Japón
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Regulado bajo el Sistema de Emisión de Facturas Cualificadas (QIIS). Alineado con los requisitos del impuesto al consumo de Japón y con los estándares internacionales de facturación electrónica.
Cronograma de implementación
| Fecha | Requisito | Detalles |
| 1 de octubre de 2023 | Introducción del sistema de facturas cualificadas | Las empresas comenzaron a emitir facturas cualificadas para cumplir con el nuevo sistema de crédito fiscal al consumo de Japón, garantizando créditos fiscales precisos para los receptores. |
| 2025 (previsto) | Expansión adicional | Se esperan requisitos y ajustes adicionales al QIIS, a medida que Japón continúa su transición hacia la facturación electrónica para todas las transacciones gravadas. |
¿Quién necesita emitir facturas electrónicas?
- Empresas registradas: Deben emitir facturas cualificadas bajo QIIS para que los receptores puedan solicitar créditos fiscales por consumo.
- Exportadores: Requerido para transacciones transfronterizas, asegurando una correcta declaración de impuestos.
- Empresas no residentes: Deben cumplir con el QIIS si están registradas para efectos del impuesto al consumo en Japón.
Facturación electrónica vs Facturación digital
| Aspecto | Facturación electrónica | Facturación digital |
| Propósito | Cumplimiento fiscal bajo QIIS | Transacciones informales u orientadas al cliente |
| Formato | A través de sistemas certificados | No validado |
| Archivo | Obligatorio por 7 años | Opcional |
Características clave del sistema japonés de facturación electrónica
El sistema de facturación electrónica de Japón incluye:- Envío a través de sistemas certificados: Las facturas deben cumplir con los estándares del QIIS.
- Validación: Garantiza el cumplimiento con la normativa del impuesto al consumo.
- Archivo: El almacenamiento digital es obligatorio durante 7 años según las leyes fiscales japonesas.
Datos contenidos en las facturas electrónicas en Japón
Las facturas electrónicas japonesas incluyen los siguientes datos clave:- ID del emisor/receptor: Números de registro bajo el QIIS.
- Detalles de la factura: Número, fecha de emisión y condiciones de pago.
- Bienes y servicios: Descripciones por ítem, cantidades, precios unitarios y subtotales.
- Impuestos: Tasas del impuesto al consumo aplicables y montos.
- Información de la transacción: Importe total a pagar, moneda y método de pago.
- Firma digital: Garantiza la autenticidad e integridad de la factura.
Facturación electrónica según el tipo de transacción
Transacciones B2B:- Obligatoria para garantizar el cumplimiento con la normativa del impuesto al consumo.
- Facilita la solicitud precisa de créditos fiscales, y simplifica registros y auditorías.
- No obligatoria, pero recomendada para mejorar la transparencia y eficiencia interna.
- Se espera que se alineen con los estándares internacionales de facturación electrónica, garantizando cumplimiento y transparencia.
Sanciones por incumplimiento en Japón
El incumplimiento de la normativa japonesa sobre facturación electrónica puede conllevar:- Multas: Sanciones económicas por no cumplir.
- Pérdida de créditos fiscales: Las facturas no conformes podrían no calificar para créditos fiscales.
- Riesgos legales: Las violaciones repetidas pueden derivar en auditorías y daños reputacionales.
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