Reino Unido

Productos

Esta guía es para empresas de comercio electrónico que venden en línea a través de tiendas web o en Marketplace.

 

Web: Agencia Tributaria del Reino Unido

 

Tasa estándar de IVA

20%

Tasa reducida de IVA

5%

Ciertos productos y servicios, por ejemplo: asientos de vehículos para niños y energía para el hogar.

Tasa cero

0%

Bienes y servicios con tasa cero, por ejemplo, la mayoría de los alimentos y ropa para niños.

Umbrales

Para las empresas establecidas en el Reino Unido, el umbral de suministro digital es de £ 8,818 (las cifras antes de agregar el IVA). Si el valor anual de sus suministros transfronterizos totales de servicios digitales a consumidores en la UE en el año actual y el año anterior es:

  • Por debajo del umbral, el lugar de suministro es el Reino Unido.
  • Por encima del umbral, el lugar de suministro es donde se encuentra el consumidor.

Si tiene su sede fuera de la UE y ofrece servicios digitales a consumidores en la UE, el lugar de suministro será donde se encuentre el consumidor.

El umbral de servicios digitales de £ 8,818 no se aplica y usted es responsable de contabilizar el IVA sobre el suministro, independientemente del valor de las ventas.

IVA deducible

Si se utilizara bienes o servicios para realizar suministros sujetos a impuestos en el Reino Unido, el IVA en las facturas de entrada podría acreditarse. Ejemplos incluyen:

  • IVA pagado en el despacho de aduana con su número EORI
  • IVA pagado a proveedores del Reino Unido

Es posible que pueda reclamar el IVA pagado sobre los bienes o servicios comprados antes de registrarse para el IVA si las compras se realizaron dentro de ciertos límites de tiempo.

 

Proceso de registro

Debe registrarse si se da cuenta de que su volumen de negocios total sujeto a IVA será superior a 85.000 £ en el próximo período de 30 días. Debe registrarse antes de que finalice ese período de 30 días. Su fecha efectiva de registro es la fecha en que se dio cuenta, no la fecha en que su facturación superó el umbral.

Debe registrarse si, al final de cualquier mes, su volumen de negocios total sujeto a IVA durante los últimos 12 meses fue de más de £ 85,000. Debe registrarse dentro de los 30 días posteriores al final del mes en que superó el umbral. Su fecha efectiva de registro es el primer día del segundo mes después de que supera el umbral.

No hay umbral si ni usted ni su empresa tienen su sede en el Reino Unido. Debe registrarse tan pronto como suministre bienes y servicios al Reino Unido (o si lo espera en los próximos 30 días).

La mayoría de las empresas pueden registrarse en línea, incluidas las asociaciones y un grupo de empresas que se registran con un número de IVA.

Representante fiscal

No existe la obligación de nombrar un representante fiscal en el Reino Unido.

Responsabilidad de los operadores del mercado

A partir del 15 de marzo de 2018, la nueva legislación permite a HMRC responsabilizarlo a usted, como operador de un mercado en línea, de manera conjunta y solidaria del IVA impago de los vendedores extranjeros que operan en su mercado cuando:

  • Un vendedor extranjero que opera en su mercado no se ha registrado para el IVA del Reino Unido
  • Usted, como operador del mercado en línea, sabía o debería haber sabido que el vendedor debería estar registrado para el IVA del Reino Unido.

Estas reglas también amplían las reglas existentes, por lo que también puede ser considerado responsable solidariamente si HMRC le informa que un vendedor del Reino Unido o extranjero que opera en su mercado no está cumpliendo con sus obligaciones de IVA.

Debe llevar a cabo verificaciones de diligencia debida razonables sobre los nuevos vendedores que configuran cuentas en su sitio web para asegurarse de que se hayan registrado para el IVA del Reino Unido, y debe realizar controles en cada uno. Algunos de estos controles incluyen:

  • Que el número de registro de IVA (VRN, por sus siglas en ingles) que le proporciona un vendedor, o se muestra o se muestra en su mercado en línea, es válido
  • La ubicación del vendedor
  • La ubicación de las mercancías que venderá el vendedor.
  • Si el vendedor, o los que dirigen al vendedor, ha sido eliminado de su mercado en línea antes
  • Qué tan rápido el vendedor puede cumplir con los pedidos de los consumidores del Reino Unido
  • Cómo el vendedor cumple con los pedidos de los consumidores del Reino Unido
  • Si hay algo sobre la información que el vendedor, HMRC o un tercero le brindan que pueda indicar una conducta deshonesta o incumplimiento de sus obligaciones de IVA.
  • Monitorear cuándo el vendedor comienza a ofrecer productos a la venta en su mercado en línea
  • Si un vendedor extranjero abre una cuenta en su mercado en línea, debe alertarle de que es probable que comience a vender productos en un futuro cercano y debe registrarse para el IVA.

