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IVA tipo estándar
El tipo estándar del IVA en Fiji en 2024 es del 15%, que se aplica a las entregas de bienes fabricados en Fiji y a las importaciones con determinadas exenciones. La exportación en Fiji es nula.Esta guía cubre únicamente la tributación de los servicios digitales. Si vende productos, esta guía no se aplica.
Tasa estándar de IVA
A partir del 1 de enero de 2016, se aplica el impuesto al valor agregado en Fiyi, cuya tasa es del 9%. La tasa de IVA estándar en Fiyi 2024 es 15%.
Tasa estándar de IVA
15%
Tasa reducida de IVA
-
Umbrales
EUR 42,000
Umbral de registro del IVA
Las empresas deben registrarse para el IVA en Fiji si sus ingresos superaron los 100.000 FJD (aproximadamente 42.000 EUR) en los 12 meses anteriores o si se espera que lo sean en los próximos 11 meses. Se permite el registro voluntario en Fiji.IVA deducible
Las empresas pueden reclamar el impuesto soportado deduciéndolo del impuesto repercutido. El impuesto soportado por empresas que no están registradas en Fiji como contribuyentes del IVA no está sujeto a devolución.Procedimiento de registro
Las empresas deben completar el formulario de registro y enviarlo mediante el servicio en línea TPOS al director ejecutivo dentro de los 21 días posteriores a la superación del umbral del IVA en Fiji. Es obligatorio que las empresas no residentes tengan un agente fiscal o un establecimiento permanente en Fiji para registrarse a efectos del IVA.Mantener registros
El período de mantenimiento de registros en Fiji debe ser de al menos siete años.Fecha de presentación y pago de declaraciones de IVA
Las empresas deben presentar y pagar declaraciones del IVA en Fiji mensual, trimestral y anualmente hasta el último día del mes siguiente al período de presentación de informes, que lo determina el Director Ejecutivo. Las empresas con un volumen de negocios anual inferior a 300.000 FJD (unos 125.000 euros) deben presentar declaraciones anuales del IVA en Fiji. Si la facturación anual está entre $300.000 y $500.000 se deberán presentar declaraciones mensuales y trimestrales a partir de $500.000.Penalizaciones en Fiyi
Se aplican las siguientes sanciones de conformidad con la Ley de Administración Tributaria:- Sanciones por pago atrasado: 25% de cualquier impuesto pendiente de pago;
- Un 5% adicional por cada mes de atraso sobre el saldo del impuesto no pagado;
- Sanciones por presentación tardía: 20% del monto de cualquier impuesto no pagado;
- Un 5% adicional por cada mes de atraso sobre el saldo del impuesto no pagado;
- En caso de evasión del IVA, se aplica una multa del 300% del impuesto a pagar;
- Cualquier persona registrada como contribuyente de IVA que no cumpla con la nueva tasa de IVA que se reflejará en los precios de bienes y servicios está sujeta a una multa de no más de 50.000 dólares estadounidenses o, de ser condenada, a una multa de no más de 50.000 dólares estadounidenses. 100.000 dólares o diez años de prisión;
- Las medidas coercitivas adicionales por no presentar una declaración dentro del plazo prescrito pueden incluir una multa judicial de hasta 25.000 dólares o una pena de prisión de hasta 10 años, o una multa y una pena de prisión al mismo tiempo.
Umbrales
Una persona debe solicitar el registro del IVA si ha superado o se espera que supere en 12 meses el umbral de FJD $100,000.Lista de servicios electrónicos
“Servicios remotos” significa servicios que, en el momento de la prestación de los servicios, no existe una conexión necesaria entre:- El lugar donde se prestan físicamente los servicios;
- La ubicación del destinatario de los servicios.
- Entrenamiento en linea;
- Libros electrónicos;
- Contenidos de audio, visuales y audiovisuales;
- Servicios de transmisión;
- Servicios en la nube como SaaS, PaaS, IaaS…
Piezas de evidencia
Un Comprador de un suministro de servicios digitales se considera residente de Fiyi si al menos dos de los siguientes criterios respaldan la conclusión de que la persona es residente de Fiyi:- La dirección de facturación del Comprador;
- La dirección IP del dispositivo utilizado por el destinatario u otro método de geolocalización;
- Los datos bancarios del Comprador, incluida la cuenta que el destinatario utiliza para el pago o la dirección de facturación del banco;
- El código de país móvil de la identidad del suscriptor móvil internacional almacenado en la tarjeta del módulo de identidad del suscriptor utilizada por el destinatario;
- La ubicación de la línea fija fija del destinatario a través de la cual se presta el servicio al destinatario;
- Cualquier otra información comercialmente relevante.
Procedimiento de registro
Después de la adopción del proyecto de ley, las reglas de registro probablemente seguirán siendo similares.Ahora, para registrar un empresario individual, debe enviar el siguiente conjunto de documentos para su consideración:
- Un formulario de solicitud completo para el registro de un empresario individual (IRS001);
- Formulario de registro de IVA adicional (formulario IRS018);
- Documentos de identidad (tales documentos se consideran licencia de conducir, pasaporte extranjero, credencial de elector).
Para las empresas, la lista es ligeramente diferente:
- Solicitud de Registro de Empresas, Sociedades o Fideicomisos (IRS003);
- Formulario de registro de IVA adicional (Formulario 018 del IRS);
- Una copia del Certificado de Registro y Memorándum/La carta.
Representante fiscal
La agencia tributaria puede exigir a una persona que debe solicitar el registro que no realiza una actividad imponible a través de un lugar fijo de negocios en Fiyi que haga una o ambas de las siguientes cosas:- Designar un representante del IVA en Fiyi;
- Proporcionar una garantía.
Declaración y pago del IVA
Una persona registrada debe presentar una declaración de IVA para cada período gravable en o antes del último día del mes siguiente al final del período. El IVA neto a pagar por una persona registrada para un período impositivo vence y es pagadero en la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración de IVA para ese período. Por el momento, en Fiyi se aplican períodos de presentación de impuestos trimestrales y anuales. La elección del período depende de la facturación. Después de la entrada en vigor de las nuevas reglas del IVA, los períodos pueden cambiar.Sanciones
Se aplican las siguientes sanciones de conformidad con la Ley de Administración Tributaria:- Sanciones por pago atrasado: 25% de cualquier impuesto que quede sin pagar;
- Un 5% adicional por cada mes de atraso sobre el saldo del impuesto no pagado;
- Sanciones por presentación tardía: 20% del monto de cualquier impuesto no pagado;
- Un 5% adicional por cada mes de atraso sobre el saldo del impuesto no pagado;
- En el caso de evasión del IVA, se aplica una multa del 300% del impuesto a pagar;
- Toda persona registrada como contribuyente del IVA que no cumpla con la nueva tasa del IVA que se reflejará en los precios de los bienes y servicios está sujeta a una multa de no más de US $50,000 o, si es condenada, a una multa de no más de US $100,000 o diez años de prisión;
- Las medidas coercitivas adicionales por no presentar una declaración dentro del plazo prescrito pueden incluir una multa judicial de hasta $25,000 o prisión de hasta 10 años, o una multa y prisión al mismo tiempo.
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