
El servicio se considerará entregado en Argentina si se cumple al menos una de las siguientes condiciones:
- Dirección IP del dispositivo utilizado por el cliente o código de país de la tarjeta sim;
- Dirección de facturación del cliente;
- Cuenta bancaria.
Procedimiento de registro
Se requiere obtener un número de RUC. Para ello, puede presentar una solicitud a través de la Mesa Virtual Party (MPV) o presentarla personalmente, a través de su representante legal o de un tercero autorizado y habiendo cumplido algunos requisitos.
Representante fiscal
En el Perú no es requisito obligatorio designar un representante fiscal para su registro.
Fecha de presentación y pago del IVA
Las declaraciones de IVA deben presentarse mensualmente. No olvide que es necesario presentar las declaraciones entre los días 7 y 16 hábiles del mes siguiente al del período que se informa.
Sanciones
Las multas por no declarar las ventas gravadas son del 50% del monto del IVA, más un pago mensual del 1.2% (0.04% por día).
Las empresas más pequeñas pueden solicitar un período de gracia de 3 meses.