Informe a HMRC cuando identifique y elimine de su mercado a un vendedor que no ha cumplido con sus obligaciones de IVA.

  • Si descubre que el VRN de un vendedor extranjero no es válido
  • Si descubre que un VRN para un vendedor extranjero no es válido y no toma medidas inmediatas para eliminar al vendedor de su mercado en línea, podría ser responsable conjunta y solidariamente del IVA impago del vendedor si el vendedor sigue operando en su mercado 60 días después el período inicial de 10 días ha terminado.

Mantenimiento de los registros

Debe mantener registros de IVA durante al menos 6 años (o 10 años si utiliza el servicio VAT MOSS).

Puede mantener registros de IVA en papel, electrónicamente o como parte de un programa de software (como un software de contabilidad). Los registros deben ser precisos, completos y legibles.

Los registros que debe mantener incluyen:

  • Copias de todas las facturas que emite
  • Todas las facturas que reciba (originales o copias electrónicas)
  • Acuerdos de auto facturación: aquí es donde el cliente prepara la factura.
  • Nombre, dirección y número de IVA de cualquier proveedor de auto facturación
  • Notas de débito o crédito
  • Importar y exportar registros
  • Registros de artículos sobre los que no puede reclamar el IVA, por ejemplo, entretenimiento comercial
  • Registros de cualquier bien que regale o tome de existencias para su uso privado
  • Registros de todos los artículos con tasa cero, reducidos o exentos de IVA que compra o vende
  • Una cuenta de IVA

También debe mantener registros comerciales generales, como extractos bancarios, libros de caja, talones de cheques, recibos de pago y listas de caja.

Si utiliza el Plan de contabilidad de caja, debe utilizar estos registros para compararlos con sus registros de pago y recibos.

Si se ha inscrito en Making Tax Digital para el IVA, debe mantener un registro digital de todo lo que sea necesario para su declaración de IVA (su nombre comercial, dirección y número de registro de IVA, cualquier esquema de contabilidad de IVA que utilice, el ‘tiempo de suministro ‘y’ valor de suministro ‘(valor sin IVA) para todo lo que compra y vende, el IVA sobre todo lo que compra y vende. Debe agregar todas sus transacciones a sus registros digitales, pero no necesita escanear registros en papel como facturas o recibos.)

Fecha de pago de IVA

La fecha límite para pagar HMRC suele ser: 1 mes calendario y 7 días después del final de un período contable. Debe dejar tiempo para que el pago llegue a la cuenta de HMRC.

Presentación de declaraciones de IVA

Debe enviar su declaración en línea a HMRC (HM Revenue and Customs) a menos que:

  • Su negocio está sujeto a un procedimiento de insolvencia: si tiene un acuerdo voluntario de la empresa o un acuerdo voluntario individual, puede enviar su declaración en línea si lo desea
  • Se opone al uso de computadoras por motivos religiosos
  • No puede por su edad, una discapacidad o por el lugar donde vive, por ejemplo, no tiene acceso a internet

La plataforma Lovat admite el envío digital.

Por lo general, usted envía una declaración de IVA a HM Revenue and Customs (HMRC) cada 3 meses. Este período de tiempo se conoce como su “período contable”. Consulte su declaración de IVA y los plazos de pago en su cuenta de IVA online.

Le dice:

  • Cuando vencen sus declaraciones de IVA
  • Cuando el pago debe liquidar la cuenta de HM Revenue and Customs (HMRC)

La fecha límite para enviar la declaración en línea suele ser: 1 mes calendario y 7 días después del final de un período contable.

