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Regulado por la Oficina de Impuestos Internos (BIR) bajo la Ley de Reforma Tributaria para la Aceleración e Inclusión (TRAIN). Su objetivo es mejorar el cumplimiento fiscal, reducir el fraude y aumentar la transparencia en las transacciones comerciales.
Filipinas está implementando la facturación electrónica obligatoria bajo la dirección de la Oficina de Impuestos Internos (BIR), como parte de su estrategia de transformación digital y en cumplimiento con la ley TRAIN (Tax Reform for Acceleration and Inclusion):
Implementación de la facturación electrónica obligatoria en Filipinas
Filipinas está implementando la facturación electrónica obligatoria bajo la dirección de la Oficina de Impuestos Internos (BIR), como parte de su estrategia de transformación digital y en cumplimiento con la ley TRAIN (Tax Reform for Acceleration and Inclusion):
- 1 de julio de 2022: El BIR lanzó su Sistema de Facturación Electrónica (EIS) con un programa piloto que involucró a los 1000 contribuyentes más grandes. Los participantes debían transmitir datos de ventas electrónicas —incluyendo facturas, recibos y notas de crédito/débito— casi en tiempo real al BIR. El sistema está integrado con una plataforma en línea para validación y monitoreo.
- 1 de julio de 2023: La facturación electrónica se volvió obligatoria para exportadores, empresas de comercio electrónico y grandes contribuyentes cubiertos por el piloto. Estos grupos deben ahora utilizar el sistema de transmisión de facturas electrónicas y generar facturas en un formato compatible con los requisitos del EIS. Es obligatorio enviar los datos de transacción al BIR en tiempo real o al siguiente día hábil.
- Próximos pasos previstos: El BIR planea expandir la facturación electrónica obligatoria a un grupo más amplio de empresas registradas en el IVA en los próximos años. Sin embargo, aún no se ha anunciado una fecha oficial de implementación general. La estabilidad del sistema, la preparación para la integración y las reformas legislativas influirán en el calendario.
¿Quién necesita facturas electrónicas en Filipinas?
La facturación electrónica en Filipinas es obligatoria para:- Grandes contribuyentes: Entidades clasificadas como tales por el BIR.
- Exportadores: Obligatorio para empresas que exportan bienes o servicios.
- Empresas registradas en el IVA: Se planea su expansión a todas las entidades registradas antes de 2025.
- Empresas no residentes: Obligatorio para transacciones gravadas si están registradas en el IVA en Filipinas.
Facturación electrónica vs. Facturación digital
| Aspecto | Facturación electrónica | Facturación digital |
| Propósito | Cumplimiento con las regulaciones del BIR | Transacciones informales o dirigidas al cliente |
| Formato | En tiempo real vía EIS | No validado |
| Uso | Formato basado en XML a través del EIS | Formatos flexibles y no regulados |
| Archivado | Obligatorio durante 10 años | Opcional |
Características clave del sistema de facturación electrónica de Filipinas
El sistema de facturación electrónica de Filipinas incluye:- Envío a través del EIS: Las facturas deben enviarse en formato XML mediante la plataforma del BIR.
- Validación: El BIR valida las facturas y asigna un número de referencia único.
- Archivado: Las facturas electrónicas deben almacenarse digitalmente por 10 años conforme a la normativa tributaria.
Datos incluidos en la factura electrónica
Las facturas electrónicas en Filipinas incluyen los siguientes datos esenciales:- IDs de comprador/vendedor: Números de Identificación Fiscal (TIN).
- Detalles de la factura: Número, fecha y condiciones de pago.
- Bienes/Servicios: Descripciones, cantidades, precios unitarios y detalles del IVA.
- Impuestos: Tipos y montos de IVA aplicables.
- Información de la transacción: Total a pagar, moneda y forma de pago.
- Firma digital: Garantiza la autenticidad e integridad de la factura.
Facturación electrónica por tipo de transacción
Transacciones B2B:- Obligatoria para empresas registradas en el IVA para asegurar el cumplimiento tributario.
- Las e-facturas agilizan los reembolsos de IVA y facilitan el registro contable.
- No obligatoria, pero recomendada para mejorar la transparencia y la confianza del cliente.
- Obligatoria para operaciones con entidades gubernamentales para garantizar cumplimiento y transparencia.
Sanciones por incumplimiento
No cumplir con las regulaciones de facturación electrónica en Filipinas puede ocasionar:- Multas: De PHP 10,000 a 100,000 (€160–€1,600) por infracción.
- Problemas operativos: Las facturas rechazadas pueden interrumpir pagos y operaciones empresariales.
- Riesgos legales: Mayor probabilidad de auditorías y daño reputacional por incumplimientos reiterados.
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