Japón

Implementación de la facturación electrónica obligatoria en Japón

• En octubre de 2023 se lanzó el Sistema de Facturación Cualificada. Solo las empresas registradas pueden emitir facturas cualificadas, necesarias para reclamar deducciones del IVA soportado.
• Aunque la facturación electrónica aún no es totalmente obligatoria, Japón ha adoptado el formato Peppol como estándar nacional. La Autoridad Peppol de Japón supervisa el cumplimiento y el uso de la red.
• Actualmente se encuentra en una fase voluntaria, con una adopción más amplia esperada hasta 2026, especialmente para transacciones B2B y compras públicas.

¿Quién necesita facturas electrónicas en Japón?

• Empresas registradas: Deben emitir facturas cualificadas bajo el QIIS para que los destinatarios puedan reclamar créditos fiscales por consumo.
• Exportadores: Requieren facturación electrónica para transacciones transfronterizas que aseguren una correcta declaración fiscal.
• Empresas no residentes: Deben cumplir con el QIIS si están registradas a efectos del impuesto al consumo en Japón.

Facturación electrónica vs. Facturación digital

Características clave del sistema de facturación electrónica de Japón

• Envío mediante sistemas certificados: Las facturas deben cumplir con los estándares del QIIS.
• Validación: Asegura el cumplimiento de las normativas fiscales sobre el impuesto al consumo.
• Archivado: Almacenamiento digital obligatorio durante 7 años conforme a las leyes fiscales japonesas.

Conjunto de datos de la facturación electrónica

• ID del emisor/receptor: Números de registro bajo el QIIS.
• Detalles de la factura: Número, fecha de emisión y condiciones de pago.
• Bienes y servicios: Descripciones línea por línea, cantidades, precios unitarios y subtotales.
• Impuestos: Tipos y cantidades del impuesto al consumo aplicables.
• Información de la transacción: Monto total, moneda y método de pago.
• Firma digital: Garantiza la autenticidad e integridad de la factura.

Facturación electrónica por tipo de transacción

• Obligatoria para garantizar el cumplimiento de las normas del impuesto al consumo.
• Facilita la correcta reclamación de créditos fiscales y agiliza el registro y las auditorías.

• No obligatoria, pero recomendada para mejorar la transparencia y la eficiencia interna.

• Se espera que se alineen con los estándares internacionales de facturación electrónica para garantizar el cumplimiento y la transparencia.

Sanciones por incumplimiento en Japón

• Multas: Penalizaciones monetarias por incumplimiento.
• Pérdida de créditos fiscales: Las facturas no conformes pueden invalidar la deducción de impuestos.
• Riesgos legales: Las infracciones reiteradas pueden dar lugar a auditorías y dañar la reputación.