Servicios digitales

Web: Agencia Tributaria del Reino Unido

 

Tasa estándar de IVA

20% 

 

Tasa reducida de IVA

5% 

 

Tasa cero de IVA

0% 

 

Peculiaridad del cálculo del IVA

IVA = Ingreso total * 20/120

 

Umbral

Los umbrales para registrarse para el IVA o unirse a un esquema de contabilidad de IVA a partir del 1 de abril de 2017. Debe registrar su negocio para el IVA con HM Revenue and Customs (HMRC) si su volumen de negocios sujeto a IVA es más de £ 85,000

El umbral de suministros digitales

El umbral de suministros digitales es de £ 8,818. Si el valor anual de sus suministros transfronterizos totales de servicios digitales a consumidores en la UE en el año actual y el año anterior es:

  • Por debajo del umbral, el lugar de suministro es el Reino Unido.
  • Por encima del umbral, el lugar de suministro es donde se encuentra el consumidor.

Para calcular el valor de sus ventas digitales, debe utilizar las cifras antes de agregar el IVA.

Países de la UE más umbral de Noruega y Suiza

Si su empresa se mantiene por debajo de los 10.000 € en ventas transfronterizas de productos digitales por año, en toda la UE, puede cobrar la tasa de IVA de su país de origen en todas esas ventas transfronterizas.

Para calcular el valor de sus ventas digitales, debe utilizar las cifras antes de agregar el IVA.

Las empresas con suministros transfronterizos B2C de servicios digitales dentro de la UE que no superen un valor de 100.000 € al año tienen obligaciones administrativas de IVA reducido. Estas empresas están obligadas a obtener solo una prueba con respecto a la ubicación de su cliente (para determinar dónde se adeuda el IVA).

Piezas de evidencia

Si el valor total de las ventas digitales transfronterizas:

  • Está por debajo de £ 88,183 antes del IVA en el año actual y el año calendario anterior, se requiere una prueba (esta no puede ser “otra información comercialmente relevante”)
  • Excede £ 88,183, se requieren 2 piezas de evidencia no contradictoria para ese suministro y todos los suministros posteriores

Ejemplos del tipo de evidencia de respaldo que aceptarán las autoridades fiscales incluyen:

  • La dirección de facturación del consumidor.
  • La dirección de Protocolo de Internet del dispositivo utilizado por el consumidor.
  • Datos bancarios del consumidor
  • El código de país de la tarjeta SIM utilizada por el consumidor.
  • La ubicación del teléfono fijo del consumidor a través del cual se presta el servicio.
  • Otra información comercialmente relevante, por ejemplo, información de codificación de productos que vincula electrónicamente la venta a una jurisdicción en particular.

Empresas que utilizan proveedores de servicios de pago

Una empresa que fabrica suministros de servicios digitales transfronterizos debe obtener y conservar 2 piezas de información como prueba de dónde vive normalmente un consumidor. Esto muestra que se ha cobrado la tasa correcta de IVA y se contabilizará en la jurisdicción fiscal correcta del estado miembro de la UE.

Definiendo servicios digitales (Lista de servicios electrónicos)

Servicios de transmisión de radio y televisión, que incluyen:

  • El suministro de contenido de audio y audiovisuales para que el público en general escuche o vea simultáneamente sobre la base de un programa de programación por una persona que tenga la responsabilidad editorial.
  • Transmisión en vivo a través de Internet si se transmite al mismo tiempo que la transmisión por radio o televisión

Servicios de telecomunicaciones significa la transmisión de señales de cualquier naturaleza por cable, óptico, electromagnético u otro sistema e incluye:

  • Servicios de telefonía fija y móvil para la transmisión y conmutación de voz, datos y video, incluidos los servicios telefónicos con un componente de imágenes, también conocidos como servicios de videoteléfono
  • Servicios telefónicos prestados a través de Internet, incluido el protocolo de voz sobre Internet (VoIP)
  • Correo de voz, llamada en espera, desvío de llamadas, identificación de llamadas, llamadas entre tres y otros servicios de gestión de llamadas
  • Servicios de buscapersonas
  • Acceso a Internet

No cubre los servicios que se brindan simplemente por teléfono, como los servicios de mesa de ayuda del centro de llamadas.

Servicios suministrados electrónicamente: estas reglas solo se aplican a los servicios electrónicos que usted suministra electrónicamente e incluyen cosas como:

  • Suministros de imágenes o texto, como fotos, protectores de pantalla, libros electrónicos y otros documentos digitalizados, por ejemplo, archivos PDF
  • Suministro de música, películas y juegos, incluidos juegos de azar y juegos de apuestas, y programas a pedido.
  • Revistas online
  • Suministro de sitios web o servicios de alojamiento web
  • Mantenimiento a distancia de programas y equipos
  • Suministros de software y actualizaciones de software
  • Espacio publicitario en un sitio web

Proceso de registro

Debe registrarse si se da cuenta de que su volumen de negocios total sujeto a IVA será superior a 85.000 £ en el próximo período de 30 días.

