Nueva Zelanda
Vigente desde el 1 de octubre de 2016. El nombre del impuesto: impuesto sobre bienes y servicios (GST).
En Nueva Zelanda, el término «servicios digitales» está incluido en la noción más amplia de «servicios remotos», donde, en el momento de la prestación del servicio, no existe una conexión necesaria entre la ubicación física del cliente y el lugar donde se prestan los servicios.
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Digital services
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Tarifa estándar GST
La tasa estándar de GST en Nueva Zelanda en 2024 es del 15%, que se aplica a la mayoría de los bienes, incluidas las importaciones (GST – impuesto sobre bienes y servicios).Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Nueva Zelanda en 2024 es del 15%.Tasa reducida de IVA
No hay tasa reducida establecida.Peculiaridad del cálculo del IVA
IVA = Ingreso total * 0.15.
Tasa estándar de IVA
15%
Tasa reducida de IVA
-
Umbrales
$60,000
Umbral de registro de GST
Las empresas deben registrarse para el GST en Nueva Zelanda si sus ingresos por ventas son de 60.000 dólares al año, o se espera que lo sean el próximo año.GST deducible
Las empresas pueden reembolsar el impuesto soportado deduciéndolo del impuesto repercutido. El impuesto soportado incluye el GST cobrado sobre los bienes suministrados a Nueva Zelanda y el GST pagado al importar. Hay un período de 2 años dentro del cual se permite dicho reembolso.Procedimiento de registro
Para registrarse para el GST en Nueva Zelanda, las empresas deben solicitar un número IRD y un número GST en línea en www.ird.govt.nz.Mantener registros
El período de mantenimiento de registros en Nueva Zelanda debe ser de siete años.Fecha de presentación y pago de declaraciones de GST
Las declaraciones del GST en Nueva Zelanda se presentan mensualmente, cada dos meses o cada seis meses. Las empresas no residentes que suministran bienes de bajo valor a Nueva Zelanda deben presentar declaraciones de GST trimestralmente. Se debe presentar una declaración de GST en Nueva Zelanda antes del día 28 del mes siguiente al período del informe (se establecen excepciones para marzo, hasta el 7 de mayo, y para noviembre, hasta el 15 de enero).Penalizaciones
Multa por presentar tarde la declaración del GST en Nueva Zelanda: del 1 al 4 % del impuesto adeudado, según el plazo de vencimiento, de forma diaria y mensual. Sanciones por déficit: 20-150% del impuesto adeudado.Umbral
Cuando las ventas superan los NZD 60.000 en los últimos 12 meses, o se espera que sean más de NZD 60.000 en los próximos 12 meses. No se cobra el GST sobre los suministros si una empresa extranjera vende a clientes que están registrados para el GST en Nueva Zelanda. El GST se cobra a cada cliente a menos que haya:- Indicado que están registrados en GST;
- Proporcionado su número de registro de GST de Nueva Zelanda o número comercial.
Piezas de evidencia
Una empresa extranjera necesita proporcionar dos artículos de evidencia para identificar si usted está brindando servicios a un consumidor residente en Nueva Zelanda. Estos artículos de evidencia no deben contradecir los unos a los otros. Estos incluyen:- Dirección permanente del cliente;
- La dirección de protocolo de Internet (IP) del dispositivo del cliente u otro método de geolocalización;
- Detalles de la cuenta bancaria que el cliente utiliza para el pago o la dirección de facturación que tiene el banco;
- Código de país móvil de la identidad del abonado móvil internacional almacenado en la tarjeta del módulo de identidad del abonado;
- Dónde se suministra la línea fija del cliente;
- Otra información relevante.
Lista de servicios electrónicos
- Suministros para contenido digital, así como libros electrónicos, películas, espectáculos de TV, música y suscripciones a periódicos en línea;
- Suministros en línea de juegos, aplicaciones, software y mantenimiento de software;
- Seminarios web o cursos de aprendizaje a distancia;
- Servicios de seguros;
- Servicios de juegos de azar;
- Diseños de sitios web o publicación de servicios;
- Servicios legales, contables o de consultoría.
Presentación de declaraciones de impuestos
A partir de abril 1 de 2017, todas las empresas no residentes que prestan servicios remotos deben presentar declaraciones de IVA trimestralmente. La declaración de IVA debe ser presentada no después del día 28 del mes siguiente al trimestre de declaración (se establece una excepción para marzo (hasta el 7 de mayo)) Una empresa extranjera necesita convertir su moneda a dólares neozelandeses cuando prepara y presenta su declaración de GST. Puede optar por convertir esto a:- La hora en la se prestó el servicio;
- El último día del periodo gravable relevante;
- Un tiempo acordado con Island Revenue (autoridades fiscales de Nueva Zelanda).
- Fecha de presentación – se declara para el periodo correspondiente;
- Fecha de vencimiento para presentar su declaración para el periodo correspondiente.
Fecha de pago de IVA
El monto de GST en NZD debe pagarse antes del día 28 del mes siguiente al trimestre de informe. La excepción está prevista para mayo (hasta mayo 7)Sanciones
Si una empresa extranjera no tiene ninguna venta en un periodo, debe presentar una declaración “nula”; de lo contrario, se le pueden cobrar multas por presentación tardía.
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