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Tipo de IVA
El tipo impositivo estándar en Luxemburgo en 2024 es del 17%. El tipo intermedio del 14% se aplica a algunos productos, por ejemplo, material publicitario impreso, catálogos comerciales, artículos similares y publicaciones de promoción turística. El tipo del 8% se aplica a los siguientes productos: bicicletas, zapatos y artículos de cuero, prendas de vestir y ropa de hogar. El tipo del 3% se aplica, por ejemplo, a algunos productos alimenticios y productos farmacológicos.Tasa estándar de IVA
La tasa normal en Luxemburgo en 2024 del 17%.
Tasa estándar de IVA
17%
Tasa reducida de IVA
14%, 8%, 3%
Umbrales
€10,000
Umbrales
Como en toda la UE, hay normas en Luxemburgo según las cuales el umbral es de €10,000 al año.
IVA deducible
Para algunas transacciones completadas puede reembolsar el IVA pagado:
- Operaciones relacionadas con la entrega de bienes o servicios dentro del país;
- Compra de bienes y transacciones dentro de la UE, considerados como tales;
- Operaciones de importación de mercancías.
Procedimiento de registro
En el caso de personas jurídicas (sociedades), la declaración deberá ir acompañada de:
- Una copia de la Constitución en francés o alemán;
- Una copia de la cédula de identidad (o pasaporte) de los socios cuyos nombres aparecen en la escritura de constitución y/o los directores de la empresa.
Representante fiscal
Luxemburgo no requiere el nombramiento de un representante fiscal para el registro del IVA.Presentación de declaraciones de IVA y fecha de pago del IVA
| Facturación ≤ €112,000 | 112,000. 01 <Facturación ≤ €620,000 | Facturación > €620,000 |
| Annual VAT declaration | Declaración de IVA trimestral y anual | Declaración de IVA mensual y anual |
Multa
Se puede imponer una sanción de entre €50 y €5,000 por el registro tardío del IVA. Además, la falta o el retraso en el pago del IVA adeudado puede dar lugar a una sanción adicional del 10% de la totalidad del IVA adeudado. Esta sanción también se aplicará a cualquier otra infracción de los requisitos de IVA de Luxemburgo.Además, toda persona que haya intentado eludir el pago del IVA de forma fraudulenta o haya recuperado el IVA ilegítimamente es sancionada con una sanción del 10% del importe del IVA evadido.
Umbrales
El umbral para todos los países de la UE es estándar: 10,000€.Piezas de evidencia
Para determinar Luxemburgo como ubicación del comprador, es necesario establecer dos de los siguientes criterios, como Luxemburgo:
- Dirección del cliente;
- La dirección a la que se emite la factura;
- Código de teléfono +352;
- Dirección IP;
- La ubicación del teléfono fijo fijo del cliente a través del cual se le presta el servicio;
- Algo más.
Lista de servicios electrónicos
La legislación de la Unión Europea entiende por producto digital cualquier producto que se almacene, entregue y utilice en formato electrónico. Son bienes o servicios que el cliente puede recibir por correo electrónico, descargar de Internet o utilizar directamente en el sitio web. Estos productos incluyen:
- Libros electrónicos, imágenes, películas y videos, ya sea comprando una copia de Shopify o usando un servicio. Dichos productos se denominan cada vez más como “productos de audio, visuales o audiovisuales”;
- Música descargable y en streaming, ya sea comprando un MP3 o usando servicios de música;
- Software basado en la nube y productos como servicio (SaaS, PaaS, IaaS);
- Sitios web, servicios de alojamiento de sitios y proveedores de servicios de Internet;
- Anuncios en línea y marketing de afiliación.
Procedimiento de registro
Los sujetos pasivos que elijan Luxemburgo como su Estado miembro de identificación deben completar una solicitud de registro a través del portal de la Mini-One-Stop Shop de Luxemburgo.
Para registrarse por favor proporcione la siguiente información:
- El número de IVA asignado por el Estado miembro;
- El nombre de la empresa o su razón social;
- La dirección postal completa de la empresa;
- El país en el que se encuentra la sede de la actividad económica;
- La dirección de correo electrónico del sujeto pasivo, así como cualquier sitio web;
- El nombre de la persona de contacto;
- El número de teléfono de la persona de contacto;
- El número IBAN u OBAN, así como el código BIC de la cuenta bancaria de la empresa;
- La fecha de inicio de la aplicación del régimen;
- La fecha de la solicitud de inscripción en el plan;
- La naturaleza de los servicios prestados (servicios de telecomunicaciones, radiodifusión y televisión o servicios electrónicos), así como una descripción de estos servicios.
Las empresas que se registren bajo el régimen de la UE deben proporcionar adicionalmente:
- Los números de identificación a efectos del IVA o, en su defecto, los números de identificación fiscal de los distintos establecimientos permanentes situados fuera del Estado miembro de identificación, presten o no dichos establecimientos servicios de telecomunicaciones, radiodifusión y radio. televisión o servicios electrónicos;
- Las direcciones y denominaciones sociales de estos establecimientos permanentes;
- Los números de identificación del IVA se asignan como sujeto pasivo no establecido por los Estados miembros en los que la empresa está registrada pero no establecida (por ejemplo, si está registrada allí para la venta a distancia).
- Su número de identificación fiscal nacional;
- Una declaración electrónica que acredite que no tienen presencia física en el territorio de la UE.
Mantenimiento de registros
10 años.Llenar declaraciones de IVA
Un sujeto pasivo debe presentar una declaración de IVA a través de IVA MOSS para cada trimestre dentro de los 20 días posteriores al final del período de declaración, es decir, a más tardar:
- 20 de abril para el 1er período (del 1 de enero al 31 de marzo);
- 20 de julio para el 2º período (del 1 de abril al 30 de junio);
- 20 de octubre para el 3er período (del 1 de julio al 30 de septiembre);
- 20 de enero para el 4º período (del 1 de octubre al 31 de diciembre).
Fecha de pago del IVA
El sujeto pasivo debe pagar el IVA en el Estado miembro de identificación a más tardar en la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración. El pago es efectivo cuando el importe llega a la cuenta bancaria del Estado miembro de identificación.
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