Japón

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Regulado por el Sistema de Emisión de Facturas Cualificadas (QIIS). Cumple con los requisitos del impuesto al consumo de Japón y con los estándares internacionales de facturación electrónica.

Implementación de la facturación electrónica obligatoria en Japón

Japan e-invoicing Japón introdujo un nuevo sistema de facturación para alinearse con los estándares internacionales y mejorar la transparencia fiscal:
  • En octubre de 2023 se lanzó el Sistema de Facturación Cualificada. Solo las empresas registradas pueden emitir facturas cualificadas, necesarias para reclamar deducciones del IVA soportado.
  • Aunque la facturación electrónica aún no es totalmente obligatoria, Japón ha adoptado el formato Peppol como estándar nacional. La Autoridad Peppol de Japón supervisa el cumplimiento y el uso de la red.
  • Actualmente se encuentra en una fase voluntaria, con una adopción más amplia esperada hasta 2026, especialmente para transacciones B2B y compras públicas.

¿Quién necesita facturas electrónicas en Japón?

  • Empresas registradas: Deben emitir facturas cualificadas bajo el QIIS para que los destinatarios puedan reclamar créditos fiscales por consumo.
  • Exportadores: Requieren facturación electrónica para transacciones transfronterizas que aseguren una correcta declaración fiscal.
  • Empresas no residentes: Deben cumplir con el QIIS si están registradas a efectos del impuesto al consumo en Japón.
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Facturación electrónica vs. Facturación digital

Aspecto Facturación electrónica Facturación digital
Finalidad Cumplimiento tributario bajo el QIIS Transacciones informales o centradas en el cliente
Procedencia A través de sistemas certificados No validada
Archivado Obligatorio por 7 años Opcional

Características clave del sistema de facturación electrónica de Japón

El sistema de facturación electrónica japonés incluye:
  • Envío mediante sistemas certificados: Las facturas deben cumplir con los estándares del QIIS.
  • Validación: Asegura el cumplimiento de las normativas fiscales sobre el impuesto al consumo.
  • Archivado: Almacenamiento digital obligatorio durante 7 años conforme a las leyes fiscales japonesas.

Conjunto de datos de la facturación electrónica

Las facturas electrónicas en Japón incluyen los siguientes datos esenciales:
  • ID del emisor/receptor: Números de registro bajo el QIIS.
  • Detalles de la factura: Número, fecha de emisión y condiciones de pago.
  • Bienes y servicios: Descripciones línea por línea, cantidades, precios unitarios y subtotales.
  • Impuestos: Tipos y cantidades del impuesto al consumo aplicables.
  • Información de la transacción: Monto total, moneda y método de pago.
  • Firma digital: Garantiza la autenticidad e integridad de la factura.

Facturación electrónica por tipo de transacción

Transacciones B2B:
  • Obligatoria para garantizar el cumplimiento de las normas del impuesto al consumo.
  • Facilita la correcta reclamación de créditos fiscales y agiliza el registro y las auditorías.
Transacciones B2C:
  • No obligatoria, pero recomendada para mejorar la transparencia y la eficiencia interna.
Transacciones B2G:
  • Se espera que se alineen con los estándares internacionales de facturación electrónica para garantizar el cumplimiento y la transparencia.

Sanciones por incumplimiento en Japón

El incumplimiento de las regulaciones de facturación electrónica en Japón puede conllevar:
  • Multas: Penalizaciones monetarias por incumplimiento.
  • Pérdida de créditos fiscales: Las facturas no conformes pueden invalidar la deducción de impuestos.
  • Riesgos legales: Las infracciones reiteradas pueden dar lugar a auditorías y dañar la reputación.
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junio 16, 2025 255
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