Dinamarca
Esta guía es para empresas de comercio electrónico que venden en línea a través de tiendas web o en mercados.
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Tasa estándar de IVA
La tasa estándar del IVA en Dinamarca en 2024 es de 25%.
IVA Tipo reducido
Se aplica una tasa reducida especial del 0% a ciertos bienes y servicios que generalmente tienen una mayor importancia social (por ejemplo, periódicos, tratamiento hospitalario, servicios de seguros y reaseguros, la mayoría de las transacciones financieras, incluidos los depósitos en efectivo y los préstamos).
Tasa estándar de IVA
La tasa estándar del IVA en Dinamarca en 2024 es de 25%.
Tasa estándar de IVA
25%
Tasa reducida de IVA
0%
Umbrales
€10,000
Umbrales
Desde el 1 de julio de 2021 se han introducido nuevas reglas en toda la UE, según las cuales el umbral es de €10,000.
IVA deducible
Se puede deducir el IVA debido o pagado en las siguientes transacciones:
- Suministros nacionales de bienes o servicios y transacciones tratadas como tales;
- Adquisiciones intracomunitarias de bienes y transacciones tratadas como tales;
- Importación de mercancías.
Procedimiento de registro
Para registrarse, debe enviar un paquete de los siguientes documentos por correo electrónico:
- Un formulario llenado de acuerdo con las reglas;
- Una copia de su pasaporte/DNI;
- Una copia del certificado de registro de la empresa en su establecimiento.
Después de revisar su solicitud, la oficina de impuestos puede solicitar documentos adicionales.
Representante fiscal
Las empresas sin domicilio social o residencia permanente en Dinamarca deben registrarse a través de un representante de IVA. A diferencia de una empresa, un representante debe tener un lugar de negocios o un domicilio social en Dinamarca. El representante también es responsable solidario de presentar la declaración del IVA y pagar el impuesto al valor agregado.
Las empresas del Reino Unido, Noruega, Islandia y los países de la UE están exentas de la obligación de designar un representante fiscal.
Fecha de presentación de declaraciones de IVA
El período para presentar declaraciones de impuestos depende de su volumen de negocios y varias otras condiciones.
Período de presentación |
Volumen de negocios anual |
| Trimestral | DKK 5-50 millones (€670.000 – €6.700.000) |
| Medio año | Menos de DKK 5 millones |
Sin embargo, incluso si su facturación es inferior a 5 millones DKK, el IRS puede imponer un régimen de presentación trimestral si no presenta sus declaraciones de impuestos y paga los impuestos a tiempo. Además, debe presentar una declaración de IVA trimestral si su empresa es nueva, si ha solicitado la liquidación trimestral.
Los plazos son el primer día del tercer mes posterior al final del trimestre o semestre en caso de que las declaraciones de IVA se presenten trimestralmente o semestralmente.
Fecha de pago del IVA
Es mejor pagar impuestos junto con la presentación de la declaración de impuestos. La fecha límite de pago coincide con la fecha límite de presentación de informes fiscales.
Mantenimiento de registros
Por diversas razones, la obligación de conservar la documentación se establece de 5 a 10 años.
Sanciones
Los intereses se devengan a partir de la fecha del pago atrasado hasta que se efectúe el pago. Esto también se aplica a las tarifas.
La tasa de interés es del 0,7% mensual en el año 2021.
Facturación Electrónica en Dinamarca
¿Qué es la facturación electrónica?