Debe registrarse antes de que finalice ese período de 30 días. Su fecha efectiva de registro es la fecha en que se dio cuenta, no la fecha en que su facturación superó el umbral.

Debe registrarse si, al final de cualquier mes, su volumen de negocios total sujeto a IVA durante los últimos 12 meses fue de más de £ 85,000.

Debe registrarse dentro de los 30 días posteriores al final del mes en que superó el umbral. Su fecha efectiva de registro es el primer día del segundo mes después de que supera el umbral.

No hay límite si ni usted ni su empresa tienen su sede en el Reino Unido. Debe registrarse tan pronto como suministre bienes y servicios al Reino Unido (o si lo espera en los próximos 30 días).

Registro tardío

Si se registra tarde, deberá pagar lo que debe desde que debió haberse registrado. Es posible que reciba una multa dependiendo de cuánto adeude y qué tan atrasada sea su inscripción. La mayoría de las empresas pueden registrarse en línea, incluidas las asociaciones y un grupo de empresas que se registran con un número de IVA.

Cuando no puede registrarse en línea. Debe registrarse por correo postal utilizando VAT1 si:

  • Quiere solicitar una “excepción de registro”
  • Se une al plan de tarifa plana agrícola
  • Está registrando las divisiones o unidades comerciales de una persona jurídica con números de IVA separados

Regístrese por correo usando el formulario:

  • VAT1A si es una empresa de la UE que realiza “ventas a distancia” al Reino Unido
  • VAT1B si importa (“adquiere”) bienes por valor de más de £ 85,000 desde otro país de la UE

VAT1C si va a disponer de activos sobre los que se han reclamado reembolsos de la 8ª o 13ª Directiva

Presentación de declaraciones de impuestos

Por lo general, envía una declaración de IVA a HM Revenue and Customs (HMRC) cada 3 meses. Este período de tiempo se conoce como su “período contable”. Consulte su declaración de IVA y los plazos de pago en su cuenta de IVA online.

Le dice:

  • Cuando vencen sus declaraciones de IVA
  • Cuando el pago debe liquidar la cuenta de HM Revenue and Customs (HMRC)

La fecha límite para enviar la declaración en línea y pagar el HMRC suele ser la misma: 1 mes calendario y 7 días después del final de un período contable. Debe dejar tiempo para que el pago llegue a la cuenta de HMRC.

Mantenimiento de registros

Debe mantener registros de IVA durante al menos 6 años (o 10 años si utiliza el servicio VAT MOSS).

Puede mantener registros de IVA en papel, electrónicamente o como parte de un programa de software (como un software de contabilidad). Los registros deben ser precisos, completos y legibles.

Los registros que debe mantener incluyen:

  • Copias de todas las facturas que emite
  • Todas las facturas que reciba (originales o copias electrónicas)
  • Acuerdos de autofacturación: aquí es donde el cliente prepara la factura.
  • Nombre, dirección y número de IVA de cualquier proveedor de autofacturación
  • Notas de crédito del deudor
  • Registros de importación y exportación
  • Registros de artículos sobre los que no puede reclamar el IVA, por ejemplo, entretenimiento comercial
  • Registros de cualquier bien que regale o tome de existencias para su uso privado
  • Registros de todos los artículos con tasa cero, reducidos o exentos de IVA que compra o vende
  • Una cuenta de IVA
  • También debe mantener registros comerciales generales, como extractos bancarios, libros de caja, chequestubs, recibos de pago y listas de caja.
  • Si usa el Esquema de contabilidad de caja, debe usar estos registros para compararlos con sus registros de pago y recibos.

Si se ha inscrito en Making Tax Digital para el IVA, debe mantener un registro digital de todo lo que sea necesario para su declaración de IVA (su nombre comercial, dirección y número de registro de IVA, cualquier esquema de contabilidad de IVA que utilice, el ‘tiempo de suministro ‘y’ valor de suministro ‘(valor sin IVA) para todo lo que compra y vende, el IVA sobre todo lo que compra y vende. Debe agregar todas sus transacciones a sus registros digitales, pero no necesita escanear registros en papel como facturas o recibos.)