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Regulado por la Oficina de Impuestos Internos (BIR) bajo la Ley de Reforma Tributaria para la Aceleración e Inclusión (TRAIN). Su objetivo es mejorar el cumplimiento fiscal, reducir el fraude y aumentar la transparencia en las transacciones comerciales.
Cronograma de implementación
| Fecha | Requisito | Detalles |
| 1 de julio de 2022 | Introducción de la facturación electrónica para grandes contribuyentes | La facturación electrónica se volvió obligatoria para grandes contribuyentes y exportadores, quienes deben enviar facturas y recibos electrónicos a través del Sistema de Facturación Electrónica (EIS). |
| 2025 (previsto) | Ampliación a todos los contribuyentes registrados en el IVA | El BIR planea ampliar los requisitos de facturación electrónica a todos los contribuyentes registrados en el IVA a nivel nacional. |
¿Quién necesita emitir facturas electrónicas?
La facturación electrónica en Filipinas es obligatoria para:- Grandes contribuyentes: Entidades clasificadas como tales por el BIR.
- Exportadores: Obligatoria para empresas que exportan bienes o servicios.
- Empresas registradas en el IVA: Ampliación prevista para 2025.
- Empresas no residentes: Obligatoria para transacciones sujetas a impuestos si están registradas en el IVA en Filipinas.
Facturación electrónica vs. Facturación digital
| Aspecto | Facturación electrónica | Facturación digital |
| Finalidad | Cumplimiento con las normas del BIR | Transacciones informales o orientadas al cliente |
| Formato | En tiempo real a través del EIS | No validado |
| Uso | Formato basado en XML a través del EIS | Formatos flexibles y no regulados |
| Archivado | Obligatorio por 10 años | Opcional |
Características clave del sistema de facturación electrónica de Filipinas
El sistema incluye:- Envío a través del EIS: Las facturas deben enviarse en formato XML a través de la plataforma del BIR.
- Validación: El BIR valida las facturas y asigna un número de referencia único.
- Archivado: Las facturas electrónicas deben almacenarse digitalmente durante 10 años según la legislación tributaria.
Datos incluidos en la factura electrónica
Las facturas electrónicas en Filipinas contienen:- Identificaciones del comprador y del vendedor: Números de identificación fiscal (TIN).
- Detalles de la factura: Número, fecha y condiciones de pago.
- Bienes o servicios: Descripciones, cantidades, precios unitarios y detalles del IVA.
- Impuestos: Tasas de IVA aplicables y montos.
- Información de la transacción: Total a pagar, moneda y método de pago.
- Firma digital: Garantiza la autenticidad e integridad de la factura.
Facturación electrónica según el tipo de transacción
Transacciones B2B:- Obligatoria para empresas registradas en el IVA para cumplir con las normativas fiscales.
- La facturación electrónica agiliza los reembolsos de IVA y facilita el mantenimiento de registros.
- No obligatoria, pero recomendada para mejorar la transparencia y la confianza del cliente.
- Obligatoria para transacciones con entidades gubernamentales para asegurar la transparencia y el cumplimiento.
Sanciones por incumplimiento
El incumplimiento de la normativa sobre facturación electrónica en Filipinas puede conllevar:- Multas: De PHP 10,000 a 100,000 (€160–€1,600) por infracción.
- Problemas operativos: Las facturas rechazadas pueden interrumpir pagos y operaciones comerciales.
- Riesgos legales: Aumento de auditorías y posibles daños a la reputación por infracciones repetidas.
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