La facturación electrónica en Dinamarca es el proceso de crear, transmitir y recibir facturas en formato electrónico. En lugar de las tradicionales facturas en papel, Dinamarca utiliza el estándar OIOUBL, un formato XML estructurado diseñado para la interoperabilidad y validación, y la plataforma NemHandel para intercambiar las facturas electrónicas. Para obtener una visión más profunda de los estándares de facturación electrónica utilizados en diversos países, incluidos Dinamarca, visita nuestro Motor de Facturación Electrónica Multipaís.Cómo funciona la facturación electrónica en transacciones B2G, B2B y B2C
Los requisitos de facturación electrónica en Dinamarca varían según el tipo de transacción: Business-to-Government (B2G), Business-to-Business (B2B) y Business-to-Consumer (B2C). A continuación, se explica cómo funciona la facturación electrónica en cada categoría. Para más información sobre cómo funciona la facturación electrónica en múltiples sectores a nivel mundial, explora nuestro Motor de Facturación Electrónica Multipaís.B2G (Business-to-Government)
Desde 2005, es obligatorio utilizar la facturación electrónica para las transacciones del sector público. Las empresas que suministran bienes o servicios a entidades gubernamentales deben enviar las facturas en formato OIOUBL a través de la plataforma NemHandel. Para obtener más información sobre cómo funciona la facturación electrónica en el sector público en Europa, consulta nuestro Motor de Facturación Electrónica Multipaís. Ejemplo: Una empresa de ingeniería que presta servicios de consultoría a una agencia gubernamental genera una factura en formato OIOUBL y la envía a través de NemHandel. La entidad pública verifica la factura antes de procesar el pago.B2B (Business-to-Business)
No existen requisitos generales para las facturas electrónicas en el sector B2B. Sin embargo, dependiendo de la facturación de la empresa y las obligaciones de reporte, se aplican requisitos específicos. A partir de enero de 2024, las empresas obligadas a presentar cuentas anuales ante la Administración Empresarial Danesa (ERST) deberán adoptar la facturación electrónica. Para enero de 2026, las empresas cuyo volumen de negocios supere los 300.000 DKK durante dos años consecutivos también deberán comenzar a usar la facturación electrónica. Si estás interesado en un panorama más amplio de las regulaciones sobre facturación electrónica B2B en diferentes países, consulta nuestro Motor de Facturación Electrónica Multipaís. Ejemplo: Una empresa de logística emite una factura a una empresa manufacturera. La factura se crea en el formato OIOUBL y se procesa a través de un sistema de contabilidad digital (DBS) conectado a la plataforma NemHandel.B2C (Business-to-Consumer)
La facturación electrónica no es obligatoria para transacciones con consumidores en Dinamarca. Sin embargo, se alienta a las empresas a adoptar sistemas de contabilidad digital que puedan gestionar las facturas de acuerdo con los estándares de facturación electrónica. Ejemplo: Una tienda de muebles vende a un cliente individual. Aunque no se requiere la presentación obligatoria de una factura electrónica, la tienda utiliza su sistema digital para almacenar y gestionar los detalles de la transacción.¿Quién debe cumplir?
La siguiente tabla resume las categorías de empresas que deben adoptar la facturación electrónica en Dinamarca, junto con sus obligaciones específicas y las fechas clave:| Categoría | Requisito | Fecha de Inicio |
| B2G (Business-to-Government) | Facturación electrónica obligatoria para transacciones de administración pública. | 2005 |
| B2B (Presentación de Cuentas Anuales) | Facturación electrónica obligatoria para empresas que presenten cuentas anuales ante ERST. | Enero 2024 |
| B2B (Volumen de Negocios > 300,000 DKK) | Facturación electrónica obligatoria para empresas con un volumen de negocios superior al umbral de 300,000 DKK. | Enero 2026 |
| Todas las empresas que usen DBS | Los sistemas de contabilidad digital deben admitir la facturación electrónica e integrarse con NemHandel. | Mayo 2022 |
Cómo usar la plataforma NemHandel
La plataforma NemHandel es la infraestructura gubernamental en Dinamarca para el intercambio de facturas electrónicas. Las empresas deben asegurarse de que sus sistemas estén conectados a NemHandel para cumplir con los requisitos de facturación electrónica. Para obtener más detalles sobre plataformas similares de facturación electrónica en diferentes países, visita Motor de Facturación Electrónica Multipaís.Pasos para usar NemHandel
- Configurar un Sistema de Contabilidad Digital (DBS): Las empresas deben adoptar un DBS capaz de generar, enviar y recibir facturas en formato OIOUBL.
- Conectar con NemHandel: Asegúrese de que el DBS elegido esté integrado con NemHandel para la presentación de facturas.
- Generar la factura: Crear las facturas de acuerdo con el estándar OIOUBL.
- Enviar la factura: Presentar la factura a través de NemHandel o un proveedor de servicios certificado conectado a la plataforma.
- Recibir confirmación: Los destinatarios gubernamentales o empresariales verifican y procesan la factura.
Exenciones
Aunque la obligación de la facturación electrónica cubre a la mayoría de las empresas en Dinamarca, existen algunas exenciones:- Las empresas con un volumen de negocios inferior a 300,000 DKK durante dos años consecutivos están exentas hasta enero de 2026. Para explorar las exenciones y los detalles de cumplimiento de diversos países, incluidos Dinamarca, consulta nuestro Motor de Facturación Electrónica Multipaís.
- Las empresas que no estén obligadas a presentar cuentas anuales ante la Autoridad Empresarial Danesa están exentas actualmente, pero deberán cumplir en el futuro según los umbrales de volumen de negocios.
Hitos clave en la implementación de la facturación electrónica
El proceso de facturación electrónica en Dinamarca ha progresado a través de varios hitos clave:- Enero de 2005
- Se introdujo la facturación electrónica obligatoria para todas las transacciones del sector público (B2G).
- 18 de abril de 2019
- Todas las organizaciones del sector público deben recibir y procesar facturas electrónicas cumpliendo con el estándar europeo de facturación electrónica.
- 19 de mayo de 2022
- Las empresas deben utilizar sistemas de contabilidad digital capaces de manejar la facturación electrónica.
