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Tasa estándar de IVA
La tasa estándar del IVA en Filipinas en 2024 es del 12%Tasa cero iva
La tasa cero del IVA se aplica a las transacciones de exportación y otras transacciones de venta. En particular, las operaciones con tasa cero incluyen:- la venta o importación de ciertos productos agrícolas;
- transporte de pasajeros;
- gas y agua domésticos;
- servicios financieros y seguros;
- suministros médicos;
- bienes raíces;
- periódicos y libros.
Tasa estándar de IVA
La tasa estándar de IVA sobre los servicios en Filipinas en 2024 es del 12%.
Tasa estándar de IVA
12%
Tasa reducida de IVA
-
Umbrales
60,000 USD
Umbral
Cualquier persona física o jurídica que venda, intercambie, arriende bienes o propiedades y preste servicios sujetos al IVA en el curso de su negocio, cuando el valor de los servicios prestados supere los 3 000 000 Php (aproximadamente 60 000 USD), debe registrarse como un contribuyente de IVA. Los contribuyentes de IVA cuyos ingresos trimestrales superen los 2 500 000 Php (aproximadamente 44 870 USD) deben enviar una Lista resumida de ventas.IVA deducible
Un contribuyente de IVA tiene la opción de declarar y deducir el IVA pagadero sobre bienes importados o sobre la adquisición de bienes, propiedades o servicios en el país mediante la presentación de una declaración de IVA en la forma habitual, sujeto a ciertas condiciones. Si tiene una factura por los bienes importados, la compra de una propiedad o un recibo oficial por los servicios emitido por una persona registrada como contribuyente del IVA, otras transacciones realizadas dentro del negocio registrado pueden calificar como elegibles para el IVA soportado. Éstas incluyen:- compra o importación de bienes destinados a la venta;
- compra o importación de bienes utilizados en la producción de productos terminados para la venta, incluidos los materiales de embalaje;
- compra o importación de bienes destinados a ser utilizados en la fabricación de bienes terminados para la venta;
- compra o importación de bienes utilizados como inventario en actividades comerciales;
- compra o importación de bienes para ser utilizados como materiales suministrados para la venta de servicios;
- bienes para uso en un comercio o negocio que permitan deducir la depreciación de acuerdo con el código fiscal;
- compra de bienes inmuebles sobre los que se ha pagado el impuesto al valor agregado;
- compra de servicios sobre los que se ha pagado el impuesto al valor agregado.
Procedimiento de registro
Para convertirse en contribuyentes del IVA en Filipinas, las personas o empresas deben completar un formulario designado (Formulario n.º 0605) para cada lugar donde opere su empresa. Se requiere una cuota de registro de 500 pesos (aproximadamente 30 USD) para completar el proceso de registro.Representante de IVA
Filipinas exige que el registro como contribuyente del IVA se realice a través de un representante fiscal local.Presentación de declaración de IVA
La declaración trimestral del IVA debe presentarse a más tardar el día 25 después del final del trimestre fiscal, que refleje los ingresos brutos (para un vendedor de servicios) La declaración trimestral del IVA debe reflejar el monto consolidado para todas las actividades gravables y todos los establecimientos – casa matriz y ramas La Lista Resumen de Ventas/Compras debe presentarse a más tardar el día 25 del mes siguiente a la finalización del trimestre fiscal – calendario o trimestre fiscal.Umbral
Los proveedores de servicios digitales no residentes con ingresos brutos anuales superiores a PHP 3 millones (aproximadamente USD 60 000) deben registrarse para el IVA.IVA deducible
No hay deducciones de IVA para todos los proveedores de servicios electrónicos en Filipinas.Piezas de evidencia
Para determinar que el lugar de suministro de servicios electrónicos es Filipinas, solo es necesario prestar servicios a cualquier persona que resida en Filipinas. Esto incluye a las personas que utilizan los servicios para consumo personal, así como a quienes los utilizan con fines comerciales o comerciales.Lista de servicios electrónicos
La lista de servicios digitales incluye lo siguiente:- Licencias de software, actualizaciones y complementos, incluidos filtros de sitios web y cortafuegos.
- Aplicaciones móviles, videojuegos y juegos en línea.
- Webcasts y seminarios web.
- Contenido digital como música, archivos, imágenes, texto e información.
- Plataformas publicitarias que proporcionan espacios publicitarios en línea en plataformas de medios intangibles.
- Plataformas en línea que permiten la venta, visualización y comparación de precios de bienes o servicios, como mercados o redes electrónicas.
- Servicios de buscadores.
- Redes sociales.
- Bases de datos y alojamiento, incluido alojamiento de sitios web, almacenamiento de datos en línea, uso compartido de archivos y servicios de almacenamiento en la nube.
- Telecomunicaciones por Internet.
- Publicaciones en línea y suscripciones a revistas.
- Servicios de procesamiento de pagos.
Procedimiento de registro
Para convertirse en contribuyentes del IVA en Filipinas, las personas o empresas deben completar un formulario designado (Formulario n.º 0605) para cada lugar donde opere su empresa. Se requiere una cuota de registro de 500 pesos (aproximadamente 30 USD) para completar el proceso de registro.Representante fiscal
Las empresas no residentes o los intermediarios no residentes que brindan servicios electrónicos y se registran para el IVA deben designar un representante para que actúe como su agente local y sea responsable de cumplir con sus obligaciones fiscales en su nombre.Mantenimiento de registros
Para las empresas no residentes que son proveedores de servicios electrónicos en Filipinas, el requisito general para llevar registros contables es de cinco años. Estos registros deben mantenerse y estar fácilmente accesibles para su revisión por parte de la Oficina de Rentas Internas (BIR) u otras agencias gubernamentales relevantes durante ese período.Llenar declaración de IVA
Los contribuyentes registrados en el IVA ya no están obligados a presentar la Declaración Mensual de IVA para las transacciones que comiencen el 1 de enero de 2023, sino que presentarán la Declaración Trimestral de IVA correspondiente. La declaración trimestral del IVA debe presentarse a más tardar el día 25 después del final del trimestre fiscal, que refleje los ingresos brutos (para un vendedor de servicios) La declaración trimestral del IVA debe reflejar el monto consolidado para todas las actividades gravables y todos los establecimientos – casa matriz y ramas La Lista Resumen de Ventas/Compras debe presentarse a más tardar el día 25 del mes siguiente a la finalización del trimestre fiscal – calendario o trimestre fiscal.Fecha de pago del IVA
Los proveedores de servicios electrónicos deben realizar los pagos dentro de los 25 días posteriores al final del trimestre fiscal.
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