- Enero de 2024
- Las empresas que presenten cuentas anuales ante la Autoridad Empresarial Danesa deberán adoptar la facturación electrónica.
- Enero de 2026
- Las empresas con un volumen de negocios superior a 300,000 DKK durante dos años consecutivos deberán cumplir con los mandatos de facturación electrónica.
Umbrales
Para los servicios digitales, el umbral es el mismo que para los bienes: €10,000.
Piezas de evidencia
Es muy importante determinar correctamente la ubicación del comprador. Para ello, es necesario establecer fehacientemente al menos dos elementos de los siguientes:
- Dirección permanente del cliente;
- Dirección de facturación (banco u operador de pago electrónico);
- Dirección de Protocolo de Internet (IP);
- Número de teléfono;
- La ubicación del teléfono fijo fijo del cliente a través del cual se le presta el servicio;
- Otra información comercialmente relevante.
Y si dos de ellos están en Dinamarca, el cliente puede determinarse como danés.
Lista de servicios electrónicos
La legislación de la UE establece que un producto digital es cualquier producto que se almacena, entrega y utiliza en formato electrónico. Son bienes o servicios que un cliente puede recibir por correo electrónico, descargándolos de Internet o iniciando sesión en un sitio web, en particular:
- Libros electrónicos, imágenes, películas y videos, ya sea comprando una copia de Shopify o utilizando un servicio (por ejemplo, Amazon Prime). En los materiales fiscales, estos productos se denominan “productos de audio, visuales o audiovisuales”;
- Música descargable y en streaming, ya sea comprando un MP3 o usando servicios de música;
- Software basado en la nube y productos como servicio (SaaS, PaaS, IaaS);
- Sitios web, servicios de alojamiento de sitios y proveedores de servicios de Internet;
- Anuncios en línea y marketing de afiliación.
Procedimiento de registro
Los sujetos pasivos registrados deberán registrarse a través del portal del Gobierno utilizando “E-tax for business” (“TastSelv Erhverv”). La siguiente información debe ser proporcionada a la Autoridad Tributaria en el momento del registro: Sujetos pasivos registrados fuera de la Unión Europea (régimen extracomunitario): Información completa sobre la empresa:- Nombre de la empresa, nombre comercial de la empresa (si corresponde), dirección postal completa, dirección de correo electrónico y sitio web del sujeto pasivo, nombre y número de teléfono de la persona de contacto;
- Número de identificación fiscal nacional (si corresponde);
- País en el que el sujeto pasivo tiene su establecimiento;
- Número de cuenta bancaria internacional o número OBAN y BIC;
- Declaración electrónica de que el sujeto pasivo no está registrado a efectos del IVA en la Unión;
- Fecha de inicio del uso del régimen.
Sujeto pasivo establecido en Dinamarca (régimen de la Unión)
- Nombre de la empresa, nombre comercial de la empresa si es diferente del nombre de la empresa, dirección postal completa, dirección de correo electrónico y sitio web del sujeto pasivo, nombre y número de teléfono de la persona de contacto, número BIC;
- Número de identificación fiscal en Dinamarca;
- Dirección postal completa del establecimiento o establecimientos fijos situados en otros Estados miembros de la Comunidad Europea;
- Número de identificación del IVA emitido al sujeto pasivo por cualquier Estado miembro de la Comunidad;
- Europea donde el sujeto pasivo no esté establecido;
- Número de identificación a efectos del IVA expedido por cualquier Estado miembro de la Comunida;
- Europea donde se encuentre el establecimiento fijo del sujeto pasivo, o número de identificación fiscal en su defecto;
- País en el que esté establecido el sujeto pasivo, si está establecido fuera del territorio de la Comunidad Europea;
- Fecha de inicio del uso del régimen;
- Número de cuenta bancaria internacional número.
Mantenimiento de registros
Debe mantener registros de sus actividades durante al menos 10 años a partir del final del año en que se prestó el servicio. Si se solicita, debe proporcionar copias digitales.Llenar declaraciones de IVA
Las declaraciones de IVA de la UE vencen trimestralmente. Debe presentar una declaración y pagar el impuesto dentro de los 20 días posteriores al final del trimestre.
- 20 de abril, para el Q1 que finaliza el 31 de marzo;
- 20 de julio, para el segundo trimestre que finaliza el 30 de junio;
- 20 de octubre, para el Q3 que finaliza el 30 de septiembre;
- 20 de enero, para el cuarto trimestre que finaliza el 31 de diciembre.
Fecha de pago del IVA
El pago debe realizarse antes de la fecha límite para presentar una declaración de impuestos. Lo ideal es realizar el pago junto con la entrega de informes. Tenga en cuenta que al realizar un pago, debe especificar un número único de esa devolución.
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